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第1章 出纳工作基本功之——了解出纳工作 3

1.1 认识出纳工作 3

1.1.1 出纳的基本含义 3

1.1.2 出纳工作有哪些特点 4

1.1.3 出纳工作有哪些职能 4

1.1.4 出纳工作的内容 5

1.2 出纳人员的职责与权限 8

1.2.1 出纳人员有哪些职责 8

1.2.2 出纳人员有哪些权限 9

1.2.3 出纳与会计的关系 10

1.3 出纳工作的组织 12

1.3.1 出纳工作岗位的设置 12

1.3.2 出纳人员配备 13

1.3.3 出纳人员的内部分工 13

1.3.4 出纳工作的回避要求 13

1.3.5 出纳工作流程 14

第2章 出纳工作基本功之——掌握必备的业务技能 19

2.1 出纳人员的基本素质要求 19

2.1.1 具有一定的政策水平 19

2.1.2 具有扎实的基本业务技能 19

2.1.3 具有严谨细致的工作作风 20

2.1.4 保证票证、财产的安全与完整 20

2.1.5 具有良好的职业道德 20

2.2 出纳人员应掌握的基本技能 21

2.2.1 怎样点钞 21

2.2.2 怎样识别人民币的真假 23

2.2.3 残缺票币的挑选和兑换 27

2.2.4 怎样进行规范的财务书写 28

2.2.5 如何保管好企业的票据与印鉴 30

第3章 出纳会计基础知识之——记账方法 35

3.1 认识会计 35

3.1.1 什么是会计 35

3.1.2 会计的职能与作用 35

3.1.3 会计的基本假设 37

3.1.4 会计信息质量要求 39

3.1.5 六大会计要素 39

3.1.6 会计核算方法主要有哪些 41

3.2 会计科目和会计账户 43

3.2.1 什么是会计科目 43

3.2.2 常用会计科目的设置 44

3.2.3 会计账户及其结构 46

3.3 会计凭证与会计账簿 47

3.3.1 会计凭证及其分类 47

3.3.2 会计账簿的概念及其分类 48

3.3.3 总分类账和明细分类账 49

3.4 借贷记账法概述 50

3.4.1 会计恒等式 50

3.4.2 复式记账法运用——借贷记账法 51

3.4.3 运用借贷记账法编制会计分录 52

3.4.4 试算平衡 52

3.4.5 运用借贷记账法的会计分录编制举例 53

第4章 出纳工作的起点——出纳凭证 57

4.1 会计凭证的概念与种类 57

4.1.1 会计凭证的意义 57

4.1.2 会计凭证的作用 57

4.1.3 会计凭证的种类 57

4.2 原始凭证的编制与审核 58

4.2.1 什么是原始凭证 58

4.2.2 原始凭证的种类 59

4.2.3 原始凭证的内容 59

4.2.4 填制原始凭证的要求 59

4.2.5 原始凭证的审核 61

4.3 认识记账凭证 62

4.3.1 什么是记账凭证 62

4.3.2 记账凭证的种类 62

4.3.3 记账凭证的基本内容 64

4.3.4 填制记账凭证的要求 66

4.3.5 记账凭证的审核 68

4.4 会计凭证如何传递 68

4.4.1 会计凭证传递的作用 69

4.4.2 会计凭证传递的组织原则 69

4.5 会计凭证的装订与保管 70

4.5.1 会计凭证的整理 70

4.5.2 会计凭证的装订方法 71

4.5.3 会计凭证的保管 73

第5章 出纳工作的足迹——会计账簿 77

5.1 会计账簿的概念与种类 77

5.1.1 会计账簿的分类 77

5.1.2 怎样装订会计账簿 78

5.2 如何登录现金日记账 79

5.2.1 什么是现金日记账 79

5.2.2 现金日记账的内容 80

5.2.3 现金日记账的设置 80

5.2.4 现金日记账的启用 80

5.2.5 现金日记账的登记方法 81

5.2.6 登记现金日记账的要求 82

5.3 如何登录银行存款日记账 82

5.3.1 什么是银行存款日记账 82

