国家税权的合法性问题研究PDF电子书下载

引言 1

第一章　国家税权合法性的基础 9

一、国家税权及其合法性界说 9

（一）国家税权 9

（二）国家税权的性质 15

（三）国家权力的合法性 18

（四）国家税权的合法性 26

二、国家税权合法性的政治基础 28

（一）国家税权合法性与政治 29

（二）社会契约的国家观 30

（三）国家税权合法性的政治根源 33

三、国家税权合法性的道德基础 37

（一）国家税权合法性与道德 37

（二）纳税的道德义务 39

（三）国家税权的德性 41

四、国家税权合法性的经济基础 45

（一）税收与私人财产权 46

（二）私人财产权制度的确立 48

（三）国家税权合法性的经济根源 51

第二章　税收正义：国家税权合法性的基本价值 52

一、分配正义 53

（一）分配正义理论解读 54

（二）理论思想的交锋 61

（三）分配正义的认知 64

二、税收正义的内涵 66

三、税收正义的价值元素 69

（一）平等 69

（二）公平 71

（三）效率 72

四、税收正义的类型及其内在关系 74

第三章　税收法定：国家税权合法性的形式标准 78

一、税收法定的历史形成 79

（一）税收与法 79

（二）英国的历史 80

（三）美国的历史 83

（四）法国的历史 84

二、税收法定的价值功能 86

（一）税收法定的语义 86

（二）税收法定的价值 89

（三）税收法定的功能 90

三、税收法定的内容 96

（一）立法层面的税收法定 97

（二）执法层面的税收法定 101

（三）程序保障法定 102

第四章　税收公平：国家税权合法性的实质标准 104

一、税收公平的历史演进 105

（一）早期的税收公平观 105

（二）晚近的税收公平观 107

（三）税收公平的法治思想 110

二、税收公平的价值功能 112

（一）分配的价值功能 113

（二）经济公平的价值功能 114

（三）社会公平的价值功能 116

三、税收公平的内容 117

（一）平等赋税 119

（二）量能征税 120

（三）税收适度 129

（四）实质征税 136

（五）诚实信用 149

第五章　税收宪政：国家税权合法性的制度保障 158

一、税收宪政的缘起 159

（一）税收法治与宪政 159

（二）宪政与税收 162

（三）税收宪政与市场经济体制 168

二、税收宪政及其原则 173

（一）税收宪政的解构 173

（二）税收宪政原则 175

三、税收宪政理论 179

（一）制度供给理论 179

（二）政治契约理论 182

（三）公共产品理论 185

（四）公共选择理论 190

四、国家税权的宪政之道 194

（一）宪政约束国家税权的缘由 194

（二）税收法定与民主局限性的克服 200

（三）国家税权的宪政约束模式 203

（四）国家税权的宪政分权制衡 206

五、纳税人权利的宪政之道 218

（一）宪政保障纳税人权利的缘由 218

（二）纳税人权利的宪政思维 221

（三）纳税人的宪政权利 226

第六章　中国税收宪政构建：国家税权合法性的制度实践 234

一、中国税收宪政现状与问题 235

（一）国家税权的横向配置 236

（二）税收立法的授权 237

（三）国家税权的纵向配置 241

（四）违宪审查的制度 244

（五）纳税人的宪法身份 245

二、中国税收宪政缺失的原因探究 247

（一）税收契约精神的缺失 248

（二）公共财政理念的欠缺 251

三、中国税收宪政的构建 253

（一）宪法语境下的税收 254

（二）税收基本原则宪定 257

（三）国家税权的分权制衡 261

（四）纳税人权利入宪 266

（五）税收立宪的形式及其他 270

结语 274

参考文献 278