现金流视角的内部控制 设计与应用PDF电子书下载

1 概述 1

1.1 国内外内部控制的发展历程 1

1.2 现金流相关概念的界定 4

1.3 现金流循环分析 8

1.4 现金流基础的内部控制 10

学习思考题： 11

2 货币资金内部控制 12

2.1 货币资金内部控制概述 12

2.2 岗位分工与审批授权 13

2.3 现金内部控制制度 15

2.4 银行存款内部控制制度 18

2.5 货币资金收款业务流程及关键控制点 19

2.6 货币资金付款业务流程及关键控制点 22

2.7 票据与印鉴的内部控制 25

学习思考题： 27

3 销售业务的现金流内部控制 28

3.1 现金流流程分析 28

3.2 主要风险与关键环节控制 29

3.3 职责分工与审批授权 31

3.4 销售合同与发货控制 36

3.5 收款控制 39

3.6 销售退回控制 44

3.7 行政事业单位资产处置管理控制 45

学习思考题： 51

4 采购业务的现金流内部控制 52

4.1 现金流流程分析 52

4.2 主要风险与关键环节控制 53

4.3 职责分工与审批授权 56

4.4 请购与审批控制 59

4.5 采购合同控制 61

4.6 采购与验收控制 63

4.7 付款控制 66

4.8 行政事业单位采购管理控制 70

学习思考题： 74

5 生产过程的现金流内部控制 75

5.1 现金流流程分析 75

5.2 主要风险与关键环节控制 77

5.3 职责分工与审批授权 80

5.4 存货控制 81

5.5 成本与费用控制 90

学习思考题： 96

6 投资业务的现金流内部控制 97

6.1 现金流流程分析 97

6.2 主要风险与关键环节控制 98

6.3 职责分工与审批授权 99

6.4 投资决策控制 101

6.5 投资监督检查控制 106

6.6 资产处置控制 107

6.7 行政事业单位投资的内部控制 110

学习思考题： 114

7 融资业务的现金流内部控制 115

7.1 现金流流程分析 115

7.2 主要风险与关键环节控制 117

7.3 职责分工与审批授权 119

7.4 融资决策控制 124

7.5 融资执行控制 136

7.6 资金偿付控制 140

学习思考题： 144

8 纳税环节的现金流内部控制 145

8.1 现金流流程分析 145

8.2 主要风险与关键环节控制 146

8.3 职责分工与审批授权 148

8.4 纳税申报控制 148

8.5 税务筹划控制 149

学习思考题： 158

附录：财会调研成果 159

我经历的30年会计工作体会&丁圣荣 159

我所感受的30年会计改革与发展&陶家莹 166

关于资本运作的思考&丁圣荣 陶家莹 170

江宁区外资企业发展现状分析与思考&胡恒兵 174

培养会计职业判断能力的建议&许苏芹 179