5.3.2 银行存款日记账的登录 83

第6章 出纳工作内容之——现金管理 87

6.1 现金出纳业务的办理 87

6.1.1 什么是现金 87

6.1.2 现金的提取 87

6.1.3 现金的支付 89

6.1.4 现金的送存 91

6.1.5 备用金管理 93

6.2 现金出纳凭证与现金账簿 94

6.2.1 什么是现金出纳凭证 94

6.2.2 现金出纳凭证的填制 95

6.2.3 现金出纳凭证的审核 95

6.2.4 现金出纳账簿 96

6.3 现金出纳业务的会计核算 98

6.3.1 什么是现金出纳核算 98

6.3.2 现金收入业务的会计核算 98

6.3.3 现金支付业务 100

6.3.4 现金短缺或溢余的核算 101

6.4 库存现金的管理 102

6.4.1 现金管理的原则 102

6.4.2 现金管理的内容 103

6.4.3 现金管理的内部控制 108

6.4.4 企业现金管理制度的建立 110

第7章 出纳工作内容之——银行存款管理 115

7.1 认识银行存款管理 115

7.1.1 什么是银行存款 115

7.1.2 银行存款管理有哪些内容 115

7.1.3 银行存款内部控制制度 116

7.1.4 如何编制银行存款余额调节表 118

7.2 银行账户的管理 120

7.2.1 银行账户的概念 120

7.2.2 国家对企业银行账户的管理 120

7.2.3 银行账户管理的基本原则 121

7.2.4 如何使用银行账户 122

7.2.5 违反账户使用规定的处罚 123

7.2.6 什么是基本存款账户 123

7.2.7 什么是一般存款账户 125

7.2.8 什么是临时存款账户 125

7.2.9 什么是专用存款账户 126

7.2.10 如何变更账户 126

7.2.11 如何迁移账户 127

7.2.12 账户的合并与撤销 127

7.2.13 怎样办理印章挂失 127

7.2.14 怎样更换预留印鉴 128

7.3 如何管理银行借款业务 128

7.3.1 申办贷款 128

7.3.2 企业借款程序 129

7.3.3 贷款证制度 130

7.3.4 如何核算银行存款 133

第8章 出纳工作内容之——银行票据结算 137

8.1 票据结算基础知识 137

8.1.1 银行票据结算的概念 137

8.1.2 什么是票据 137

8.1.3 票据是怎样分类的，我国票据法规定的票据有哪几种 138

8.1.4 什么是票据关系，票据关系当事人有哪些 138

8.1.5 什么是票据行为 139

8.1.6 什么是票据能力 140

8.1.7 什么是票据权利 141

8.1.8 什么是票据权利行使和保全 141

8.1.9 什么是票据代理 142

8.1.10 什么是票据的抗辩 142

8.1.11 什么是票据的伪造与变造 144

8.1.12 什么是票据的丧失 144

8.2 支票结算 145

8.2.1 什么是支票结算 145

8.2.2 支票结算有什么特点 145

8.2.3 支票结算有哪些基本规定 146

8.2.4 单位内部怎样加强对支票结算的管理 147

8.2.5 支票结算的基本程序 148

8.2.6 怎样签发与办理现金支票 149

8.2.7 怎样签发与办理转账支票 150

8.2.8 怎样处理收到的转账支票 151

8.2.9 支票结算方式下如何处理银行退票 151

8.2.10 怎样办理支票挂失 152

8.2.11 使用支票结算应注意哪些问题 153

8.3 银行本票结算方式 154

8.3.1 什么是银行本票，银行本票结算有什么特点 154

8.3.2 银行本票的内容和种类 155

8.3.3 银行本票结算的基本规定 156

8.3.4 怎样办理银行本票 156

8.3.5 付款单位怎样持银行本票购买货物 157

8.3.6 收款单位收到银行本票怎样处理 158

8.3.7 怎样办理银行本票的背书转让 159

8.3.8 怎样办理银行本票的退款 160

8.4 汇兑结算方式 161

