诚实信用原则应用于租税法PDF电子书下载

第一章 绪论 1

第二章 民法上诚实信用原则之沿革及其本质与效用 5

第一节 诚信原则之沿革 5

一、大陆法系诚信原则之沿革 7

二、英美法系诚信原则之沿革 11

第二节 诚信原则之意义 12

一、诚实信用原则之意义 13

二、诚实信用原则之重要性 17

三、我国民法关于诚实信用原则之规定 18

第三节 诚信原则的本质与效用 19

一、诚信原则的本质 19

二、诚信原则之效用与机能 24

三、本文基本观点 32

第四节 诚信原则之下位概念 32

一、权利滥用禁止原则 33

二、情事变更原则 43

三、禁反言原则 53

四、附随义务 55

五、诈欺及不正当方法之禁止 65

第五节 诚信原则之援用与效果 65

一、诚实信用原则之援用 65

二、诚实信用原则之效果 67

第三章 行政法上诚信原则之意义与地位 69

第一节 公法上诚信原则之意义 70

一、公法与私法 70

二、诚信原则适用于公法 78

第二节 诚信原则于行政法之意义 81

一、保护人民的信赖利益、拘束行政机关的行为 82

二、各种法益间之权衡作用 83

三、法规解释基准以及补充法之不备 83

第三节 诚信原则于行政法之作用 85

一、行政行为之特性 85

二、诚信原则于行政法学之拘束对象 86

三、行政作用上之诚信原则 88

第四节 诚信原则适用于行政法之发展 98

一、行政程序法公布之前 98

二、行政程序法公布之后 102

第五节 诚信原则之援用及下位概念 103

一、诚信原则之下位概念 103

二、诚信原则之援用 104

三、诚信原则之效果 105

第四章 诚信原则如何适用于租税法 107

第一节 租税法律主义 107

一、意义 107

二、机能 109

三、内容 110

四、作用 119

五、大法官解释 121

第二节 租税公平原则 123

一、意义 123

二、财政学上租税公平原则 124

三、租税政策上租税公平主义 127

四、量能课税原则 127

五、实质课税原则 129

六、禁止租税规避 137

七、大法官解释 138

第三节 税捐稽征正当程序原则 141

一、缘由 141

二、意涵 143

三、租税行政下正当行政程序之意义 148

四、税捐稽征法与行政程序法 151

第四节 诚信原则如何适用于租税法 160

一、诚信原则与租税法基本原则 160

二、诚信原则适用于租税法之要件 167

三、诚信原则适用于租税法之步骤 176

第五章 租税规避及稽征程序与诚信原则 217

第一节 租税制度建立有违诚信原则 217

一、逃（漏）税 219

二、避税 220

第二节 遗产税规避型态 222

一、漏报银行存款 222

二、漏报不动产 223

三、漏报投资金额 224

四、漏报私人债权 224

五、虚增债务 225

六、利用银行定存循环贷款 226

七、利用财团法人 226

八、购买农地 226

九、运用人寿保险节税及避税 227

十、利用夫妻相互赠与免赠与税 227

十一、制造负债 227

第三节 营利事业逃漏税型态 228

一、漏报销货收入 228

二、虚增营业成本（取得无交易事实发票列报成本费用） 232

三、虚列非业务相关之费用（非业务相关之广告费应予否淮） 236

第四节 营利事业所得税规避型态 239

一、国内租税规避型态 239

二、国际租税规避型态 242

第五节 诚信原则与推定课税 247

一、正当法律程序原则与诚信原则 247

二、诚信原则与推计（算）课税 249

第六节 大法官释字420号适用于租税规避之裁判 250

一、台北高等行政法院92年度诉字第1005号判决（趸缴保单之遗产税案件） 250

第六章 诚信原则在我国租税法上之实践 255

第一节 稽征机关组织之设计再造，以防止权利滥用 255

一、废除监察制度，并设纳税者保护官 255

二、财政部成立「国税总局」统一规划及监控税捐机关 256

三、恣意课征予以惩处 256

四、复查诉愿制度方面 256

第二节 税捐之正当法律程序原则应明文规定于税捐稽征法等税法，方能防止稽征机关权利滥用 258

一、案例 258

二、现行税法未明文规定稽征正当程序原则 260

第三节 诚信原则在租税法上之具体适用检讨 262

一、裁量禁止滥用原则 262

二、行政处分 266

三、行政契约 271

四、行政指导 272

五、情况裁决及裁判 275

六、权利失效 275

第四节 行政法院判决 276

一、权利失效 277

二、告知义务 287

三、权利滥用禁止原则 288

四、禁反言 301

五、情事变更原则 307

第五节 大法官会议解释文有关诚信原则之分析 310

一、释字第370号，评定注册之商标为近似而无效，涉及注册之信赖利益，应依诚信方法为之 310

二、释字第348号，行政契约应依诚信原则履行 311

第七章 结论与建议 313

第一节 结论 313

第二节 建议 315

一、稽征机关组织之设计再造，以防止其权利滥用 316

二、税捐稽征之正当法律程序原则应明文规定于税捐稽征法上之具体适用 317

录附：行政法院裁判要旨汇编 319

第8条-诚实信用原则 319

第9条-注意当事人有利及不利原则 362

第10条-行使裁量权原则 383

附录：参考文献 413