中华人民共和国税法典 注释法典 25PDF电子书下载

一、税务征收管理 1

法律 1

中华人民共和国税收征收管理法（2001.4.28） 1

行政法规 15

中华人民共和国税收征收管理法实施细则（2002.9.7） 15

中华人民共和国发票管理办法（2010.12.20） 23

部门规章及文件 25

税务行政复议规则（2010.2.10） 25

税务登记管理办法（2003.12.17） 33

欠税公告办法（试行）（2004.10.10） 37

纳税担保试行办法（2005.5.24） 38

抵税财物拍卖、变卖试行办法（2005.5.24） 41

注册税务师管理暂行办法（2005.12.30） 44

个体工商户税收定期定额征收管理办法（2006.8.30） 47

个体工商户建账管理暂行办法（2006.12.15） 49

非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法（2009.1.20） 50

税收违法行为检举管理办法（2011.2.12） 53

检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法（2007.1.13） 55

税务稽查工作规程（2009.12.24） 57

重大税收违法案件督办管理暂行办法（2010.11.1） 65

中华人民共和国发票管理办法实施细则（2011.2.14） 67

纳税服务投诉管理办法（试行）（2010.1.21） 69

特别纳税调整实施办法（试行）（2009.1.8） 71

纳税人涉税保密信息管理暂行办法（2008.10.9） 83

纳税信用等级评定管理试行办法（2003.7.10） 85

国家税务总局关于未申报税款追缴期限问题的批复（2009.6.15） 87

国家税务总局关于延期申报预缴税 87

款滞纳金问题的批复（2007.7.10） 87

国家税务总局关于延期缴纳税款有关问题的通知（2004.12.22） 88

国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告（2011.3.21） 88

国家税务总局关于贯彻实施《中华人民共和国税收征收管理法》有关问题的通知（2001.5.18） 89

国家税务总局关于农业税、牧业税、耕地占用税、契税征收管理暂参照《中华人民共和国税收征收管理法》执行的通知（2001.9.20） 90

国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知（2003.4.23） 90

国家税务总局关于《税收征收管理法》相关配套制度制定情况的通报（2006.8.29） 92

司法解释 93

最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释（2002.11.5） 93

公报案例 94

1．平山县劳动就业管理局不服税务行政处理决定案 94

2．支国祥不服税务行政处罚案 95

文书范本 96

1．税务行政处罚事项告知书 96

2．税务行政处罚决定书（简易） 97

3．税务行政处罚决定书 98

4．税务登记表 99

二、企业所得税 107

法律 107

中华人民共和国企业所得税法（2007.3.16） 107

行政法规及文件 113

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2007.12.6） 113

国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知（2007.12.26） 123

部门规章及文件 127

（一）企业所得税征收 127

国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知（2009.4.24） 127

财政部、国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知（2010.12.31） 128

财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知（2009.12.25） 128

财政部、国家税务总局关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知（2009.6.2） 130

财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知（2009.4.30） 131

国家税务总局关于发布《企业重组业务企业所得税管理办法》的公告（2010.7.26） 133

财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知（2009.4.30） 137

企业资产损失所得税税前扣除管理办法（2011.3.31） 137

企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）（2008.12.10） 142

财政部、国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知（2009.3.19） 143

财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知（2009.4.16） 144

财政部、国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知（2012.1.29） 145

国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知（2009.4.16） 146

国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知（2008.8.14） 147

国家税务总局关于停止执行企业购买国产设备投资抵免企业所得税政策问题的通知（2008.5.16） 147

跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法（2008.3.10） 147

国家税务总局关于境外分行取得来源于境内利息所得扣缴企业所得税问题的通知（2010.6.2） 150

企业所得税汇算清缴管理办法（2009.4.16） 150

房地产开发经营业务企业所得税处理办法（2009.3.6） 152

境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）（2011.7.27） 157

国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知（2010.2.22） 159

国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知（2010.4.19） 160

国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知（2009.12.4） 160

国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知（2009.7.14） 161

国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知（2009.12.31） 161

国家税务总局关于股权分置改革中上市公司取得资产及债务豁免对价收入征免所得税问题的批复（2009.7.13） 161

国家税务总局关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告（2011.7.7） 162

国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知（2009.4.29） 162

国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知（2009.4.21） 163

国家税务总局关于中国居民企业向全国社会保障基金所持H股派发股息不予代扣代缴企业所得税的通知（2009.4.1） 164

国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知（2009.3.12） 164

国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知（2009.2.27） 164

国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知（2009.1.4） 165

国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知（2008.10.30） 166

