第一篇 风险评估 3
A0 风险评估程序表 3
第一章 外部信息 4
A1-1 索取评估部门资料 4
A1-2 查询纳税人征管信息 5
A1-3 查阅网络、报刊等媒体对被查单位及其行业的相关报道 6
A1-4 调取国际税收情报交换信息及其他第三方信息 7
第二章 内部信息 8
第一节 内部环境信息 8
A2-1 索取被查单位资料清单 8
A2-2 查阅股东大会、董事会、监事会及其他决策层会议记录 14
A2-3 查阅被查单位内部审计报告 15
A2-4 现场观察被查单位记录 16
A2-5 询问管理层调查表 17
A2-6 询问公司法务、内审等人员记录 19
A2-7 询问财务部门调查表 20
A2-8 询问销售部门调查表 23
A2-9 询问采购部门调查表 25
A2-10 询问生产部门调查表 26
第二节 内部财务信息 28
A3-1 资产负债表分析工作底稿 28
A3-2 利润表分析工作底稿 32
A3-3 财务指标分析工作底稿 34
A3-4 结构分析工作底稿 35
A3-5 趋势分析工作底稿 36
A3-6 纳税评估常用指标分析工作底稿 38
第三节 纳税申报信息 41
A4-1 企业所得税申报表分析工作底稿 41
A4-2 增值税纳税申报表分析工作底稿 49
第三章 总结及计划 51
A5-1 风险评估会议纪要 51
A5-2 制订下一阶段检查计划 52
第二篇 控制测试 55
B0 控制测试程序表 55
第一章 了解、测试及评价 56
B1-1 销售环节内部控制了解及测试表 56
B1-2 采购与付款环节内部控制了解及测试表 58
B1-3 生产环节内部控制了解及测试表 61
B1-4 投资与筹资环节内部控制了解及测试表 65
B1-5 固定资产内部控制了解及测试表 66
B1-6 人事管理内部控制了解及测试表 68
B1-7 关联和非常规交易内部控制了解及测试表 69
B1-8 货币资金内部控制了解及测试表 71
第二章 总结及计划 72
B2-1 控制测试会议纪要 72
B2-2 制订实质性程序计划 73
第三篇 实质性程序 77
C0 业务循环与会计科目对照参考表 77
第一章 销售与收款循环 79
C1-1 主营业务收入 79
C1-2 其他业务收入 96
C1-3 销售费用 100
C1-4 应收账款 106
C1-5 长期应收款 110
C1-6 其他应付款 112
C1-7 营业税金及附加 115
C1-8 应收票据 117
C1-9 预收账款 120
C1-10 坏账准备 121
C1-11 未实现融资收益 122
第二章 采购与付款循环 123
C2-1 应收票据 123
C2-2 长期待摊费用 127
C2-3 应付账款 129
C2-4 长期应付款 131
C2-5 预付账款 133
C2-6 应付票据 135
C2-7 未确认融资费用 137
C2-8 研发支出 139
第三章 生产与存货循环 141
C3-1 库存商品 141
C3-2 包装物 147
C3-3 原材料 151
C3-4 在途物资 158
C3-5 制造费用 160
C3-6 生产成本 162
C3-7 劳务成本 168
C3-8 主营业务成本 170
C3-9 材料成本差异 172
C3-10 受托代销商品 174
C3-11 其他业务成本 175
C3-12 受托代销商品款 176
C3-13 发出商品 177
C3-14 材料采购 178
C3-15 委托加工物资 179
C3-16 存货跌价准备 180
C3-17 商品进销差价 181
第四章 投资与筹资循环 182
C4-1 财务费用 182
C4-2 长期股权投资 186
C4-3 交易性金融资产 188
C4-4 其他应收款 190
C4-5 资本公积 193
C4-6 应收利息 195
C4-7 专项应付款 197
C4-8 持有至到期投资 199
C4-9 应收股利 200
C4-10 应付股利 202
C4-11 递延收益 204
C4-12 实收资本 206
C4-13 可供出售金融资产 208
C4-14 投资收益 209
C4-15 应付利息 211
C4-16 长期股权投资减值准备 213
C4-17 持有至到期投资减值准备 214
C4-18 公允价值变动损溢 215
C4-19 交易性金融负债 216
C4-20 长期借款 217
C4-21 应付债券 218
C4-22 递延所得税资产 219
C4-23 递延所得税负债 220
C4-24 盈余公积 221
C4-25 本年利润 222
C4-26 投资性房地产 223
C4-27 短期借款 224
C4-28 利润分配 225
C4-29 库存股 226
第五章 固定资产与折旧循环 227
C5-1 固定资产 227
C5-2 累计折旧 233
C5-3 在建工程 234
C5-4 固定资产清理 236
C5-5 无形资产 238
C5-6 工程物资 241
C5-7 累计摊销 243
C5-8 商誉 244
C5-9 生物资产 246
C5-10 固定资产减值准备 248
C5-11 无形资产减值准备 249
第六章 人力资源与工薪循环 250
C6 应付职工薪酬 250
第七章 货币资金及其他科目 255
C7-1 应缴税费 255
C7-2 待处理财产损溢 264
C7-3 营业外收入 266
C7-4 营业外支出 269
C7-5 银行存款 272
C7-6 资产减值损失 275
C7-7 以前年度损溢调整 277
C7-8 库存现金 278
C7-9 其他货币资金 279
C7-10 预计负债 280
C7-11 所得税费用 281
第八章 特殊税收业务 282
C8-1 税收优惠 282
C8-2 企业重组 288
C8-3 生产企业出口退税 293
C8-4 消费税 299
C8-5 纳税主体资格 304
第九章 总结 305
C9-1 实质性程序会议纪要 305
C9-2 纳税检查各税查补汇总表 306
第四篇 纳税遵从评价 309
D 纳税遵从评价 309
附录 313
辽宁省国家税务局税务稽查分类检查工作规程 313