国际税法学（第3版）PDF电子书下载

导论 1

一、国际税法学的研究对象 1

二、国际税法学的地位 2

三、国际税法学与其他相关学科的关系 3

四、国际税法学的研究方法 6

第一编 总论 11

第一章 国际税法概述 11

第一节 国际税法的概念与性质 11

第二节 国际税法的宗旨与作用 16

第三节 国际税法的地位与体系 19

第四节 国际税法的渊源 22

第五节 国际税收法律关系 26

第六节 国际税法的历史演进 31

第二章 国际税法的基本原则 35

第一节 国际税法基本原则概述 35

第二节 国家税收主权原则 36

第三节 国际税收公平原则 39

第四节 国际税收中性原则 42

第五节 国际税收效率原则 43

第二编 税收管辖权 49

第三章 税收管辖权概述 49

第一节 税收管辖权的概念与依据 49

第二节 属人性质的税收管辖权 51

第三节 属地性质的税收管辖权 54

第四节 各国税收管辖权实施现状 56

第四章 居民税收管辖权 61

第一节 自然人居民身份的确定 61

第二节 法人居民身份的确定 67

第三节 居民与非居民的纳税义务 74

第五章 来源地税收管辖权 79

第一节 营业所得征税权的划分 79

第二节 劳务所得征税权的划分 102

第三节 投资所得征税权的划分 114

第四节 财产所得征税权的划分 126

第三编 国际双重征税规制 137

第六章 国际双重征税规制原理 137

第一节 国际双重征税的概念和特征 137

第二节 国际双重征税的规制原理 139

第七章 法律性国际双重征税的消除 152

第一节 免税法 152

第二节 抵免法 155

第三节 扣除法与低税法 164

第四节 免税法与抵免法在国际税收协定中的应用 165

第八章 经济性国际双重征税的消除 171

第一节 消除经济性双重征税的国内措施 171

第二节 税收协定中消除经济性双重征税的措施 175

第三节 欧洲联盟的区域机制 178

第九章 税收饶让抵免税制 183

第一节 税收饶让抵免概述 183

第二节 税收饶让抵免的适用 186

第三节 我国的税收饶让抵免 192

第四编 国际逃税与避税规制 199

第十章 国际逃税与避税法律规制的基本原理 199

第一节 国际逃税与避税的概念 199

第二节 国际逃避税的手段与形态 203

第三节 国际逃税与避税的法律规制 209

第十一章 国际转让定价的法律规制 217

第一节 关联企业转让定价制度概述 217

第二节 转让定价方法 223

第三节 规制国际转让定价的征管程序 247

第四节 中国转让定价的法律规制 250

第十二章 国际避税地的法律规制 259

第一节 国际避税地的概念与特征 259

第二节 国际避税地的形成类型 267

第三节 利用国际避税地的主要形式 270

第四节 国际避税地的规制措施 276

第十三章 国际税收协定滥用的法律规制 282

第一节 国际税收协定滥用的方式和法律性质 282

第二节 规制税收协定滥用的国内法措施 285

第三节 税收协定中的反滥用条款 288

第十四章 受控外国公司税制 296

第一节 受控外国公司税制的产生与发展 296

第二节 受控外国公司税制的基本内容 299

第三节 我国的受控外国公司税制 309

第十五章 资本弱化的税法规制 315

第一节 反资本弱化的机制与规则概说 315

第二节 资本弱化税制改革的主要方式：ACE与CBIT 317

第五编 国际税收协调 329

第十六章 国际税收协调原理 329

第一节 国际税收协调概述 329

第二节 国际税收协调的发展与基本框架 332

第三节 国际税收协调的基本模式——国际税收协定 338

第十七章 所得税国际协调 346

第一节 所得税国际协调概述 346

第二节 所得税收协定范本 348

第三节 中国双边所得税收协定 355

第四节 中国内地与特别行政区之间的税收协调 359

第十八章 增值税国际协调 365

第一节 增值税的税收管辖权 365

第二节 欧盟的增值税协调 366

第三节 OECD的增值税协调 378

第六编 国际税法学新课题 385

第十九章 电子商务征税的国际协调 385

第一节 OECD电子商务税收改革 385

第二节 2008年OECD范本对服务征税的条款解析 390

第三节 各国对电子商务税收问题的态度与反应 392

第四节 电子商务税收改革：传统与创新 396

第二十章 单一税收管辖权问题 401

第一节 实行单一税收管辖权的理论依据 401

第二节 实行单一税收管辖权的可行性 405

第二十一章 国际税收竞争 409

第一节 国际税收竞争概述 409

第二节 有害国际税收竞争的规制实践 413

第三节 规制有害国际税收竞争的主要措施 420

第二十二章 税收情报交换 426

第一节 税收情报交换的概念与方式 426

第二节 税收情报交换制度的历史沿革与最新进展 433

第三节 我国的税收情报交换 441

第二十三章 国际税务争议的解决 449

第一节 国际税务争议的解决概述 449

第二节 国内法机制 451

第三节 税收协定的相互协商程序 455

第四节 仲裁程序 458

第五节 国际司法方式 463

第二十四章 金融衍生品的税收管辖权 467

第一节 跨境金融交易所得的来源地规则 467

第二节 衍生金融产品的来源地管辖权的合法化基础 469

第三节 来源地为基础的衍生金融工具的所得课税的必要性 473

第四节 衍生金融产品的来源地确定规则 478

附录 中国对外税收协定一览表 483