国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知（2008.10.9） 167

国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知（2009.1.20） 167

国家税务总局关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知（2008.4.7） 168

国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知（2008.3.21） 168

国家税务总局关于高新技术企业资格复审期间企业所得税预缴问题的公告（2011.1.10） 169

国家税务总局关于房地产开发企业注销前有关企业所得税处理问题的公告（2010.12.24） 169

国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告（2010.11.9） 170

国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告（2010.10.27） 170

国家税务总局关于取消合并纳税后以前年度尚未弥补亏损有关企业所得税问题的公告（2010.7.30） 170

国家税务总局关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告（2010.7.28） 170

国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告（2011.6.9） 171

（二）企业所得税税收优惠 171

财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知（2009.4.24） 171

国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知（2008.12.1） 172

国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知（2009.5.15） 173

国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知（2010.4.21） 173

（三）特殊类型企业税收优惠 174

国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知（2008.7.3） 174

财政部、国家税务总局关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知（2011.1.27） 174

财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知（2011.11.29） 174

财政部、国家税务总局、商务部等关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知（2010.11.5） 175

国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知（2009.4.30） 177

财政部、国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知（2009.11.11） 177

财政部、国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知（2010.12.30） 178

国家税务总局关于新办文化企业企业所得税有关政策问题的通知（2010.3.2） 179

国家税务总局关于政府关停外商投资企业所得税优惠政策处理问题的批复（2010.2.12） 179

国家税务总局关于西部大开发企业所得税优惠政策适用目录问题的批复（2009.7.27） 179

国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知（2009.4.22） 180

财政部、国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知（2011.5.31） 180

国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知（2009.4.10） 181

国家税务总局关于“公司＋农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告（2010.7.9） 181

财政部、国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知（2008.11.20） 182

财政部、国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知（2011.5.11） 183

国家税务总局关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知（2008.10.17） 184

国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告（2011.9.13） 184

（四）非居民企业及外国企业所得税征收 185

非居民企业所得税核定征收管理办法（2010.2.20） 185

非居民企业所得税汇算清缴管理办法（2009.1.22） 186

非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法（2009.1.9） 187

外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法（2010.2.20） 189

国家税务总局关于加强非居民企业来源于我国利息所得扣缴企业所得税工作的通知（2008.11.24） 191

国家税务总局关于非居民企业船舶、航空运输收入计算征收企业所得税有关问题的通知（2008.11.24） 191

国家税务总局关于非居民企业取得B股等股票股息征收企业所得税问题的批复（2009.7.24） 191

国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知（2009.12.10） 191

国家税务总局关于加强非居民企业取得我国上市公司股票股息企业所得税管理有关问题的通知（2010.5.6） 192

国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告（2011.3.28） 193

热点问答 194

1．民办非营利性质的事业单位可否申请享受小型微利企业的税收优惠？ 194

2．企业内部的技术改造费用是否适用研发费用加计扣除政策？ 194

3．企业从财政部门取得的财政性资金是否免征企业所得税？ 194

4．企业以前年度发生的资产损失，未能在当年申报扣除的，可否在以后年度申报扣除？ 194

5．公共基础设施项目投资企业可以享受哪些企业所得税优惠？ 195

6．企业从政府取得的奖励、扶持资金是否应当缴纳企业所得税？ 195

7．创业投资企业在企业所得税方面有什么优惠政策？ 195

8．合伙企业对当年所得不进行任何分配，那么是否需要缴纳企业所得税？ 195

9．非居民企业在中国境内有多处所得应如何纳税？ 195

三、个人所得税 196

法律 196

中华人民共和国个人所得税法（2011.6.30） 196

行政法规 201

中华人民共和国个人所得税法实施条例（2011.7.19） 201

对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法（2007.7.20） 204

部门规章及文件 205

征收个人所得税若干问题的规定（1994.3.31） 205

机动出租车驾驶员个人所得税征收管理暂行办法（1995.3.13） 207

个人所得税代扣代缴暂行办法（1995.4.11） 208

演出市场个人所得税征收管理暂行办法（1995.11.18） 209

建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法（1996.7.22） 211

广告市场个人所得税征收管理暂行办法（1996.8.29） 212

个体工商户个人所得税计税办法（试行）（1997.3.26） 213

财政部、国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知（2008.6.3） 215

财政部、国家税务总局关于调整个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知（2011.7.29） 216

