《中华人民共和国个人所得税法》实用问答PDF电子书下载

序言 1

第一部分 《中华人民共和国个人所得税法》的修改情况 1

1．全国人大常委会关于修改个税法的决定有哪些内容？ 2

2．就个税法修改情况的记者会有哪些主要内容？ 3

3．工薪起征点改为3500元的过程是怎样的？ 4

4．工资薪金累进税率改革有什么意义？ 5

5．社会公众对个税法修正案（草案）有什么意见？ 6

6．个税法改革的目标是什么？ 9

第二部分 《中华人民共和国个人所得税法》实务 12

1．什么是税法？ 12

2．我国税收立法主要原则有哪些？ 12

3．我国税收立法权是如何划分的？ 13

4．确定个人所得税纳税人标准是什么？ 14

5．我国个人所得税纳税人的分类有哪些？ 15

6．哪些人是居民纳税人？ 15

7．居民纳税人的纳税义务是什么？ 16

8．哪些人是非居民纳税人？ 16

9．非居民纳税人的纳税义务是什么？ 16

10．什么是所得？ 18

11．什么是个人所得？ 18

12．如何判断所得来源地？ 18

13．什么是应纳税所得额？ 19

14．什么是必要减除费用？ 20

15．什么是附加减除费用标准？ 20

16．什么是征税对象？ 21

17．哪些属于个人所得税的征税项目？ 21

18．什么叫工资、薪金所得？哪些收入应计算为工资、薪金所得并征税？ 22

19．工资薪金所得减除费用标准变化趋势是怎样的？ 24

20．“年所得12万元以上”如何界定？ 25

21．年所得计算方法是什么？ 26

22．哪些属于个体工商户的生产、经营所得？ 27

23．对企事业单位的承包经营、承租经营所得的含义是什么？ 29

24．什么是劳务报酬，哪些收入视为劳务报酬？ 29

25．工资、薪金所得与劳务报酬所得如何区别？ 31

26．稿酬所得是指哪些？ 31

27．特许权使用费所得包括哪些？ 31

28．什么是利息、股息、红利所得？ 32

29．财产租赁所得指什么？ 34

30．什么是财产转让所得？ 34

31．偶然所得的表现形式有哪些？ 35

32．什么是免税？ 36

33．哪些奖金免纳个人所得税？ 36

34．国债利息、国家发行的金融债券利息免纳个人所得税吗？ 37

35．按照国家统一规定发给的补贴、津贴免纳个人所得税吗？ 38

36．福利费、抚恤金、救济金免纳个人所得税吗？ 38

37．保险赔款免纳个人所得税吗？ 39

38．军人的转业费、复员费免纳个人所得税吗？ 39

39．哪些安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免纳个人所得税？ 39

40．驻华使、领馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得的免税依据是什么？哪些所得可以免税？ 40

41．个人独资企业和合伙企业投资者取得种植业、养殖业、饲养业、捕捞业所得是否征收个人所得税？ 40

42．能够享有教育储蓄存款利息所得免征个人所得税条件有哪些？ 41

43．住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金是否缴纳个人所得税？ 42

44．什么是减税？ 43

45．享受哪些减免税收优惠政策需要税务机关审核或批准？ 43

46．经批准减征个人所得税的有哪些？ 43

47．在中国境内无住所，但是居住一年以上五年以下的个人缴纳个人所得税有哪些优惠？ 44

48．在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的纳税人有什么减免优惠？ 45

49．什么是税率及其种类？ 45

50．个人所得税的税率是如何规定的？ 45

51．什么是应纳税额？ 47

52．如何计算工资、薪金所得应纳税额？ 47

53．在境内、境外分别取得工资、薪金所得，如何计征税款的问题？ 50

54．个人取得全年一次性奖金，如何征收个人所得税？ 50

55．个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税？ 52

56．企业发放补充养老保险金如何征收个人所得税？ 52

57．个人因解除劳动合同取得经济补偿金如何征收个人所得税？ 52

58．在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金所得如何征税？ 53

59．如何计算个体工商户的生产、经营所得应纳税额？ 54

60．个人独资企业和合伙企业投资者的生产、经营所得应纳税额如何计算？ 55

61．对个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税实行查账征税办法的，其扣除项目有哪些？ 56

