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第1章 纳税申报概述 1

1.1我国现行税法体系 1

1.1.1税法与税收的含义 1

1.1.2税收法律关系 1

1.1.3税法的构成要素 3

1.1.4我国现行税法体系 4

1.1.5我国税收管理体制 5

1.2税务登记 7

1.2.1税务登记的含义、原则与范围 7

1.2.2税务登记的种类 8

1.2.3税务登记证的作用 11

1.2.4非正常户处理 11

1.3税款缴纳（征收）制度 12

1.3.1税款征收的原则 12

1.3.2税款征收的方式 12

1.4纳税申报 14

1.4.1纳税申报的概述 14

1.4.2纳税申报的方式 14

1.4.3纳税申报的内容 15

1.4.4纳税申报的意义 15

1.5法律责任 16

1.5.1违反税收征收管理程序的法律责任 16

1.5.2对偷税的认定及其法律责任 17

1.5.3虚假申报或不申报行为应负担的法律责任 18

1.5.4骗取出口退税的法律责任 19

1.5.5抗税的法律责任 19

练习题 20

第2章 增值税纳税申报 23

2.1增值税概述 23

2.1.1增值税的含义 23

2.1.2增值税的特点 23

2.1.3征税范围 24

2.1.4纳税义务人和扣缴义务人 28

2.1.5一般纳税人和小规模纳税人的划分与认定 28

2.1.6增值税专用发票的使用规定 32

2.2税率与征收率 34

2.2.1增值税税率 34

2.2.2增值税征收率 34

2.3增值税应纳税额的计算 36

2.3.1一般纳税人应纳税额的计算 36

2.3.2小规模纳税人应纳税额的计算 42

2.3.3进口货物应纳税额的计算 43

2.4特殊经营行为和产品的税务处理 44

2.4.1兼营不同税率的货物或应税劳务 44

2.4.2电力产品应纳的增值税 44

2.4.3油气田企业应纳的增值税 46

2.5出口货物退（免）税 47

2.5.1我国出口货物退（免）税的基本政策 47

2.5.2出口退（免）税的适用范围 48

2.5.3出口货物的退税率 49

2.5.4出口货物应退税额的计算 50

2.6增值税纳税申报实务操作 52

2.6.1一般纳税人纳税申报实务 52

2.6.2小规模纳税人的纳税申报 63

2.6.3纳税申报期限 65

2.7增值税案例评析 65

练习题 69

第3章 消费税纳税申报 76

3.1消费税概述 76

3.1.1消费税的含义 76

3.1.2消费税的征税范围 76

3.1.3消费税纳税义务人和扣缴义务人 77

3.2应纳消费税额的计算 77

3.2.1消费税的计税依据 77

3.2.2消费税纳税义务发生时间 81

3.2.3消费税纳税期限 82

3.2.4消费税的纳税地点 82

3.2.5消费税征缴方法 82

3.2.6消费税征税机关 83

3.2.7消费税税率 83

3.2.8消费税应纳税额的计算 86

3.2.9消费税的会计处理 90

3.3消费税的优惠政策 90

3.4消费税纳税申报实务操作 91

3.4.1烟类应税消费品纳税申报表 91

3.4.2酒及酒精消费税纳税申报表 95

3.4.3成品油消费税纳税申报表及其附表 98

3.4.4小汽车消费税纳税申报表及其附表 101

3.4.5其他应税消费品消费税纳税申报表及其附表 104

3.5消费税案例 107

练习题 109

第4章 营业税纳税申报 114

4.1营业税概述 114

4.1.1营业税的概念 114

4.1.2营业税征税范围 114

4.1.3纳税义务人与扣缴义务人 114

4.2应纳营业税额的计算 116

4.2.1营业税的计税依据 116

4.2.2税目和税率 122

4.2.3应纳营业税额的计算 123

4.2.4营业税的纳税义务发生的时间与纳税地点 124

4.2.5营业税的会计处理 125

4.3营业税税收优惠 125

4.3.1营业税的起征点 125

4.3.2营业税减税规定 126

4.3.3营业税免税规定 126

4.4营业税的纳税申报 127

4.4.1营业税纳税申报表 127

4.4.2营业税纳税申报 129

4.5营业税案例评析 130

练习题 132

第5章 城市维护建设税和教育费附加 135

5.1城市维护建设税和教育费附加概述 135

5.1.1城市维护建设税概述 135

5.1.2教育费附加概述 135

5.2城市维护建设税和教育费附加应缴额的计算 136

5.2.1城市维护建设税和教育费附加的计税依据 136

5.2.2城市维护建设税额和教育费附加的计算 137

5.3城市维护建设税和教育费附加的纳税地点与期限 137

5.3.1缴纳义务发生时间 137

5.3.2城市维护建设税和教育费附加的缴纳期限 137

5.3.3城市维护建设税和教育费附加的缴纳地点 138

5.3.4城市维护建设税和教育费附加的征缴方法 138

5.3.5城市建设维护税和教育费附加的征收机关 138

5.4城市维护建设税和教育费附加的会计处理 138

5.4.1核算使用的会计科目 138

5.4.2城市维护建设税和教育费附加的账户处理 138

5.5城市维护建设税纳税、教育费附加纳税申报 139

5.6城市维护建设税与教育费附加税案例评析 140

练习题 142

第6章 关税的纳税申报 145

6.1关税概述 145

6.1.1关税的含义 145

6.1.2关税的征税范围 146

6.1.3关税的纳税义务人 146

6.2应纳关税额的计算 146

6.2.1计税依据 146

6.2.2税目和税率 149

6.2.3应纳关税税额的计算 150

