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第一篇 财务管理基础 2

第一章 财务管理导论 2

第一节 酒店财务管理概述 2

一、财务管理的概念与内容 2

二、酒店财务管理的特点 7

第二节 财务管理工具：计划、控制和分析 8

一、财务预测 9

二、财务计划 9

三、财务控制 10

四、财务分析 12

第三节 酒店财务管理的目标 13

一、对财务管理目标主要观点的评价 13

二、影响财务管理目标的各种利益相关者 14

三、酒店财务管理目标的选择 16

四、社会责任与酒店财务管理目标 18

第四节 酒店财务管理的组织 18

一、酒店财务法规制度 18

二、酒店财务管理机构 20

第五节 酒店财务管理的环境 25

一、财务管理环境概述 25

二、经济环境 26

三、法律环境 28

四、金融市场环境 29

本章思考题 32

第二章 财务管理的价值观念 33

第一节 货币的时间价值 33

一、货币时间价值的含义 33

二、复利终值和现值的计算 34

三、年金终值和现值的计算 35

四、贴现率的计算 37

第二节 风险、报酬与投资组合 37

一、风险价值 37

二、风险价值的计量 39

三、证券投资组合的风险 40

四、证券投资组合的风险报酬 42

五、风险和报酬率的关系 43

六、风险管理 44

本章思考题 45

本章习题 45

案例 46

第三章 财务分析 47

第一节 财务分析概述 47

一、酒店财务分析的目的 48

二、财务分析所依据的资料 49

第二节 酒店财务分析的方法 49

一、横向分析 50

二、纵向分析 50

三、趋势分析 50

四、财务比率分析 51

五、因素分析 53

第三节 酒店财务比率分析 53

一、变现能力比率 54

二、资产管理比率 57

三、负债比率 60

四、盈利能力比率 63

五、市场价值比率 64

六、营业比率 65

七、财务比率分析的局限性 68

本章思考题 70

第四章 财务预算 71

第一节 预算的种类及其意义 71

一、预算的种类 71

二、编制预算的意义 72

第二节 酒店编制预算的组织与程序 74

第三节 酒店预算的编制 77

一、部门预算的编制 77

二、新开业酒店预算的编制 81

第四节 酒店预算的控制 82

一、确定差异 83

二、确定巨大的差异 83

三、分析巨大的差异 84

四、确定问题，并采取措施解决问题 85

本章思考题 86

第五章 酒店内部控制 87

第一节 酒店内部控制概述 87

一、内部控制的概念 87

二、内部控制的基本内容 89

三、内部控制的局限性 95

第二节 酒店客房收入的内部控制 96

一、客房收入内部控制的目的 96

二、客房收入内部控制的关键环节 97

三、客房收入内部控制的基本程序 98

第三节 酒店餐饮收入的内部控制 114

一、餐饮收入内部控制的基本程序 115

二、收银机控制程序 126

三、餐单编号控制程序 126

四、取菜单控制 128

五、餐饮收入的其他控制制度 132

第四节 酒店采购的内部控制 133

一、酒店采购控制程序 133

二、采购控制的其他方式 135

本章思考题 136

第二篇 筹资决策与股利政策 138

第六章 短期资金筹集 138

第一节 短期筹资的效用 138

一、筹资成本低 138

二、筹资速度快 139

三、筹资弹性大 139

第二节 应计项目 139

第三节 短期借款 140

一、短期借款的种类 140

二、短期借款的特点 141

第四节 商业信用 143

一、商业信用筹资的特点 143

二、商业信用筹资的优缺点 145

本章思考题 145

本章习题 146

第七章 权益资本筹集 147

第一节 吸收直接投资 147

一、资本金制度 148

二、吸收直接投资 149

第二节 普通股与优先股筹资 151

一、股票的特征及种类 151

二、股票的发行 152

三、股票的上市 161

四、普通股筹资评价 163

五、优先股筹资 164

第三节 留存收益筹资 167

一、留存收益的构成及形成 167

二、留存收益的用途 168

三、留存收益筹资的评价 168

第四节 期权筹资 169

一、认股权证筹资 169

二、可转换证券筹资 172

本章思考题 175

第八章 长期债务资本筹集 176

第一节 长期借款 176

一、长期借款的种类 177

二、长期借款的程序 178

三、长期借款的保护性条款 179

四、长期借款的成本 180

五、长期借款的偿还方式 181

六、长期借款筹资评价 183

第二节 长期债券 184

一、债券的基本要素 184

二、债券的种类和特点 185

三、利用债券筹资的动因 187

四、债券的发行 188

五、债券的偿还 190

六、债券的信用评级 190

七、可转换债券 191

八、债券筹资的评价 193

第三节 融资租赁 193

一、租赁及其种类 193

二、融资租赁的程序 195

三、租金的计算 196