境外所得个人所得税征收管理暂行办法（1998.8.12） 216

储蓄存款利息所得个人所得税征收管理办法（1999.10.8） 218

个人所得税管理办法（2005.7.6） 218

教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法（2005.9.14） 223

个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法（2005.12.23） 224

个人所得税自行纳税申报办法（试行）（2006.11.6） 226

国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知（2006.7.18） 229

财政部、国家税务总局、住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税、个人所得税优惠政策的通知（2010.9.29） 230

财政部、国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知（2009.5.25） 231

财政部、国家税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知（2008.12.31） 231

财政部、国家税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知（2009.12.8） 233

财政部、国家税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知（2010.7.21） 234

财政部、国家税务总局、证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知（2009.12.31） 235

财政部、国家税务总局、证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知（2010.11.10） 236

财政部、国家税务总局关于证券机构技术和制度准备完成后个人转让上市公司限售股有关个人所得税问题的通知（2011.12.30） 237

财政部、国家税务总局关于上市公司高管人员股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的通知（2009.5.4） 238

财政部、国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知（2009.1.7） 239

国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知（2010.5.31） 239

国家税务总局关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知（2011.4.15） 241

国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知（2009.8.17） 243

国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知（2007.4.4） 244

国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知（2005.1.21） 245

国家税务总局关于在中国境内无住所的个人执行税收协定和个人所得税法若干问题的通知（2004.7.23） 245

国家税务总局关于限售股转让所得个人所得税征缴有关问题的通知（2010.1.18） 246

国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知（2009.12.10） 247

国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知（2009.11.24） 248

国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知（2009.8.24） 248

国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知（2009.5.28） 249

国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复（2008.8.7） 250

国家税务总局关于个人取得房屋拍卖收入征收个人所得税问题的批复（2007.11.20） 250

国家税务总局关于个人所得税有关问题的公告（2011.4.18） 251

国家税务总局关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告（2011.1.30） 251

国家税务总局关于个人提前退休取得补贴收入个人所得税问题的公告（2011.1.17） 251

国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告（2010.12.14） 252

热点问答 252

1．修改后的《个人所得税法》中，工资、薪金个人所得税计算有何变 化？ 252

2．某公司打算在今年末发放全年一次性奖金，按照新《个人所得税法》，企业该如何计算个人所得税？ 253

3．单位与外籍个人解除劳动关系，给予外籍人员的一次性补偿金，如何缴纳个人所得税？ 253

4．通过淘宝网秒杀活动购买商品，是否缴纳个人所得税？ 253

5．个人房产捐赠给亲属，是否缴纳个人所得税？ 253

6．个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者，个人所得税费用的扣除标准是多少？ 253

文书范本 254

个人所得税纳税申报表 254

四、增值税、消费税、营业税 256

法律 256

全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定（1993.12.29） 256

全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定（1995.10.30） 256

行政法规 257

中华人民共和国增值税暂行条例（2008.11.10） 257

中华人民共和国消费税暂行条例（2008.11.10） 259

中华人民共和国营业税暂行条例（2008.11.10） 262

中华人民共和国烟叶税暂行条例（2006.4.28） 264

部门规章及文件 264

（一）增值税 264

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（2011.10.28） 264

增值税若干具体问题的规定（1993.12.28） 267

货物期货征收增值税具体办法（1994.11.9） 268

增值税日常稽查办法（1998.3.26） 268

成品油零售加油站增值税征收管理办法（2002.4.2） 271

卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法（2011.10.27） 272

电力产品增值税征收管理办法（2004.12.22） 274

增值税一般纳税人资格认定管理办法（2010.2.10） 275

国家税务总局关于《增值税一般纳税人资格认定管理办法》政策衔接有关问题的通知（2010.4.7） 277

国家税务总局关于明确《增值税一般纳税人资格认定管理办法》若干条款处理意见的通知（2010.4.7） 277

增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法（2010.4.7） 277

增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法（暂行）（2007.12.3） 279

增值税专用发票使用规定（2006.10.17） 281

关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知（2007.2.16） 284

税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）（2004.12.22） 284

增值税一般纳税人纳税申报办法（2003.5.13） 286

财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知（2009.1.19） 287

油气田企业增值税管理办法（2009.1.19） 288

财政部、国家税务总局关于油气田企业增值税问题的补充通知（2009.7.9） 291

钻石交易增值税征收管理办法（2006.8.28） 291

黄金交易增值税征收管理办法（2002.10.28） 292

国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知（2009.2.25） 293

国家税务总局关于制种行业增值税有关问题的公告（2010.10.25） 294

国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告（2011.2.18） 294

国家税务总局关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告（2011.7.15） 294

财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知（2011.10.13） 294

国家税务总局关于调整增值税即征即退优惠政策管理措施有关问题的公告（2011.11.14） 296

财政部、国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知（2011.11.21） 296

财政部、国家税务总局关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知（2011.12.29） 298

