企业所得税汇算清缴深度分析 2012版PDF电子书下载

开篇 1

第1章 常规思维的“突破” 3

1.1 对“习以为常”的汇算清缴我们还能做什么，又该如何做 4

1.2 如何让“点”的控制转变为“线”与“面”的控制 5

1.3 技术还是思维的“突破” 5

第2章 重新认识改变的税收环境 7

2.1 税务机关由全面检查转向专项检查 8

2.2 税收竞争优势 8

2.3 重新认识税收管理架构 9

2.4 适应税收环境，避免税务不明确事项引发涉税违规 9

第3章 收入 11

3.1 收入确认时点 12

3.1.1 销售货物 13

3.1.2 提供劳务 16

3.1.3 让渡资产使用权 19

3.1.4 其他收入 20

3.2 特殊性收入事项 21

3.2.1 视同销售 21

3.2.2 “买一赠一”组合销售 25

3.2.3 债务重组收益 26

3.2.4 接受捐赠收入 28

3.2.5 长期挂账的应付账款 28

3.2.6 个人所得税手续费返还 29

3.2.7 汇兑收益 30

3.2.8 股票股利 31

3.2.9 资产无偿划拨 31

3.2.10 盘盈收入 35

3.2.11 融资租赁收入 35

3.2.12 政府补助 38

3.2.13 政策性搬迁收入 39

3.2.14 新股申购冻结资金利息 40

3.2.15 试运行收入 40

3.3 权益性投资收益 41

3.4 销售折扣、折让 47

3.5 不征税收入 48

3.6 公允价值变动损益 51

3.7 企业所得税与增值税、营业税政策的衔接 52

3.7.1 与增值税应税收入确认时间的比较 52

3.7.2 与营业税应税收入确认时间的比较 53

3.7.3 所得来源地发生应税行为的判断 54

3.7.4 自产自用货物的税务处理 55

3.7.5 分支机构间移送货物 56

3.8 金融企业特定事项分析 56

3.8.1 对“贷款利息收入”的处理 56

3.8.2 对“折现回拨”的处理 58

3.8.3 对“票据贴现业务利息收入”的处理 58

3.9 房地产企业特定事项分析 59

3.9.1 收取购房“诚意金”、“意向金”、“订金”和“VIP会员费”的处理 59

3.9.2 代收费用的税务处理 60

3.9.3 将地下人防设施作为地下车库出售或出租的处理 61

3.9.4 完工年度对整个房地产开发项目进行汇算的处理 62

3.9.5 “拆一还一”面积，不补差价的税务处理 62

3.10 资产负债表日后事项 63

第4章 成本费用 65

4.1 理解上的处理原则 66

4.2 扣除分类的简单理解 68

4.2.1 成本 68

4.2.2 费用 69

4.2.3 税金 69

4.2.4 损失 71

4.2.5 其他支出 72

4.2.6 费用扣除的总结 72

4.3 工资薪金 73

4.3.1 基本理解 73

4.3.2 事例应用 73

4.3.3 税收法规 80

4.4 基本社会保险和住房公积金 81

4.4.1 基本理解 81

4.4.2 事例应用 82

4.4.3 税收法规 85

4.5 补充养老保险费和补充医疗保险费 85

4.5.1 基本理解 85

4.5.2 事例应用 85

4.5.3 税收法规 88

4.6 商业保险 88

4.6.1 基本理解 88

4.6.2 事例应用 88

4.6.3 税收法规 89

4.7 利息支出 90

4.7.1 基本理解 90

4.7.2 事例应用 90

4.7.3 税收法规 93

4.8 财产保险费 98

4.8.1 基本理解 98

4.8.2 事例应用 98

4.8.3 税收法规 99

4.9 汇兑损失 99

4.9.1 基本理解 99

4.9.2 事例应用 99

4.9.3 税收法规 100

4.10 职工福利费 100

4.10.1 基本理解 100

4.10.2 事例应用 101

4.10.3 税收法规 109

4.11 工会经费 111

4.11.1 基本理解 111

4.11.2 事例应用 111

4.11.3 税收法规 113

4.12 职工教育经费 114

4.12.1 基本理解 114

