建设工程项目全过程审计案例PDF电子书下载

第一章 投资立项审计 1

第一节 投资立项审计概要 1

第二节 可行性研究报告审计案例 4

［案例1］可行性研究报告不完整、部分内容虚假 4

［案例2］可行性研究报告内容不全 6

［案例3］可行性研究报告论证不足 8

［案例4］可行性研究报告论证不充分 10

［案例5］投资计划未落实、资金不到位导致工程建设风险 12

第三节 投资估算审计案例 14

［案例6］可行性研究报告投资估算不准确 14

［案例7］建设项目投资估算漏项 16

［案例8］建设规模超计划、资金不到位导致企业亏损 19

［案例9］投资估算的内容不齐全，参考指标不合理，导致估算偏差过大 21

第二章 设计（勘察）审计 26

第一节 设计（勘察）审计概要 26

第二节 设计（勘察）招标审计案例 30

［案例10］设计招标文件内容不完整、不规范 30

［案例11］工程勘察招标的方法、程序不符合规定 32

第三节 初步设计和概算审计案例 33

［案例12］初步设计和概算与经批准的可行性研究报告及估算不符 33

［案例13］初步设计漏项，导致概算不准确 35

［案例14］设计未采取方案优化和限额设计等控制工程造价的措施 36

［案例15］概算编制不准确导致预算超支 38

［案例16］人为压低概算导致工程质量难以保证 39

［案例17］基础设计不当，造成投资增加 41

［案例18］未按批准投资估算进行方案设计，导致投资超出预期 43

［案例19］限额设计落实不到位，导致初步概算超出批复的投资估算 44

第四节 施工图设计和预算审计案例 46

［案例20］未严格执行设计流程，导致建设规模超标 46

［案例21］施工图设计未贯彻批准的初步设计要求 47

［案例22］玻璃幕墙设计深度不合规定 49

［案例23］施工图设计深度不合规定 51

［案例24］施工图设计未贯彻限额设计的要求 52

［案例25］施工图预算与初步设计概算不符 54

第三章 招投标审计 56

第一节 招投标审计概要 56

第二节 招标文件审计案例 62

［案例26］资格预审文件内容不完整、不规范 62

［案例27］投标人相关资格要求不符合规定 63

［案例28］评标时认定的资格条件与招标文件要求不符 65

［案例29］招标资格预审文件中内容描述不准确 67

［案例30］招标资格预审文件相关资格要求不符合规定 68

［案例31］工程招标资格预审违反规定 69

［案例32］招标的方式不符合国家规定 71

［案例33］招标文件文字表述不准确、内容不完整 72

［案例34］投标时间、开标时间和地点等不符合相关规定 74

［案例35］评标标准的设定、评委确定不合规 75

［案例36］先施工而规避招标的程序违法 76

［案例37］联合体参加投标的资质不符合规定 77

［案例38］招标文件中地勘资料不准确 79

［案例39］招标文件澄清后要求的投标文件提交日期不符合相关规定 81

［案例40］应实行招标的分包工程未按有关规定组织招标 82

［案例41］甲方直接分包不符合相关规定 83

第三节 工程量清单审计案例 85

［案例42］清单编制内容不完整 85

［案例43］工程量清单编制说明与招标文件条款不一致 87

［案例44］工程量清单编制内容与招标文件约定不一致 88

［案例45］工程范围描述不详细 90

［案例46］分部分项清单项目漏项 91

［案例47］分部分项清单项目的特征描述不完整 93

［案例48］分部分项清单项目的特征描述错误 96

［案例49］分部分项清单项目特征描述不完整、不准确 97

［案例50］分部分项清单项目的计量单位有误 100

［案例51］分部分项清单项目计量单位有误，与暂估价重复 102

［案例52］分部分项清单项目与暂估项目重复 106

［案例53］工程量计算有误 107

［案例54］措施项目清单及其他项目清单编制缺陷 109

［案例55］暂估价项目及暂估价设定不合理 113

［案例56］总承包服务费设定不明确 115

［案例57］计日工、暂列金额设置不合理 117

［案例58］总承包服务费内容设定不明确 118

第四节 招标控制价审计案例 120

［案例59］招标文件与工程量清单中部分内容不一致 120

［案例60］人工、材料、设备价格套用不合理，费用计取不准确 122

［案例61］措施项目费漏算 123

［案例62］招标答疑的相关内容未反映在招标控制价中 125

