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第1章 纳税筹划基础知识 1

1.1 企业有权进行纳税筹划 1

1.1.1 现代企业的四大基本权利 1

1.1.2 企业作为纳税人的基本权利 1

1.1.3 权利与权力要对称 3

1.2 我国纳税人的权利和义务 3

1.2.1 我国纳税的权利 3

1.2.2 我国纳税人的义务 6

1.3 纳税筹划的比较研究 8

1.3.1 纳税筹划 8

1.3.2 偷税、漏税、骗税抗税不是纳税筹划 9

1.3.3 避税筹划的概念及其特征 11

1.3.4 节税筹划的概念及其特征 13

1.3.5 税负转嫁也是纳税筹划 14

第2章 避税筹划概述 16

2.1 避税筹划的概念 16

2.1.1 偷漏税与避税的区别 16

2.1.2 何为“非法”，何为“非违法” 16

2.1.3 反避税 17

2.1.4 避税范围 17

2.2 避税筹划的特点 18

2.3 避税筹划的法律依据 19

2.4 避税筹划的效应分析 20

2.5 避税筹划的发展趋势 22

第3章 避税筹划方法 24

3.1 转让定价法 25

3.2 膨胀成本法 27

3.3 技术改造时机选择法 31

3.4 融资租赁信托法 40

3.4.1 融资避税筹划 40

3.4.2 租赁避税筹划 42

3.4.3 信托避税筹划 43

3.5 挂靠法 44

3.5.1 挂靠“三来一补”企业 44

3.5.2 挂靠科研 46

3.5.3 挂靠出退税 47

3.6 人的流动法 47

3.6.1 利用个人居所的改变避税 48

3.6.2 利用公司法人居所变动避税 50

第4章 避税筹划案例 52

4.1 增值税避税筹划案例 52

4.1.1 利用会计核算扩大进项税额避税 53

4.1.2 混用进项税额避税 55

4.1.3 混用小规模纳税人避税 56

4.1.4 利用高作价增大进项税额避税 58

4.1.5 挂靠低档税率避税 59

4.1.6 利用下脚废料避税 60

4.2 消费税避税筹划案例 61

4.2.1 利用分期付款方式避税 63

4.2.2 利用价外收入避税 64

4.2.3 利用“膨胀术”避税 65

4.2.4 利用包装物避税 66

4.2.5 利用税率差避税 67

4.2.6 利用自制品避税 69

4.2.7 利用委托加工避税 70

4.3 企业所得税避税筹划案例 72

4.3.1 提高耗用材料单价避税 73

4.3.2 利用工资避税 74

4.3.3 缩短摊销期限避税 75

4.3.4 虚列预提费用避税 76

4.3.5 高转成本避税 77

4.4 其他税种避税筹划案例 79

4.4.1 房地产税避税 79

4.4.2 车船使用税避税 80

4.4.3 印花税避税 81

4.4.4 固定资产投资方向调节税避税 81

第5章 节税筹划概述 84

5.1 节税筹划的概念 84

5.2 节税筹划的特点 85

5.3 节税筹划的意义 85

5.4 节税筹划与优惠政策 86

5.4.1 外商投资企业和外国企业所得税节税筹划中涉及的税收优惠政策 86

5.4.2 增值税节税筹划中涉及的税收优惠政策 92

5.4.3 消费税节税筹划中涉及的税收优惠政策 108

5.4.4 营业税节税筹划中涉及的税收优惠政策 109

5.4.5 关税节税筹划中涉及的税收优惠政策 111

第6章 节税筹划方法 114

6.1 投资项目选择法 114

6.2 融资租赁法 123

6.3 筹资法 126

6.4 收益期望值法 129

6.5 价格标准法 131

6.6 产销结构法 134

6.7 固定资产投资法 137

6.8 价内税法 145

6.9 适时对策法 151

6.10 优劣比较法 151

6.11 所得分散法 152

6.12 费用否定项目法 153

6.13 损益临界点法 153

第7章 节税筹划案例 154

7.1 增值税节税筹划案例 154

7.1.1 纳税人身份的认定 154

7.1.2 增值税的递延纳税 157

7.1.3 充分利用市场定价自主权 158

7.1.4 利用固定资产节税 160

7.1.5 折扣销售和销售折让 162

7.1.6 兼营和混合销售 163

7.1.7 增值税免税节税筹划案例 166

7.2 消费税节税筹划案例 169

7.2.1 关联企业转移定价 169

7.2.2 兼营 170

7.2.3 连续生产应税消费品 170

7.2.4 销售额核算 171

7.3 营业税节税筹划案例 172

7.3.1 兼营销售与混合销售 172

7.3.2 应税项目定价 173

7.3.3 建筑工程承包 174

7.3.4 减免税 174

7.4 企业所得税节税筹划案例 176

7.4.1 免于计入收入总额的节税 176

7.4.2 扩大免税所得额的节税 185

7.5 外商投资企业和外国企业节税筹划案例 191

7.5.1 亏损弥补节税 191

7.5.2 再投资退税节税 192

7.6 其他税种节税筹划案例 193

7.6.1 土地增值税节税 193

7.6.2 资源税节税 195

7.6.3 进出口关税节税 196

第8章 转嫁筹划概述 199

8.1 转嫁筹划与避税筹划的区别 199

8.2 转嫁筹划的基本形式 201

8.2.1 税负前转 201

8.2.2 税负后转 202

8.2.3 税负消转 202

8.2.4 辗转转嫁 203

8.3 税负转嫁的一般规律 208

8.3.1 物价自由浮动是税负转嫁的基本前提条件 208

8.3.2 商品供求弹性是税负转嫁的约束条件 208

8.3.3 税负转嫁与成本变动规律 209

8.3.4 课税范围和课税对象与转嫁的关系 210

第9章 转嫁筹划方法 211

9.1 成本法 211

9.1.1 固定成本与转嫁筹划 212

9.1.2 递增成本与转嫁筹划 212

9.1.3 递减成本与转嫁筹划 213

9.2 税基法 213

9.3 供求弹性调节法 214

9.4 资本劳动力鉴别运用法 216

9.5 税收粘滞法 217

9.6 纳税对象转嫁法 218

9.7 垄断性商品的税负转嫁法 218

9.7.1 按比例税率课税的税负转嫁法 219

9.7.2 实行定额税率课税商品的税负转嫁法 220

9.7.3 增产减税的垄断商品的税负转嫁法 221

9.8 税收资本化法 221

第10章 转嫁筹划案例 224

10.1 关税转嫁筹划案例 224

10.2 增值税转嫁筹划案例 227

10.3 营业税转嫁筹划案例 229

10.4 消费税转嫁筹划案例 231