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第一篇 国际规范篇 3

第1章 从XML到XBRL 3

1.1 XML基础 3

1.1.1 从SGML，HTML到XML 4

1.1.2 XML简介 10

1.1.3 XML文档结构 11

1.1.4 XPath 13

1.1.5 XQuery 13

1.1.6 XPointer 14

1.1.7 XSLT 15

1.1.8 XHTML 15

1.2 XML Schema简介 16

1.2.1 Schema基础机制 17

1.2.2 应用Schema进行模式定义 19

1.3 XLink简介 21

1.4 XML应用——XBRL的出现 23

1.4.1 XBRL产生背景 23

1.4.2 XBRL简述 26

本章小结 32

进一步阅读 32

参考文献 33

第2章 XBRL规范的技术原理、发展历程与总体结构 35

2.1 XBRL的技术特征 35

2.1.1 XBRL的功能与目标 36

2.1.2 XBRL的实现方式 37

2.1.3 评价 48

2.2 XBRL规范的发展 48

2.2.1 从XBRL 1.0到XBRL 2.0 49

2.2.2 从XBRL 2.0到XBRL2.0a 52

2.2.3 从XBRL 2.0a到XBRL 2.1 57

2.3 XBRL2.1规范框架 60

2.3.1 理论基础 60

2.3.2 运行体系 62

本章小结 65

进一步阅读 66

参考文献 66

第3章 XBRL规范——概念定义的规范化 69

3.1 概念分类：数据项与元组 69

3.1.1 数据项元素 69

3.1.2 元组元素 71

3.2 类型系统 73

3.2.1 属性定义 73

3.2.2 类型定义 76

本章小结 120

进一步阅读 121

参考文献 121

第4章 XBRL规范——关系声明的规范化 123

4.1 朴素的XLink 123

4.1.1 从超链接到XLink 123

4.1.2 XLink的基本语法 127

4.2 XLink的语法规范化 132

4.3 XLink的语义规范化 134

4.3.1 标签 134

4.3.2 引用 136

4.3.3 计算 138

4.3.4 展示 140

4.3.5 定义 141

4.3.6 脚注 142

本章小结 144

进一步阅读 145

参考文献 145

第二篇 建模篇 149

第5章 财务报告分类标准建模规则 149

5.1 建模原则概述 149

5.1.1 粒度划分 150

5.1.2 建模规则概述 150

5.2 框架规则 152

5.2.1 信息建模 153

5.2.2 财务报告分类标准的利益相关者与需求 154

5.2.3 财务报告分类标准框架的制定规则 158

5.3 模块规则 161

5.3.1 原型结构1：概念的层次组织形式 162

5.3.2 原型结构2：计算关系 163

5.3.3 原型结构3：数值型概念表 164

5.3.4 原型结构4：汇总 165

5.3.5 原型结构5：变动分析 166

5.3.6 原型结构6：多重计算 168

5.3.7 原型结构7：固定取值数量的概念 168

5.3.8 原型结构8：带有总计的复杂概念 169

5.3.9 原型结构9：概念的重用结构 170

5.3.10 原型结构10：主要／明细 171

5.3.11 原型结构11：允许不同层次的披露 172

5.3.12 原型结构12：元组变动 173

5.3.13 原型结构13：分组报告 173

5.3.14 原型结构14：调整 176

5.3.15 原型结构扩展和组合 177

5.4 简单元素规则：大文本 178

5.4.1 一类特殊的简单元素 178

5.4.2 大文本的建模方法 180

5.5 FRTA和FRIS的解析 183

5.5.1 FRTA和FRIS的规则分类 183

5.5.2 FRTA和FRIS的分类列表 186

5.5.3 FRTA和FRIS的评价 197

本章小结 198

进一步阅读 198

参考文献 198

第6章 复杂概念建模与XBRL维度 201

6.1 复杂概念的实现：从元组到维度 201

6.1.1 复杂概念以及实现方法 202

6.1.2 维度的引入 204

6.2 复杂概念：维度实现方式 206

6.2.1 维度的语法解析 206

6.2.2 复杂概念的表示 211

6.2.3 维度的优势 211

6.3 维度方式的总结与讨论 216

本章小结 221

进一步阅读 221

参考文献 221

第7章 业务规则与XBRL公式规范 223

7.1 业务规则 223

7.1.1 业务规则与实现简述 224

7.1.2 会计信息系统中的业务规则 226

7.1.3 利用calculation对业务规则的实现及其缺陷 228

7.2 Formula规范 229

7.2.1 Formula发展历史 229

7.2.2 Formula语法模型 230

7.3 利用Formula实现业务规则 234

7.3.1 Formula语法解析 234

7.3.2 会计业务规则的Formula实现 243

7.4 业务规则与Formula评述 248

7.4.1 Formula的能力及功能 248

7.4.2 Formula在中国的运用与展望 250

本章小结 251

进一步阅读 252

参考文献 252

第8章 会计账簿模型GL与内部控制 255

8.1 XBRL：从FR到GL 255

8.1.1 GL的使用价值 256

8.1.2 GL的发展历程 256

8.2 GL的语法解析 258

8.2.1 XBRL GL定义 258

8.2.2 XBRL GL分类标准 259

8.2.3 XBRL GL的目标 273

8.3 内部控制与信息系统 274

8.3.1 内部控制的发展 274

8.3.2 内部控制的主要理论 276

8.3.3 信息化环境下的内部控制研究 280

8.3.4 XBRL GL在内部控制中的应用 283

本章小结 287

进一步阅读 288

参考文献 288

第三篇 实践篇 293

第9章 上市公司信息披露分类标准评述 293

9.1 分类标准评价概述 293

9.2 上市公司信息披露分类标准中年报表述的基本结构 294

9.3 上市公司信息披露分类标准的评价 298

9.3.1 元素的完整性和准确性 299

9.3.2 关系的完整性和准确性 304

9.4 评价模式的讨论 321

9.4.1 结论 321

9.4.2 评价模式的改进方向 324

本章小结 324

进一步阅读 324

参考文献 325

本章附录 元素准确性改进方法 326

第10章 XBRL应用与案例 329

10.1 《通用分类标准架构》解析 329

10.1.1 总体结构 330

10.1.2 数据类型 333

10.1.3 命名方法 335

10.1.4 新技术的应用：维度与公式 339

10.1.5 企业应用方式 342

10.2 XBRL应用系统框架与功能 346

10.2.1 XBRL软件需求规范 346

10.2.2 XBRL软件框架 349

10.3 XBRL应用案例 359

10.3.1 案例1 EDGAR Online 359

10.3.2 案例2 上海证券交易所 361

10.3.3 案例3 比利时国家银行 363

10.3.4 案例4 富士通公司 364

10.3.5 案例5 微软Excel的XBRL插件：Investor Assistant 366

本章小结 368

进一步阅读 369

参考文献 369

附录 企业会计准则通用分类标准（节选） 372