［案例63］招标控制价未结合现场情况及图纸进行计价 126

［案例64］招标控制价材料价格套用不合理 128

［案例65］招标控制价计价范围与招标范围不一致，计价费率取用错误 129

第五节 投标报价审计案例 131

［案例66］工程量清单未报综合单价、未按招标文件规定计取材料暂估价 131

［案例67］工程报价的部分相关内容与招标文件不符合 133

［案例68］投标报价中措施项目费与施工组织设计中的措施方案不符合 134

［案例69］投标报价中安全防护费用、规费、税金未按有关规定计取 136

［案例70］投标报价中安全防护费用等费用未按有关规定计取，并且人工单价偏低 138

［案例71］投标报价中综合单价有明显的偏低或偏高现象 140

［案例72］投标报价中人工工资单价明显偏低 142

［案例73］投标报价中采用了不平衡报价 143

［案例74］综合单价采取了不平衡报价 145

第四章 合同审计 150

第一节 合同审计概要 150

第二节 设计合同审计案例 152

［案例75］设计合同的内容和要求与招标文件不符 152

［案例76］设计合同的服务内容、服务质量规定不清 153

［案例77］设计合同的收费及支付方式不合规 155

第三节 监理合同审计案例 157

［案例78］监理报酬的计算方法不恰当、不合规 157

［案例79］监理业务未公开招标，且资质与工程项目的规模不符 158

［案例80］监理招标文件对监理单位资质要求不合规 159

［案例81］监理单位越级承揽业务不合规 161

［案例82］监理合同约定的业务范围及违约责任不明确 162

［案例83］监理费用的计算方法不合规 165

第四节 施工合同审计案例 167

［案例84］违规签订“黑白合同” 167

［案例85］施工合同中的工程承包范围及工期约定不严谨 170

［案例86］施工合同中结算方式不合规 171

［案例87］施工合同价款调整方式与招标文件不符 174

［案例88］施工合同未约定工程变更的结算方式 176

［案例89］施工合同中工程材料设备供应条款约定不清 178

［案例90］施工合同约定的价款和支付方式不当 180

［案例91］合同中保修条款不明确，无预留保修金 182

［案例92］施工合同对承发包双方履行义务享有权利约定不清 184

第五节 主要材料和设备合同审计案例 186

［案例93］合同中材料未明确品牌规格及档次 186

［案例94］合同中材料的规格、型号及质量等级约定不清 187

［案例95］合同条款中文字表述不清楚 188

［案例96］材料设备采购合同与总包施工合同不一致 190

［案例97］材料、设备价格明显高于当地信息价 191

［案例98］材料设备质量保证期约定不明确 192

［案例99］合同中材料设备付款方式和违约责任不具体、不齐全 193

第六节 分包工程合同审计案例 195

［案例100］分包合同规定的工程范围、内容、工期不明确 195

［案例101］分包工程合同约定的工程验收不符合有关规定 197

［案例102］分包合同约定的付款方式不合规 199

［案例103］分包合同约定的工作内容与总包工作内容重复 201

［案例104］分包合同计价方法、计费标准及其确定办法不合理 202

［案例105］屋面防水质量保证期及责任约定不符合有关规定 204

［案例106］分包合同约定的双方权利和义务不对等、协作条款和违约责任不清 205

［案例107］分包合同约定的质量保证期及责任不符合有关规定 207

第五章 施工过程审计 210

第一节 施工过程审计概要 210

第二节 隐蔽工程审计案例 215

［案例108］隐蔽工程记录不完整 215

［案例109］基础结构施工与设计图纸不一致 216

［案例110］隐蔽工程施工工艺与采用的标准图集不相符、未按规范要求施工 218

［案例111］隐蔽工程做法与设计采用的图集不相符 219

［案例112］安装工程中的线路、管道等做法与设计图纸及图集不相符 221

第三节 主要材料及设备采购审计案例 222

［案例113］主要材料不符合招标文件要求 222

［案例114］主要材料采购未按合同和工程量清单要求执行 224

［案例115］主要材料设备未按有关规定组织招标 225

［案例116］暂估价材料价格未经建设方确认 227

［案例117］主要材料不符合合同规定的质量标准 228

［案例118］材料设备进场未经验收 230

第四节 工程计量与价款支付审计案例 231