财政部、国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知（2011.12.31） 299

国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告（2012.1.6） 299

财政部、国家税务总局关于固定业户总分支机构增值税汇总纳税有关政策的通知（2012.1.16） 300

（二）消费税 300

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则（2008.12.15） 300

消费税若干具体问题的规定（1993.12.28） 302

金银首饰消费税征收管理办法（1994.12.26） 303

国家税务总局关于印发《消费税问题解答》的通知（1997.5.21） 305

卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法（2011.10.27） 306

财政部、国家税务总局关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税的通知（2010.12.17） 307

财政部关于调整部分进口燃料油消费税政策的通知（2010.11.18） 308

财政部、国家税务总局关于对成品油生产企业生产自用油免征消费税的通知（2010.11.1） 308

财政部、国家税务总局关于调整部分燃料油消费税政策的通知（2010.8.20） 308

石脑油消费税免税管理办法（2008.4.30） 308

葡萄酒消费税管理办法（试行）（2006.5.14） 310

汽油、柴油消费税管理办法（试行）（2005.8.25） 311

国家税务总局关于酒类产品消费税政策问题的通知（2002.8.26） 312

国家税务总局关于调味料酒征收消费税问题的通知（2008.8.21） 313

国家税务总局关于加强白酒消费税征收管理的通知（2009.7.17） 313

国家税务总局关于配制酒消费税适用税率问题的公告（2011.9.28） 314

国家税务总局关于稳定轻烃产品征收消费税问题的批复（2010.5.13） 314

国家税务总局关于生产企业出口外购视同自产应税消费品消费税退税问题的批复（2010.3.5） 315

国家税务总局关于润滑脂产品征收消费税问题的批复（2009.12.15） 315

国家税务总局关于卷烟消费税计税依据有关问题的通知（2009.5.25） 315

国家税务总局关于烟类应税消费品消费税征收管理有关问题的通知（2009.5.25） 316

国家税务总局关于卷烟消费税计税价格管理有关问题的通知（2009.1.22） 316

国家税务总局关于加强成品油消费税征收管理有关问题的通知（2008.12.30） 317

国家税务总局关于委托加工出口货物消费税退税问题的批复（2008.1.7） 317

国家税务总局关于购进整车改装汽车征收消费税问题的批复（2006.8.15） 317

国家税务总局关于农用拖拉机、收 318

割机和手扶拖拉机专用轮胎不征收消费税问题的公告（2010.10.19） 318

国家税务总局关于绝缘油类产品不征收消费税问题的公告（2010.8.30） 318

（三）营业税 318

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则（2011.10.28） 318

国家税务总局关于印发《营业税问题解答（之一）》的通知（1995.4.17） 320

国家税务总局关于印发《营业税纳税人纳税申报办法》的通知（2005.12.16） 323

国家税务总局关于代销商品房业务征收营业税问题的批复（2005.9.27） 324

国家税务总局关于交通运输企业征 324

收营业税问题的通知（2002.3.12） 324

国家税务总局关于贷款业务征收营业税问题的通知（2002.2.10） 325

国家税务总局关于转让著作权征收营业税问题的通知（2001.4.16） 325

财政部、国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知（2011.1.27） 325

财政部、国家税务总局关于国际运输劳务免征营业税的通知（2010.4.23） 326

财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知（2009.9.27） 326

财政部、国家税务总局关于对跨年度老合同实行营业税过渡政策的通知（2009.8.25） 327

国家税务总局关于政府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费有关营业税问题的通知（2009.9.17） 327