62．投资者兴办两个或两个以上企业，并且企业全部是独资性质的，其年度终了后汇算清缴时应纳税款如何计算？ 57

63．如何计算对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额？ 58

64．承包、承租期不足一年的，如何计征税款？ 59

65．如何对乡村医生征收个人所得税？ 59

66．如何计算劳务报酬所得应纳税额？ 59

67．单位或个人为纳税义务人负担劳务报酬税款的，应如何计算应纳税额？ 60

68．如何计算稿酬所得应纳税额？ 61

69．特许权使用费所得应纳税额如何计算？ 62

70．如何计算财产租赁所得应纳税额？ 62

71．如何计算财产转让所得应纳税额？ 63

72．如何计算利息、股息、红利所得应纳税额？ 64

73．外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得如何征收个人所得税？ 65

74．个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分如何征收个人所得税？ 66

75．个人所得税第六条第一款第四项、第六项所说的“每次”如何界定？ 66

76．企业促销、赠送礼品如何征收个人所得税？ 66

77．出租车驾驶员个人所得税是怎样征收的？ 67

78．个人所得税税务设立登记的有关规定是什么？ 68

79．实行定额征收方式的个体工商户如何办理停业、复业登记？ 69

80．个人所得税纳税申报的方式有哪些？ 70

81．哪些纳税义务人需要自行申报缴纳个人所得税？ 71

82．如何确定个人纳税自行申报的地点？ 72

83．个人纳税自行申报期限是如何规定的？ 73

84．个人所得税自行纳税申报需要的材料有哪些？ 74

85．申报管理的内容有哪些？ 74

86．纳税人如何申请延期申报？ 75

87．纳税人如何申请税收优惠？ 76

88．纳税人如何申请退还多缴纳的税款？ 77

89．个人所得税纳税人所得为外国货币的，如何办理退税和补税？ 78

90．什么是代扣代缴、代收代缴和委托代征？ 78

91．“三代”税款手续费支付标准是多少？ 78

92．什么是全员全额扣缴申报？ 79

93．外商投资企业和外国企业对境外企业支付其雇员的工资薪金如何代扣代缴个人所得税？ 80

94．实行核定征收方式征税的适用范围？ 80

95．税务机关核定应纳税额可以采用哪些方法？ 81

96．关于个人所得税纳税期限的规定有哪些？ 81

97．什么是个人所得税完税凭证？ 82

98．纳税人获取完税凭证的途径有哪些？ 82

99．个人所得税纳税人享有的权利包括哪些？ 83

100．个人所得税纳税人有哪些义务？ 84

101．纳税人知情权有哪些？ 84

102．侵犯个人所得税纳税人知情权救济途径有哪些？ 85

103．纳税人保密权如何保障？ 86

104．什么是陈述与申辩权，纳税人如何行使？ 86

105．什么情况下个人所得税纳税人可以要求听证？ 88

106．纳税人在什么情况下可以拒绝税务人员的检查？ 88

107．什么是税收监督权？ 89

108．如何行使税收监督权？ 89

109．在什么情况下纳税人可以行使法律救济权？ 90

110．如何申请行政复议？ 91

111．如何提起行政诉讼？ 92

112．如何请求国家赔偿？ 92

第三部分 相关法律法规 97

中华人民共和国个人所得税法 97

中华人民共和国个人所得税法实施条例 103

中华人民共和国税收征收管理法 113

中华人民共和国税收征收管理法实施细则 131

对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法 153

教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法 155

关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定 159

个人所得税自行纳税申报办法（试行） 165

个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法 175