4.12.2 事例应用 114

4.12.3 税收法规 116

4.13 业务招待费支出 119

4.13.1 基本理解 119

4.13.2 事例应用 119

4.13.3 税收法规 125

4.14 广告费和业务宣传费支出 127

4.14.1 基本理解 127

4.14.2 事例应用 128

4.14.3 税收法规 129

4.15 租赁费 130

4.15.1 基本理解 130

4.15.2 事例应用 130

4.15.3 税收法规 131

4.16 劳动保护支出 132

4.16.1 基本理解 132

4.16.2 事例应用 132

4.16.3 税收法规 133

4.17 管理费 133

4.17.1 基本理解 133

4.17.2 事例应用 133

4.17.3 税收法规 134

4.18 公益性捐赠 137

4.18.1 基本理解 137

4.18.2 事例应用 137

4.18.3 税收法规 138

4.19 准备金支出 141

4.19.1 基本理解 141

4.19.2 事例应用 141

4.19.3 税收法规 144

4.20 手续费及佣金 145

4.20.1 基本理解 145

4.20.2 事例应用 146

4.20.3 税收法规 146

4.21 预提费用 147

4.21.1 基本理解 147

4.21.2 事例应用 148

4.21.3 税收法规 148

4.22 承担雇员及外部单位的税款 148

4.22.1 基本理解 148

4.22.2 事例应用 149

4.22.3 税收法规 150

4.23 房地产企业特殊事例分析 150

4.24 其他事项 152

第5章 资产 157

5.1 存货 158

5.1.1 基本理解 158

5.1.2 事项说明 159

5.1.3 税收法规 162

5.2 固定资产 162

5.2.1 基本理解 162

5.2.2 事项说明 162

5.2.3 税收法规 168

5.3 无形资产 169

5.3.1 基本理解 169

5.3.2 事项说明 170

5.3.3 税收法规 173

5.4 长期股权投资 173

5.4.1 基本理解 173

5.4.2 事项说明 174

5.4.3 税收法规 176

5.5 长期待摊费用 178

5.5.1 基本理解 178

5.5.2 事项说明 178

5.5.3 税收法规 180

5.6 资产损失 182

5.6.1 基本理解 182

5.6.2 事项说明 182

第6章 票据 189

6.1 发票开具的前提与相应规定 190

6.1.1 发票的开具基础 190

6.1.2 《发票管理办法》的修订 191

6.1.3 2011年普通发票管理的统一化启动 191

6.1.4 涉及发票在税收判断中作用的法规 192

6.2 对非发票的票据种类的认识 192

6.3 企业票据的内部控制管理 194

6.3.1 开具发票的注意环节 194

6.3.2 取得发票的注意环节 195

6.4 发票专用章的唯一使用性 197

6.5 2011年发票专项检查的开展 198

6.6 问题发票的应对 198

6.6.1 发票与收入、成本费用的关系 198

6.6.2 问题发票的类型 200

6.7 “营改增”环境下的发票管理内部控制建设 203

第7章 税率 205

7.1 关于税率的理解与事项说明 206

7.1.1 基本理解 206

7.1.2 事项说明 206

7.2 税收法规 208

第8章 税收优惠 213

8.1 国债利息收入 214

8.2 免税项目的所得形成亏损 215

8.3 研究开发费用加计扣除 216

8.4 专用设备抵免所得税 218

8.5 技术转让所得 219

8.6 特殊性税务处理 220

8.7 售后回租业务 224

8.8 地方财政补贴与核定征收的滥用 224

8.9 “包装”的高新技术企业 225

附录1 结账前的税收事项 227

附录2 隐含在纳税申报表中的税收问题 237

附录3 纳税申报表填写注意事项 243

附录4 企业所得税问题举例 253