国家税务总局关于证券公司取得客户证券交易结算资金存款利息收入征收营业税的批复（2008.8.11） 328

国家税务总局关于互联网广告代理业务营业税问题的批复（2008.7.6） 328

国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知（2008.3.27） 328

国家税务总局关于风景名胜区景点经营收入征收营业税问题的批复（2008.3.21） 328

国家税务总局关于单位和个人土地被国家征用取得土地及地上附着物补偿费有关营业税问题的批复（2007.9.12） 329

国家税务总局关于个人销售拆迁补偿住房征收营业税问题的批复（2007.7.16） 329

国家税务总局关于勘察设计劳务征收营业税问题的通知（2006.12.22） 329

国家税务总局关于自主择业军队转业干部享受营业税优惠政策有关问题的批复（2006.12.9） 329

国家税务总局关于加强一年期以上返还性人身保险业务营业税征收管理的通知（2006.8.18） 330

国家税务总局关于劳务承包行为征收营业税问题的批复（2006.5.24） 330

国家税务总局关于垃圾处置费征收营业税问题的批复（2005.11.30） 330

国家税务总局关于合作建房营业税问题的批复（2005.10.24） 330

国家税务总局关于取消税务行政审批后外国企业及外籍个人向中国境内转让技术取得收入免征营业税管理问题的通知（2005.6.23） 330

财政部、国家税务总局关于员工制家政服务免征营业税的通知（2011.9.28） 331

财政部、国家税务总局关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知（2011.11.16） 331

交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法（2011.11.16） 332

财政部、国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的通知（2011.12.29） 338

司法解释及文件 339

最高人民法院关于适用《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》的若干问题的解释（1996.10.17） 339

热点问答 341

1．企业的分支机构应在何地缴纳增值税？ 341

2．农民专业合作社销售鱼苗，是否免缴增值税？ 341

3．被作为赠品的展品是否缴纳增值税？ 341

4．印刷厂自己购买纸张，受出版单位委托印刷报纸，是否需要缴纳增值税？ 341

5．企业销售采用融资租赁形式租回设备的行为是否需要缴纳增值税？ 341

6．预收款是否需要缴纳消费税？ 341

7．某个体工商户从外地批发购入一批红酒，在对外销售红酒时，是否需要缴纳消费税？ 341

8．拖拉机轮胎是否征收消费税？ 342

9．公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入应如何缴纳营业税？ 342

10．包销房地产应如何缴纳营业税？ 342

11．挂靠在运输企业车辆，如何缴纳营业税？ 342

12．金融机构取得的农户小额贷款利息收入能否免征营业税？ 342

13．总包方将建筑工程分包给个人的，总包方能否扣除分包款后缴纳营业税？ 342

14．企业在证券市场上买卖股票的行为，是否需要缴纳营业税？ 342

文书范本 343

1．增值纳税申报表（适用小规模纳税人） 343

2．增值纳税申报表（一般纳税人） 344

3．营业税纳税申报表 345

五、土地增值税、城镇土地使用税 347

行政法规 347

中华人民共和国土地增值税暂行条例（2011.1.8） 347

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（2011.1.8） 347

部门规章及文件 348

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则（1995.1.27） 348

关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定（1988.10.24） 350

关于土地使用税若干具体问题的补充规定（1989.12.21） 352

财政部、国家税务总局关于贯彻落实国务院关于修改《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的决定的通知（2007.1.19） 353

国家税务局对“关于《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条中‘宗教寺庙’适用范围的请示”的复函（1988.11.18） 354

国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知（2010.5.25） 354

土地增值税清算管理规程（2009.5.12） 355

国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知（2006.12.28） 358

国家税务总局关于进一步加强城镇土地使用税和土地增值税征收管理工作的通知（2004.8.5） 360

国家税务局关于受让土地使用权者应征收土地使用税问题的批复（1993.3.24） 360

国家税务总局关于对已缴纳土地使用金的土地使用者应征收城镇土地使用税的批复（1998.11.12） 361

国家税务总局关于房改后房产税城镇土地使用税征免问题的批复（2001.8.22） 361

国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知（2003.7.15） 361

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业征收城镇土地使用税问题的批复（2007.6.1） 361

财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知（2010.12.21） 362

热点问答 362

1．合作建房是否需要缴纳土地增值税？ 362

2．某人打算卖掉一套自有住房，是否要缴纳土地增值税？ 362

3．个人将土地归还政府取得的收入，是否需要缴纳土地增值税？ 362

文书范本 363

土地增值税纳税申报表 363

六、房产税、固定资产投资方向调节税 369

行政法规 369

中华人民共和国房产税暂行条例（2011.1.8） 369

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例（2011.1.8） 369

部门规章及文件 381

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则（1991.6.18） 381

国家计委、国家税务局关于实施《中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例》的若干补充规定（1991.7.12） 382