6.2.4关税的会计处理 152

6.3关税税收优惠 156

6.3.1关税的法定减免 156

6.3.2关税的特定减免（政策性减免） 157

6.3.3关税的临时减免 157

6.4关税的纳税申报实务操作 157

6.5关税的纳税申报实务 161

6.5.1纳税义务发生时间 161

6.5.2纳税期限 161

6.5.3纳税地点 161

6.5.4征缴方法 161

6.5.5征税机关 162

6.6关税案例评析 162

练习题 165

第7章 企业所得税纳税申报 168

7.1企业所得税概述 168

7.1.1企业所得税的含义 168

7.1.2纳税义务人和扣缴义务人 168

7.1.3征税范围 169

7.1.4税率 170

7.1.5征收管理 171

7.2应纳税所得额的计算 173

7.2.1企业所得税的计税依据 173

7.2.2收入总额 174

7.2.3准予扣除项目 178

7.2.4不得扣除项目 182

7.2.5亏损弥补 182

7.3资产的税务处理 183

7.3.1固定资产的税务处理 183

7.4应纳所得税额的计算及会计处理 187

7.4.1应纳所得税额的计算 187

7.4.2所得税会计概述 190

7.4.3所得税会计处理 193

7.5企业所得税税收优惠 194

7.5.1法定减免 194

7.5.2定期减免 195

7.5.3加速折旧 196

7.5.4加计扣除 196

7.5.5减计收入 197

7.5.6抵扣税额 197

7.5.7税收抵免 197

7.5.8新旧所得税法优惠政策的过渡与衔接 198

7.6企业所得税的纳税申报实务操作 199

7.6.1查账征收企业的纳税申报 199

7.6.2核定征收企业的纳税申报 206

7.7企业所得税的案例评析 209

练习题 215

第8章 个人所得税纳税申报 222

8.1个人所得税概述 222

8.1.1个人所得税的含义 222

8.1.2征税范围 222

8.1.3纳税义务人与扣缴义务人 225

8.2应纳个人所得税税额的计算 227

8.2.1个人所得税的计税依据 227

8.2.2个人所得税的税率 230

8.2.3个人所得税应纳税额的计算 232

8.2.4个人所得税的会计处理 238

8.3个人所得税税收优惠 241

8.3.1免税项目 241

8.3.2减税项目 241

8.4个人所得税的纳税申报实务操作 241

8.4.1个人所得税的纳税期限 241

8.4.2个人所得税的纳税地点 242

8.4.3个人所得税的征缴方法 243

8.4.4个人所得税的征税机关 244

8.4.5个人所得税的申报 244

8.5个人所得税案例评析 248

练习题 250

第9章 土地增值税纳税申报 254

9.1土地增值税概述 254

9.1.1土地增值税的概念 254

9.1.2土地增值税征税范围 254

9.1.3土地增值税纳税义务人 255

9.2应纳土地增值税的计算 255

9.2.1纳税义务发生时间、纳税期限 255

9.2.2纳税地点、征税机关与征收管理 255

9.2.3计税依据及税率 257

9.2.4土地增值税应纳税额的计算 258

9.2.5土地增值税的会计处理 261

9.3土地增值税税收优惠 263

9.3.1建造普通标准住宅的税收优惠 263

9.3.2国家征用的房地产的税收优惠 263

9.3.3个人转让房地产的税收优惠 264

9.4土地增值税纳税申报表的编制与申报 264

9.4.1土地增值税项目登记表（从事房地产开发的纳税人适用） 264

9.4.2土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人适用） 265

9.4.3土地增值税纳税申报表（二）（非从事房地产开发的纳税人适用） 268

9.5土地增值税案例评析 270

练习题 273

第10章 其他各税纳税申报 276

10.1资源税纳税申报 276

10.1.1资源税的概述 276

10.1.2资源税的计算与会计处理 278

10.1.3资源税的税收优惠 282

10.1.4资源税的纳税申报实务操作 283

10.1.5资源税案例评析 285

10.2城镇土地使用税纳税申报 285

10.2.1城镇土地使用税的概述 285

10.2.2城镇土地使用税的计算与会计处理 286

10.2.3城镇土地使用税的纳税申报实务操作 288

10.2.4城镇土地使用税的税收优惠 289

10.2.5城镇土地使用税案例评析 290

10.3房产税纳税申报 291

10.3.1房产税的概述 291

10.3.2房产税的计算与会计处理 292

10.3.3房产税的税收优惠 294

10.3.4房产税的纳税申报实务操作 294

10.3.5房产税的案例评析 295

10.4车船税纳税申报 296

10.4.1车船税的概述 296

10.4.2车船税的计算与会计处理 297

10.4.3车船税的税收优惠 299

10.4.4车船税的纳税申报实务操作 299

10.4.5车船税案例评析 300

10.5印花税纳税申报 301

10.5.1印花税的概述 301

10.5.2印花税的计算与会计处理 302

10.5.3印花税的税收优惠 304

10.5.4印花税的纳税申报实务操作 304

10.5.5印花税案例评析 306

10.6契税的纳税申报 307

10.6.1契税的概述 307

10.6.2契税的计算与会计处理 308

10.6.3契税的税收优惠 309

10.6.4契税的纳税申报实务操作 310

10.6.5契税案例评析 311

练习题 313