四、融资租赁与贷款购买的决策 198

五、租赁筹资的评价 199

本章思考题 199

本章习题 200

第九章 资本结构决策 201

第一节 资本成本 201

一、资本成本概述 201

二、资本成本的计算 204

第二节 杠杆利益 209

一、财务杠杆 210

二、经营杠杆 212

三、联合杠杆 214

第三节 资本结构决策 216

一、资本结构及其影响因素 216

二、资本结构决策的方法 219

本章思考题 220

本章习题 220

第十章 酒店分配决策与利润规划 222

第一节 企业分配的基本理论 222

一、酒店分配的含义 222

二、酒店分配的原则 224

三、酒店利润分配的一般程序 225

第二节 股利分配决策 227

一、股利政策 227

二、影响股利政策的因素 228

三、股利分配方式 231

第三节 酒店利润规划 231

一、本量利的相互关系 232

二、盈亏临界分析 237

三、各因素变动分析 238

四、敏感分析 243

本章思考题 247

第三篇 投资决策 250

第十一章 项目投资决策 250

第一节 酒店投资管理理论概述 250

一、酒店投资的意义 250

二、酒店投资的分类 251

三、酒店投资管理的原则 252

四、酒店投资决策的程序 253

五、酒店投资决策的类型 254

第二节 投资决策指标 255

一、现金流量 255

二、非贴现现金流量指标 258

三、贴现现金流量指标 261

第三节 项目投资决策实例 266

一、固定资产更新决策 266

二、资本限量决策 268

三、投资期决策 270

第四节 风险投资决策 271

一、按风险调整贴现率法 271

二、按风险调整现金流量法 273

本章思考题 275

本章习题 275

第十二章 营运资本投资决策 278

第一节 营运资本投资决策的目标 278

第二节 现金管理 279

一、现金管理的目的和内容 279

二、现金预算的编制方法 281

三、最佳现金余额的确定 284

四、现金的日常控制 289

第三节 应收账款管理 293

一、应收账款的功能与成本 293

二、酒店信用政策的制定 294

三、应收账款的日常控制 296

第四节 存货管理 298

一、存货及其储存原因 298

二、存货的成本 299

三、存货规划 300

四、存货的日常控制 305

第五节 营运资本政策 311

一、营运资本持有政策 311

二、营运资本筹集政策 312

本章思考题 313

第十三章 酒店成本费用管理 314

第一节 酒店成本费用管理概述 314

一、酒店成本费用的特点与内容 314

二、酒店成本费用管理的意义 318

三、酒店成本费用管理的原则 319

第二节 酒店餐饮成本的管理 321

一、餐饮营业成本的确定 321

二、食品成本控制 326

三、食品原材料初加工的成本管理 332

四、餐饮毛利的管理 335

第三节 酒店费用的管理 336

一、酒店费用的一般管理 336

二、酒店控制费用的各种方法 337

三、费用支出的内部控制制度 339

第四节 酒店常用的基本成本概念 343

一、有关销售量的成本 343

二、直接成本和间接成本 353

三、相关成本 354

四、沉没成本 354

五、机会成本 354

本章思考题 354

第四篇 财务管理专题 356

第十四章 并购与重组 356

第一节 并购概述 356

一、并购的概念 356

二、并购的类型 357

三、并购的经济动因 361

第二节 并购的收益与成本 363

一、并购收益 363

二、并购成本 365

三、并购风险 366

第三节 企业的并购战略 367

一、企业并购的目标选择 367

二、企业并购的资金筹措 368

三、企业并购后的重组管理 369

第四节 企业反并购策略 371

一、企业反并购的经济措施 371

二、企业反并购的法律措施 374

第五节 企业重组策略 374

一、并购后资产重组 374

二、财务危机预测 376

本章思考题 377

第十五章 酒店集团的财务管理 378

第一节 酒店集团及其特征 378

一、酒店集团的含义及特征 378

二、酒店集团的联结纽带 380

第二节 酒店集团经济联合形式及收益的分配 381

一、紧密型联合形式 381

二、松散型联合形式 382

第三节 酒店集团财务管理体制 386

一、酒店集团财务管理体制的基本模式 387

二、酒店集团财务管理体制的选择 388

第四节 酒店集团财务管理的内容 391

一、酒店集团产权管理 391

二、酒店集团融资管理 392

三、酒店集团投资管理 393

四、酒店集团内部转移价格 395

五、酒店集团财务监控 395

第五节 企业集团财务公司 397

一、财务公司的性质与特点 397

二、财务公司的业务范围与功能 398

三、财务公司的组织结构及其职责 399

四、财务公司的运作 400

五、财务公司的变通形式：财务结算中心 401

本章思考题 402

参考文献 403

附录A 404