税务稽查审计型检查工作底稿指引PDF电子书下载

第一篇 风险评估 3

A0 风险评估程序表 3

第一章 外部信息 4

A1-1 索取评估部门资料 4

A1-2 查询纳税人征管信息 5

A1-3 查阅网络、报刊等媒体对被查单位及其行业的相关报道 6

A1-4 调取国际税收情报交换信息及其他第三方信息 7

第二章 内部信息 8

第一节 内部环境信息 8

A2-1 索取被查单位资料清单 8

A2-2 查阅股东大会、董事会、监事会及其他决策层会议记录 14

A2-3 查阅被查单位内部审计报告 15

A2-4 现场观察被查单位记录 16

A2-5 询问管理层调查表 17

A2-6 询问公司法务、内审等人员记录 19

A2-7 询问财务部门调查表 20

A2-8 询问销售部门调查表 23

A2-9 询问采购部门调查表 25

A2-10 询问生产部门调查表 26

第二节 内部财务信息 28

A3-1 资产负债表分析工作底稿 28

A3-2 利润表分析工作底稿 32

A3-3 财务指标分析工作底稿 34

A3-4 结构分析工作底稿 35

A3-5 趋势分析工作底稿 36

A3-6 纳税评估常用指标分析工作底稿 38

第三节 纳税申报信息 41

A4-1 企业所得税申报表分析工作底稿 41

A4-2 增值税纳税申报表分析工作底稿 49

第三章 总结及计划 51

A5-1 风险评估会议纪要 51

A5-2 制订下一阶段检查计划 52

第二篇 控制测试 55

B0 控制测试程序表 55

第一章 了解、测试及评价 56

B1-1 销售环节内部控制了解及测试表 56

B1-2 采购与付款环节内部控制了解及测试表 58

B1-3 生产环节内部控制了解及测试表 61

B1-4 投资与筹资环节内部控制了解及测试表 65

B1-5 固定资产内部控制了解及测试表 66

B1-6 人事管理内部控制了解及测试表 68

B1-7 关联和非常规交易内部控制了解及测试表 69

B1-8 货币资金内部控制了解及测试表 71

第二章 总结及计划 72

B2-1 控制测试会议纪要 72

B2-2 制订实质性程序计划 73

第三篇 实质性程序 77

C0 业务循环与会计科目对照参考表 77

第一章 销售与收款循环 79

C1-1 主营业务收入 79

C1-2 其他业务收入 96

C1-3 销售费用 100

C1-4 应收账款 106

C1-5 长期应收款 110

C1-6 其他应付款 112

C1-7 营业税金及附加 115

C1-8 应收票据 117

C1-9 预收账款 120

C1-10 坏账准备 121

C1-11 未实现融资收益 122

第二章 采购与付款循环 123

C2-1 应收票据 123

C2-2 长期待摊费用 127

C2-3 应付账款 129

C2-4 长期应付款 131

C2-5 预付账款 133

C2-6 应付票据 135

C2-7 未确认融资费用 137

C2-8 研发支出 139

第三章 生产与存货循环 141

C3-1 库存商品 141

C3-2 包装物 147

C3-3 原材料 151

C3-4 在途物资 158

C3-5 制造费用 160

C3-6 生产成本 162

C3-7 劳务成本 168

C3-8 主营业务成本 170

C3-9 材料成本差异 172

C3-10 受托代销商品 174

C3-11 其他业务成本 175

C3-12 受托代销商品款 176

C3-13 发出商品 177

C3-14 材料采购 178

C3-15 委托加工物资 179

C3-16 存货跌价准备 180

C3-17 商品进销差价 181

第四章 投资与筹资循环 182

C4-1 财务费用 182

C4-2 长期股权投资 186

C4-3 交易性金融资产 188

C4-4 其他应收款 190

C4-5 资本公积 193

C4-6 应收利息 195

C4-7 专项应付款 197

C4-8 持有至到期投资 199

C4-9 应收股利 200

C4-10 应付股利 202

C4-11 递延收益 204

C4-12 实收资本 206

C4-13 可供出售金融资产 208

C4-14 投资收益 209

C4-15 应付利息 211

C4-16 长期股权投资减值准备 213

C4-17 持有至到期投资减值准备 214

C4-18 公允价值变动损溢 215

C4-19 交易性金融负债 216

C4-20 长期借款 217

C4-21 应付债券 218

C4-22 递延所得税资产 219

C4-23 递延所得税负债 220

C4-24 盈余公积 221

C4-25 本年利润 222

C4-26 投资性房地产 223

C4-27 短期借款 224

C4-28 利润分配 225

C4-29 库存股 226

第五章 固定资产与折旧循环 227

C5-1 固定资产 227

C5-2 累计折旧 233

C5-3 在建工程 234

C5-4 固定资产清理 236

C5-5 无形资产 238

C5-6 工程物资 241

C5-7 累计摊销 243

C5-8 商誉 244

C5-9 生物资产 246

C5-10 固定资产减值准备 248

C5-11 无形资产减值准备 249

第六章 人力资源与工薪循环 250

C6 应付职工薪酬 250

第七章 货币资金及其他科目 255

C7-1 应缴税费 255

C7-2 待处理财产损溢 264

C7-3 营业外收入 266

C7-4 营业外支出 269

C7-5 银行存款 272

C7-6 资产减值损失 275

C7-7 以前年度损溢调整 277

C7-8 库存现金 278

C7-9 其他货币资金 279

C7-10 预计负债 280

C7-11 所得税费用 281

第八章 特殊税收业务 282

C8-1 税收优惠 282

C8-2 企业重组 288

C8-3 生产企业出口退税 293

C8-4 消费税 299

C8-5 纳税主体资格 304

第九章 总结 305

C9-1 实质性程序会议纪要 305

C9-2 纳税检查各税查补汇总表 306

第四篇 纳税遵从评价 309

D 纳税遵从评价 309

附录 313

辽宁省国家税务局税务稽查分类检查工作规程 313