财政部、税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定（1986.9.25） 384

国家税务总局关于调整房产税和土地使用税具体征税范围解释规定的通知（1999.3.12） 386

国家税务总局关于房屋产权未确定如何征收房产税问题的批复（1998.7.15） 386

国家税务总局关于未取得房屋产权证书期间如何确定房产税纳税人的批复（2002.4.8） 386

国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知（2005.10.21） 386

国家税务总局关于做好外资企业及外籍个人房产税征管工作的通知（2009.1.6） 387

财政部、国家税务总局关于对外资企业及外籍个人征收房产税有关问题的通知（2009.1.12） 387

财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知（2009.11.22） 388

热点问答 388

1．外资企业及外籍个人如何缴纳房产税？ 388

2．按揭买房发生的利息支出是否计入房屋原值计算缴纳房产税？ 388

3．企业土地未全部使用该如何计算房产税？ 389

七、资源税、耕地占用税 390

行政法规 390

中华人民共和国资源税暂行条例（2011.9.30） 390

中华人民共和国耕地占用税暂行条例（2007.12.1） 391

部门规章及文件 392

（一）资源税 392

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则（2011.10.28） 392

资源税若干问题的规定（2011.11.28） 413

中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法（1998.4.15） 414

（二）耕地占用税 415

中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则（2008.2.26） 415

国家税务总局关于印发《耕地占用税契税减免管理办法》的通知（2004.8.3） 417

国家税务总局关于耕地占用税征收管理有关问题的通知（2007.12.26） 418

财政部、国家税务总局关于耕地占用税减免税补征税款等问题的批复（2009.2.17） 419

八、契税、印花税 420

行政法规 420

中华人民共和国契税暂行条例（1997.7.7） 420

中华人民共和国印花税暂行条例（2011.1.8） 421

部门规章及文件 423

（一）契税 423

中华人民共和国契税暂行条例细则（1997.10.28） 423

国家税务总局关于免征土地出让金出让国有土地使用权征收契税的批复（2005.5.11） 424

国家税务总局关于改制企业承受土地使用权契税计税依据的批复（2006.2.23） 424

国家税务总局关于改变国有土地使用权出让方式征收契税的批复（2008.7.11） 424

国家税务总局关于明确国有土地使用权出让契税计税依据的批复（2009.10.27） 424

国家税务总局关于办理期房退房手续后应退还已征契税的批复（2002.7.10） 425

国家税务总局关于免征被撤销金融机构在财产清理中取得土地房屋权属所涉契税的批复（2002.8.26） 425

国家税务总局关于以土地、房屋作价出资及租赁使用土地有关契税问题的批复（2004.3.2） 425

国家税务总局关于以土地、房屋权属抵缴社会保险费免征契税的批复（2001.6.21） 425

国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复（2004.9.2） 425

国家税务总局关于军队离退休干部购买经济适用房征收契税问题的批复（2005.8.29） 426

国家税务总局关于城镇房屋拆迁契税优惠政策适用对象的批复（2005.9.16） 426

国家税务总局关于承受装修房屋契税计税价格问题的批复（2007.6.1） 426

国家税务总局关于无效产权转移征收契税的批复（2008.5.20） 426

国家税务总局关于经法院调解的房屋权属转移征收契税的批复（2008.8.6） 426

财政部、国家税务总局关于首次购买普通住房有关契税政策的通知（2010.3.9） 426

财政部、国家税务总局关于购房人办理退房有关契税问题的通知（2011.4.26） 427

财政部、国家税务总局关于房屋土地权属由夫妻一方所有变更为夫妻双方共有契税政策的通知（2011.8.31） 427

财政部、国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知（2012.1.12） 427

（二）印花税 428

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则（1988.9.29） 428

关于印花税若干具体问题的规定（1988.12.12） 430

国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知（1991.9.18） 431

国家税务总局关于印花税违章处罚有关问题的通知（2004.1.29） 432

热点问答 433

1．与已有购房记录的人共同购房可否享受首次购房的契税优惠政策？ 433

2．采取分期付款方式购买住房的个人如何缴纳契税？ 433

3．房产证由夫妻一方所有变更为夫妻双方共有是否缴纳契税？ 433

4．购买精装修房屋，装修费用是否需要合并缴纳契税？ 433

5．房屋置换如何缴纳契税？ 433

6．已缴纳契税的纳税人退房，是否可以退还这笔契税？ 433

7．房地产开发企业在开发过程中以新建的房屋作为对拆迁户被拆迁房屋、土地的补偿金，该如何缴纳契税？ 434

8．合同结算金额与合同所载金额不一致的是否补贴印花？ 434

9．事业单位的开办资金是否需要缴纳印花税？ 434

文书范本 434

契税纳税申报表 434

九、城市维护建设税、教育费附加 436

行政法规及文件 436

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例（2011.1.8） 436

征收教育费附加的暂行规定（2011.1.8） 436

国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知（2010.10.18） 437

国务院办公厅对《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第五条的解释的复函（2004.2.27） 437