8.4.1 什么是汇兑结算方式 161

8.4.2 汇兑结算的基本规定 162

8.4.3 汇兑结算的基本程序 164

8.4.4 汇兑结算应注意事项 165

8.4.5 同城汇兑结算 165

8.5 银行汇票结算方式 165

8.5.1 什么是银行汇票结算 166

8.5.2 银行汇票结算程序 167

8.5.3 银行汇票结算的基本规定 168

8.5.4 银行汇票结算应注意事项 169

8.6 商业汇票结算方式 170

8.6.1 什么是商业汇票 170

8.6.2 商业汇票结算的程序 171

8.6.3 商业汇票结算的有关规定 173

第9章 出纳工作内容之——税收业务 177

9.1 税收与税法 177

9.1.1 什么是税收 177

9.1.2 税收的特征有哪些 177

9.1.3 税收和税法的关系 178

9.2 税收的构成要素 178

9.2.1 什么是税收的构成要素，这些要素分别是什么 178

9.2.2 什么是纳税义务人 179

9.2.3 什么是课税对象 180

9.2.4 什么是计税依据 180

9.2.5 什么是税目 180

9.2.6 什么是税率 181

9.2.7 什么是纳税环节 181

9.2.8 什么是纳税期限 182

9.2.9 什么是纳税地点 182

9.2.10 什么是减税免税 182

9.3 我国现行各税种简介 183

9.3.1 我国现行各税种简介 183

9.3.2 增值税简介 184

9.3.3 营业税简介 185

9.3.4 企业所得税简介 187

9.4 企业常见纳税业务 188

9.4.1 企业的税收业务主要包括哪些 188

9.4.2 如何办理税务登记 189

9.4.3 如何办理纳税申报 192

9.4.4 如何缴纳税款 193

第10章 出纳工作内容之——外汇管理 197

10.1 外汇知识入门 197

10.1.1 外汇的概念 197

10.1.2 什么是汇率 197

10.2 外汇业务的处理 199

10.2.1 处理外汇业务的原则 199

10.2.2 如何开设外汇账户 200

10.2.3 外汇账户的撤销 201

10.3 外汇业务的会计核算 202

10.3.1 外汇业务的会计核算概述 202

10.3.2 外汇统账制的核算程序 202

10.3.3 外汇核算怎样设置账户 203

10.3.4 外币兑换的会计核算 204

10.3.5 外币借款业务的会计核算 205

10.3.6 会计期末外汇账户余额的调整 206

10.3.7 接受外币资本投资业务的会计核算 207

第11章 出纳工作的保障——出纳查错与纠错 211

11.1 出纳工作的常见错弊 211

11.1.1 错款和失款 211

11.1.2 收、付款差错的产生原因 212

11.1.3 记账凭证中常见错弊 213

11.1.4 账簿中的常见错弊 214

11.1.5 应收账款中的错弊 216

11.1.6 出纳工作最易出错的几个阶段 217

11.1.7 什么是会计舞弊 218

11.2 如何纠错 220

11.2.1 如何防范差错 220

11.2.2 查错的方法 221

11.2.3 纠错的方法 223

11.2.4 如何查证会计舞弊 226

11.2.5 如何检查账簿 228

11.2.6 如何查证应收账款舞弊 229

第12章 出纳工作的延续——出纳交接 233

12.1 出纳工作的交接 233

12.1.1 什么是出纳工作交接 233

12.1.2 需要进行出纳工作交接的几种情况 233

12.1.3 出纳工作交接的内容 233

12.1.4 出纳工作交接的作用 234

12.2 出纳工作交接的程序 235

12.2.1 移交前的准备工作 235

12.2.2 出纳工作的正式交接 235

12.2.3 交接结束 236

12.2.4 出纳交接应注意的事项 237

12.2.5 出纳交接的相关责任 237

12.2.6 工作移交表 238

参考文献 242