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税收大检查实例选编(内部使用)
税收大检查实例选编(内部使用)

税收大检查实例选编(内部使用)PDF电子书下载

经济

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  • 作 者:武汉市税务局编
  • 出 版 社:
  • 出版年份:1986
  • ISBN:
  • 页数:170 页
图书介绍:
《税收大检查实例选编(内部使用)》目录

国务院国发(1985)101号文件 1

市人民政府关于开展税收、财务大检查的通知 8

武汉市税收大检查简介 12

武汉市工商企业纳税检查自查提纲 18

正确处理四种关系,促进检查不断深入——江岸分局专业检查经验 27

产品税实例 30

一、加价收入不申报纳税 30

例1:“煤保本价”收入,不计销售 30

例2:议价销售,平价报税 31

例3:价外补贴收入,冲减生产费用 32

二、隐瞒销售收入 偷漏税收 32

例4:收入登册不入帐,瞒报销售 32

例5:设帐外帐,隐瞒收入额 33

例6:下属单位销售收入未合并报税 34

例7:自制汽水对外销售,作“食堂收入” 34

例8:拨给附设门市部的产品未报税 35

三、任意减免、抵扣 短报税款 35

例9:支付代销手续费,直接坐扣销售 35

例10:以“增值额”申报产品税 36

例11:产品销售收入扣除“包装”报税 37

例12:拨付“小厂”资金,抵扣销售收入 38

例13:付产品收入,冲减“基本生产” 38

例14:扣除购进材料计算销售收入 39

例15:“新产品”未经批准,擅作免税 39

四、有意转移销售收入 逃避税收负担 40

例16:为“平衡收入”,任意转移销售收入 40

例17:为留“后劲”,任意转移销售收入 41

例18:销售收入悬置“应付款”不入销售帐 41

例19:已实现销售记“应付”漏报收入 42

例20:利用“发出商品”后移销售收入 42

五、弄虚作假 骗取减征照顾 43

例21:化购销为“协作生产”,骗取减税照顾 43

例22:自制产品混入“同一品目加工改制”报税 44

例23:不属减征产品,按减征税率报税 44

例24:零配件销售,按协作产品减征税率报税 45

六、借经营承包之机 偷税漏税 46

例25:肉食品购销不入帐 46

例26:自产品销售混为商业零售报税 47

七、产品销售作“加工收益”报税 47

例27:利用“以旧换新”,变自产为加工 47

例28:玩弄记帐手法,变产品销售为“来料加工” 47

例29:以“对外加工”为名销售产品 49

例30:以签订“加工合同”掩盖产品销售 49

八、应税产品作“材料销售”报税 50

例31:半成品销售作“材料拨让” 50

例32:构成产品的外购零配件收入不合并报税 51

例33:加工改制产品销售作“材料销售”报税 51

九、自产自用的产品未照章纳税 52

例34:自制钢窗屋架用于建房不报税 52

例35:商品产品用于专项工程不报税 52

十、委托加工产品 不按规定纳税 54

例36:委托外地组装收录机,漏缴产品税 54

例37:连续委托加工,不按规定报缴税款 54

例38:委托加工铜管,作“外购商品”入帐 54

例39:受托加工元钉、元丝,不代扣代缴税款 55

增值税实例 56

一、加价补贴收入未并入纳税 56

例40:以“联营”为由隐瞒加价收入 56

例41:名为“精整费”实为价外补贴 57

二、科研单位出售应税产品未纳税 58

例42:组装应税产品销售收入不报税 58

例43:以试制“新产品”为由不报税 58

三、应税项目未照章申报纳税 59

例44:应税零部件销售作材料销售入帐 59

例45:配套销售的外购商品未并入销售报税 60

例46:少报自产自用钢材数量,压低计税价格 60

例47:自制产品销售作修理收入报税 61

例48:应税产品下脚料销售收入未报税 62

四、利用结算帐户转移应税销售收入 62

例49:已交货的“预收货款”直接冲减“产成品” 62

例50:物资部门委托加工商品收回不报税 63

例51:拨售劳动服务公司商品不计销售 64