部门规章及文件 437

财政部、国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税、教育费附加政策的通知（2005.2.25） 437

财政部、国家税务总局关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题的通知（2010.11.4） 438

国家税务总局关于做好统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度有关工作的通知（2010.11.29） 438

十、车船税、车辆购置税、船舶吨税 439

法律 439

中华人民共和国车船税法（2011.2.25） 439

行政法规及文件 441

中华人民共和国车船税法实施条例（2011.12.5） 441

中华人民共和国车辆购置税暂行条例（2000.10.22） 442

中华人民共和国船舶吨税暂行条例（2011.12.5） 444

国务院法制办公室关于车辆购置税有关问题的复函（2002.7.4） 446

部门规章及文件 446

国家税务总局关于印发《中华人民共和国车船税法宣传提纲》的通知（2011.12.19） 446

国家税务总局、中国保险监督管理委员会关于机动车车船税代收代缴有关事项的公告（2011.12.19） 449

车辆购置税征收管理办法（2011.12.19） 452

财政部、国家税务总局关于1.6升及以下排量乘用车车辆购置税减征政策到期停止执行的通知（2010.12.27） 454

国家税务总局关于进一步加强车辆购置税征收管理工作的通知（2010.9.29） 454

国家税务总局、财政部、中国人民银行关于车辆购置税征缴管理有关问题的通知（2009.8.28） 455

热点问答 457

1．在非车辆登记地由保险公司代收代缴了机动车车船税是否还要向车辆登记地税务机关缴纳？ 457

2．车辆达到报废年限，已缴纳的车船税是否可以办理退税？ 457

3．车主缴纳车辆购置税后，如果想为车辆转籍应怎样办理手续？ 457

4．车辆购置税的计税依据是如何规定的？ 457

5．因质量问题退回厂家的机动车，车辆购置税是否可以退还？ 457

文书范本 458

车辆购置税纳税申报表 458

十一、税收政策、税收优惠 460

行政法规及文件 460

国务院关于完善中央与地方出口退税负担机制的通知（2005.8.1） 460

国务院关于明确中央与地方所得税收入分享比例的通知（2003.11.13） 460

国务院关于改革现行出口退税机制的决定（2003.10.13） 460

部门规章及文件 461

（一）行业税收政策 461

国家税务总局、财政部、人力资源社会保障部、教育部关于支持和促进就业有关税收政策具体实施问题的公告（2010.11.23） 461

财政部、工业和信息化部、海关总署、国家税务总局关于调整大型环保及资源综合利用设备等重大技术装备进口税收政策的通知（2010.9.30） 462

财政部、科技部、国家发展改革委等关于科技重大专项进口税收政策的通知（2010.7.24） 463

财政部、国家税务总局关于保险保障基金有关税收问题的通知（2010.9.6） 465

财政部、国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知（2010.5.13） 465

财政部、国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知（2011.10.19） 466

财政部关于新型显示器件生产企业进口物资税收政策的通知（2009.5.19） 466

财政部、海关总署、国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知（2009.3.27） 467

国家税务总局关于含金产品出口有关税收政策的通知（2006.8.22） 468

国家税务总局关于含金产品出口实行免税政策有关问题的补充通知（2006.1.20） 468

国家税务总局关于出口含金成份产品有关税收政策的通知（2005.7.29） 469

国家税务总局关于加强煤炭行业税收管理的通知（2005.9.26） 470

国家税务总局关于加强机动车辆税收管理有关问题的通知（2005.5.11） 471

国家税务总局关于未办理土地使用权证转让土地有关税收问题的批复（2007.6.14） 474

国家税务总局、财政部、国土资源部关于加强土地税收管理的通知（2005.7.1） 474

国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知（2007.3.21） 475

国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知（2006.9.14） 477

国家税务总局关于加强出租房屋税收征管的通知（2005.8.3） 478

国家税务总局、财政部、建设部关于加强房地产税收管理的通知（2005.5.27） 479

国家税务总局关于进一步加强房地产税收管理的通知（2005.5.18） 480

国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知（2006.12.21） 481

国家税务总局关于个体工商户销售农产品有关税收政策问题的通知（2003.12.23） 482

国家税务总局关于进一步加强公路、内河货物运输业税收征收管理的通知（2007.5.18） 483

国家税务总局关于进一步加强货物运输业税收征收管理的通知（2006.1.25） 484

国家税务总局关于试点物流企业有关税收政策问题的通知（2005.12.29） 484

国家税务总局关于货物运输业若干税收问题的通知（2004.7.8） 485

