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中国税收流失问题研究  第2版
中国税收流失问题研究  第2版

中国税收流失问题研究 第2版PDF电子书下载

经济

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  • 作 者:贾绍华著
  • 出 版 社:北京:中国财政经济出版社
  • 出版年份:2015
  • ISBN:9787509564509
  • 页数:383 页
图书介绍:税收流失困扰着税收,也威胁着税收。税收流失的治理已成为世界性难题,并为社会各界所广泛关注。因此,从理论和实践的结合上就这一问题展开深入研究,既是加强中国在这一领域学术研究的需要,也是指导治理税收流失实践的需要,更是落实依法治税、从严治队、规范管理、堵塞漏洞、惩治腐败、清缴欠税、提高税收征管水平的需要。有鉴于此,作者在借鉴中外学者和税务实际工作者的研究方法和成果的基础上,进一步从税收流失概念的界定与透析、产生原因的理论分析和国际比较,以及对策探讨等几个方面,对其进行全面而深入的研究。
《中国税收流失问题研究 第2版》目录

第一篇 理论探讨导读 3

第一章 税收流失:概念界定 7

第一节 税收流失的概念 7

第二节 税收流失的研究范围与分类 10

第三节 税收流失与相关概念之间的关系 13

第二章 税收流失:基于博弈论的视角 19

第一节 博弈理论与特征 19

第二节 征纳双方的博弈 23

第三节 博弈理论的启迪 26

第三章 税收流失:基于新制度经济学的视角 28

第一节 新制度经济学对制度的解释 28

第二节 税收正式制度的缺位 33

第三节 税收非正式制度的弱化 35

第四节 税收实现激励机制的缺失 36

第四章 税收流失:基于风险管理与专业化管理的视角 41

第一节 税收风险管理 41

第二节 税收风险与税收流失 42

第三节 税源专业化管理 43

第四节 税源专业化管理与税收流失 45

第五节 税费关系与税收流失 48

第五章 税收流失:基于A-S模型的视角 53

第一节 传统的A-S模型 53

第二节 补充的A-S模型 55

第三节 修正的A-S模型 58

第四节 逃税经济模型研究的未来方向 59

第六章 根源探究:税收流失的成因 61

第一节 追求经济利益最大化是税收流失的内在动因 61

第二节 税收法律法规不完善是税收流失的制度原因 62

第三节 财政分配不规范是税收流失的体制原因 66

第四节 税收征管运行机制不畅是税收流失的直接原因 67

第五节 税收信用体系不完善是税收流失的重要原因 70

第六节 纳税环境不理想是税收流失的社会原因 73

第七章 效应分析:税收流失的危害 74

第一节 税收流失影响宏观调控的经济效应 74

第二节 税收流失危害资源的合理配置 78

第三节 税收流失导致国家财政收入非正常减少 80

第四节 税收流失导致纳税人税负不公 83

第五节 税收流失侵蚀税收法制的效力 84

第六节 税收流失导致税收信用的降低 85

第八章 个案探讨:对税收流失相关问题的再认识 87

第一节 从“+互联网”到“互联网+”的演变中认识现代税务管理 87

第二节 财政体制改革的目标:质或量 90

第三节 积极财政政策与税收流失治理 92

第四节 财政风险管控与税收流失治理 94

第五节 税收增长与税收流失的治理 96

第六节 不容忽视的欠税与过头税 98

第七节 国际税收合作中的税基侵蚀与税收流失治理 102

第八节 重视对弱势纳税群体的法律援助 105

第二篇 实证研究导读 111

第九章 现象透视:税收流失的现状与途径分析 117

第一节 税收流失的现状分析 117

第二节 税收流失的途径分析 121

第三节 税收流失的个案分析 126

第十章 模型构建:税收流失规模测算的一般思路与方法 155

第一节 税收流失规模测算的一般思路 155

第二节 地下经济税收流失规模测算的方法 156

第三节 公开经济税收流失规模的测算方法 164

第四节 大数据在税收流失分析中的运用 166

第十一章 规模测算:税收流失总体规模的测算与分析 171

第一节 地下经济税收流失的规模测算 172

第二节 公开经济税收流失的规模测算 174

第三节 对税收流失总规模的初步分析 182

第四节 比较研究:浙江省、陕西省税收流失规模的分析 184

第三篇 借鉴与启迪导读 205

第十二章 法制建设:一些国家和地区治理税收流失的制度保障 208

第一节 宪法中关于税收法定的规定及税收立法 208

第二节 防止税收流失的一般性法律规定 213

第三节 防止税收流失的法律特别规定 223

第四节 防止税收流失的税制改革问题 232

第五节 借鉴与启迪 233

第十三章 体制设计:一些国家和地区治理税收流失的体制保障 238

第一节 税务机构的设置 238

第二节 税收管理权限的划分 240

第三节 税收司法体制 242

第四节 借鉴与启迪 244

第十四章 流程再造:一些国家和地区治理税收流失的运行机制保障 247

第一节 严密的税收征管流程 247

第二节 严谨的专业税务审计和税收评定 249

第三节 高效的税务稽查和司法保障 252

第四节 优质的纳税服务 254

第五节 健全的纳税信用体系 256

第六节 借鉴与启迪 257

第十五章 税法教育:一些国家和地区营造国民税法遵从的环境保障 261

第一节 税务公务员的税收法治教育 261

第二节 纳税人的税法遵从教育 266

第三节 借鉴与启迪 271

第四篇 治理对策导读 277

第十六章 依法治税:治理税收流失的法制保障 285

第一节 依法治国是国家治理的基本方略 285

第二节 依法治税是依法治国的重要组成 287

第三节 依法治税的核心在于落实税收法定原则 287

第四节 持之以恒地加强和完善税法体系建设 289

第十七章 合理分权:治理税收流失的体制保障 300

第一节 以“公共产品”理论为基础,科学界定财权与事权 300

第二节 合理划分税权,赋予地方相应的税收立法权 303

第三节 构建科学规范的地方税体系 306

第四节 规范转移支付制度 308

第十八章 优化税制:治理税收流失的制度保障 311

第一节 优化税制结构,为治理税收流失提供制度保障 311

第二节 优化税种结构,促进税收实体法制的不断完善 314

第三节 稳定税负,确定合理的宏观税负水平 324

第四节 清费立税,确保税收在政府全部收入中的支柱地位 328

第十九章 强化征管:治理税收流失的机制保障 330

第一节 《税收征收管理法》是税收征收管理的基石 330

第二节 重构税收征管模式 331

第三节 完善“三证合一”制度,强化税源监控管理 331

第四节 树立“互联网+税收”新理念,全力实施税收征管信息化 334

第五节 严打重罚,强化税务稽查的执法权威 337

第六节 建立税收大数据分析平台,做好税收分析 340

第七节 进一步完善和优化纳税服务 347

第八节 健全风险管控流程,推进税收风险管理 348

第九节 实行权责考核制度,实现绩效管理常态化 349

第十节 加强国际税收协调与合作,综合治理税收流失 350

第二十章 素质教育:治理税收流失的环境保障 356

第一节 树立正确的现代税收理念 356

第二节 加强纳税人社会教育,增强全民税法遵从意识 358

第三节 加强税务公务员综合素质教育,提高税收执法水平 362

第四节 强调诚信纳税,完善税收信用体系 365

第五节 坚持依法治税与以德治税,综合治理税收流失 368

参考文献 370

第二版后记 378

第一版后记 380

附录:解析中国税收流失的一本好书 382

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