［案例119］工程预付款未按合同约定支付 231

［案例120］工程进度款与工程实际产值不符 233

［案例121］变更价款未经审核便进行进度款支付 234

［案例122］工程进度款请款报告不真实、不准确 236

［案例123］设备变更价款未经审核便进行支付 237

［案例124］索赔、变更价款未经审核便进行进度款的支付 238

［案例125］进度款申报未扣除减项内容 240

［案例126］未按合同约定申报工程进度款 241

第五节 工程价款调整审计案例 243

［案例127］设计深度不够导致工程变更 243

［案例128］提高装修标准引起工程变更 245

［案例129］施工管理不当导致工程变更 247

［案例130］变更的程序不合规 249

［案例131］工程变更的理由不充分 251

［案例132］变更工程量计算有误 252

［案例133］变更增加的措施费用计算有误 254

［案例134］变更新增清单项综合单价计算有误 255

［案例135］现场签证未经过甲方、监理、审计共同确认 256

［案例136］现场签证不合规 258

［案例137］材料价格确认不明确 259

［案例138］索赔事实不真实 261

［案例139］索赔的内容不准确、责任划分不清楚 263

［案例140］索赔的程序不规范 264

［案例141］索赔证据不充分、费用计算不准确 266

［案例142］索赔事项未及时处理 269

［案例143］未收集索赔的相关资料 271

［案例144］人工价差调整不符合合同约定 273

［案例145］主要材料价差调整不符合合同约定 275

第六章 竣工结（决）算审计 277

第一节 竣工结（决）算审计概要 277

第二节 工程结算审计案例 280

［案例146］工程结算中价差调整有误 280

［案例147］工程结算资料不齐全、不真实 282

［案例148］工程结算虚列设计变更及现场签证 283

［案例149］工程结算增减项目及工程量计算不准确 285

［案例150］施工签证的计价取费与合同约定不符 286

［案例151］减项项目在结算中未进行扣除 288

［案例152］定额子目套用不合规 290

［案例153］工程结算取费计取有误 291

［案例154］未严格遵守审计复审制度 293

［案例155］分包工程中的变更材料价格未经确认 295

第三节 合同履行、变更和终止审计案例 297

［案例156］合同履行不全面 297

［案例157］合同履行违约、违约处理不当 298

［案例158］补充协议签订不合规 299

［案例159］终止合同未经过确认和验收 301

第四节 工程竣工财务决算审计案例 302

［案例160］竣工财务决算资料不齐全 302

［案例161］竣工决算债权债务未清偿、财产物资未盘点 304

［案例162］财务管理和会计核算违纪违规 306

［案例163］超概算且没按规定进行调整 307

［案例164］未办理工程移交手续即交付使用 308

［案例165］无产权基建工程项目会计核算不规范 309

［案例166］擅自扩大规模、投资超概算 311

［案例167］虚列基建投资完成额 312

［案例168］待摊投资支出内容和分摊办法不合规 314

［案例169］基建工程项目超概算且未履行申请调整报批手续 315

［案例170］工程建设项目成本核算不实 316

［案例171］随意变更基建计划，投资规模超概算 318

［案例172］项目节余资金及剩余材料设备等处置不合规 319

［案例173］将不具备竣工决算编制条件的建设工程项目提前编制竣工财务决算 320

第五节 项目终结审计案例 322

［案例174］全过程审计未出具全过程审计报告 322

［案例175］全过程审计终结后未提供审计报告 323

［案例176］工程项目档案整理不全面、不合规 326

［案例177］全过程审计档案未及时进行归类存档 327

［案例178］全过程审计成果未得到充分利用 332

附录 334

附录1：中华人民共和国审计法 334

附录2：内部审计实务指南第1号——建设项目内部审计 341

附录3：审计机关国家建设项目审计准则 360

附录4：审计署关于内部审计工作的规定 363

附录5：中华人民共和国建筑法 366

附录6：中华人民共和国合同法 377

附录7：中华人民共和国招标投标法 418

附录8：财政部关于印发《基本建设财务管理规定》的通知 428

附录9：建设工程工程量清单计价规范 436