国家税务总局关于加强货物运输业税收征收管理有关问题的通知（2003.12.12） 487

国家税务总局关于加强货物运输业税收征收管理的通知（2003.10.17） 489

（二）税收优惠 489

财政部、国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知（2010.9.27） 489

财政部、海关总署、国家税务总局关于国内采购材料进入海关特殊监管区域适用退税政策的通知（2009.9.3） 490

财政部、国家税务总局关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知（2010.5.4） 490

财政部、国家税务总局关于调整对外修理修配飞机免抵退税政策的通知（2009.4.21） 490

财政部、国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知（2009.3.26） 491

财政部、国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知（2009.4.30） 491

财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知（2007.6.15） 492

国家税务总局、民政部、中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知（2007.6.15） 494

国家税务总局、劳动和社会保障部关于加强《再就业优惠证》管理推进再就业税收政策落实的通知（2005.3.24） 496

国家税务总局关于转发《国务院办公厅关于下岗失业人员从事个体经营有关收费优惠政策的通知》的通知（2002.11.4） 497

国家税务总局关于进一步明确西部大开发税收优惠政策适用目录变更问题的通知（2006.12.20） 498

国家税务总局关于执行西部大开发税收优惠政策有关问题的批复（2009.7.31） 498

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知（2008.2.27） 498

（三）税收减免及退税 499

税收减免管理办法（试行）（2005.8.3） 499

研发机构采购国产设备退税管理办法（2011.12.14） 501

国家税务总局关于调整凭普通发票退税政策的通知（2005.3.24） 502

旧设备出口退（免）税暂行办法（2008.1.25） 502

出口货物退（免）税管理办法（试行）（2005.3.16） 503

国家税务总局关于出口货物退（免）税有关问题的通知（2010.1.4） 506

国家税务总局关于边境贸易出口货物退（免）税有关问题的通知（2008.1.23） 506

国家税务总局、国家外汇管理局关于远期收汇出口货物出口退税有关问题的通知（2006.11.13） 506

国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知（2006.7.12） 507

国家税务总局关于出口船舶、大型成套机电设备有关退（免）税问题的通知（2004.6.23） 508

国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知（2004.5.31） 509

国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的补充通知（2004.7.20） 510

国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知（2003.11.18） 510

国家税务总局关于出口退税若干问题的通知（2000.12.22） 512

出口加工区税收管理暂行办法（2000.9.7） 513

国家税务总局关于生产企业开展对外承包工程业务出口货物退（免）税问题的批复（2009.9.15） 513

国家税务总局关于跨境贸易人民币结算出口货物退（免）税有关事项的通知（2009.8.25） 513

国家税务总局关于加强计算机中央 514

处理器（CPU）等电子产品出口退（免）税管理的通知（2009.5.12） 514

国家税务总局关于金表壳及零件出口有关退税问题的通知（2008.12.18） 515

国家税务总局关于生产企业正式投产前委托加工收回同类产品出口退税问题的通知（2008.1.8） 515

国家税务总局关于白银及其制品出口有关退税问题的通知（2008.1.2） 515

国家税务总局关于外贸企业申报出口退税期限问题的通知（2007.11.22） 515

国家税务总局关于加强以农产品为主要原料生产的出口货物退税管理的通知（2006.7.12） 516

国家税务总局关于保税区内出口企业出口退税有关问题的批复（2006.7.6） 516

国家税务总局关于经保税区出口货物申报出口退（免）税有关问题的批复（2005.3.29） 516

国家税务总局关于加强含金成份产品出口退（免）税管理的通知（2005.12.20） 517

国家税务总局关于生产企业对外修理修配业务有关退（免）税问题的批复（2005.4.1） 517

国家税务总局关于农药出口退税政策的通知（2003.10.22） 517

国家税务总局关于出口产品视同自产产品退税有关问题的通知（2002.12.17） 518

国家税务总局关于援外项目出口货物退税有关问题的批复（2002.6.4） 518

国家税务总局关于从事进料加工双代理业务有关退税问题的批复（2001.12.30） 518

司法解释 519

最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释（2002.9.17） 519