例52:投资“联营”应税产品不通过销售核算 64

例53:支付加工费用红字冲减销售收入 65

五、任意扩大减免税范围漏缴税金 66

例54:提前记销售多报免税 66

例55:以应税产品销售作免税修理收入申报 66

例56:机械零配件销售作减税铸锻件报税 67

六、扩大扣除额 压低计税增值额 68

例57:虚报耗料,多计扣除税额 68

例58:基本建设用料列入扣除额 68

营业税实例 70

一、短报营业收入 70

例59:短报兼营收入 70

例60:销售推迟记收入 70

例61:已完工程收入不报税 71

例62:向总厂销售商品收入未报税 72

例63:假记退货,冲减销售收入 72

例64:营运提价收入记入“专用基金” 73

二、漏报批发应税商品差价收入 73

例65:批发推销商品收入未报税 73

例66:供销系统批发应税商品未报税 74

例67:虚提优惠补贴扩大购入商品原价 75

例68:产品批发销售差额收入未报税 75

例69:外汇指标费用列入进货原价 76

例70:“运费”冲减销售收入压低差价 77

三、瞒报、错报应税项目营业收入 77

例71:事业单位对外经营收入未报税 77

例72:旅客“保险费”收入未申报纳税 78

例73:代办出口手续费收入,未报营业税 79

例74:销售“三油”收入不报税 79

例75:应税工程收入未申报纳税 80

例76:代理服务收入错按其他服务报税 80

四、工业加工和自销产品短报税款 81

例77:加工收入错按缝纫收入报税 81

例78:联营商品作“代销”申报纳税 82

例79:作价抵付加工费的下脚料未计入收入报税 82

五、应税收入列入免税 83

例80:应税商品销售记入免税劳务收入 83

例81:销售化工商品错按免税申报 84

例82:日杂商品销售混入农业生资申报免税 84

六、化零售为批发 化经销为代销 85

例83:物资部门零售收入列入批发调拨 85

例84:非批发销售错按批发收入报税 86

例85:销售给使用单位商品未按零售报税 86

例86:经销商品错按“手续费”收入报税 87

例87:转手倒卖紧俏物资,作批发申报纳税 87

七、销售收入记入结算户核算偷漏税收 88

例88:出售商品不入销售帐 88

例89:返销商品收入记入结算帐户核算 89

例90:倒卖汽车钢材收入记入“应付款”核算 89

八、做假帐隐匿收入偷税漏税 90

例91:少记商品零售收入,抽走门市销货款 90

例92:“营业收入”设两套帐,有意瞒报销售 91

例93:“承包”收入不入帐 92

例94:迁移地址隐匿销售收入 92

例95:代开发票坐收管理费,造成漏税 93

九、不按规定代征代扣代缴税款 94

例96:对个体户批发商品未扣税 94

例97:代扣税款未代缴 94

例98:代销商品按扣除手续费计算代扣税款 95

国营企业所得税实例 96

一、隐瞒加价收入 逃避计税所得额 96

例99:以“集资补偿”为名,转移加价收入 96

例100:差价收入久悬不清结,应税利润长期不入帐 97

例101:浮价收入记应付,不记销售挂往来 97

二、截留营业外收入 挤占应税利润 98

例102:私设“小钱柜”,截留私分其它收入 98

例103:逾期包装押金,擅作增拨流动基金 99

例104:外贸“索赔款”,长期隐瞒不结转 99

三、转移“联营利润”隐瞒“其他计税所得”额 100

例105:利用大集体转移联营利润 100

例106:假借“职工集资”私分联营利润 101

例107:联营利润作往来,长期悬挂不转帐 102

四、挖挤下属利润 偷漏国家税收 102

例108:以提取“管理费”为名,抽走门市部利润 102

例109:化预算内为预算外,截留国家收入 103

例110:厂外车间利润,擅作基金入帐 103

五、多列生产成本 减少产品销售利润 104

例111:多转销售成本,减少当期利润 104

例112:“材料成本差异”不调整,虚列产品成本 104

例113:竣工余料不退库,虚增工程成本 105

六、多列商品流转费 减少商品销售利润 106

例114:提高“分摊率”,多计进货费 106

例115:扩大计提基数,多提福利基金 106

例116:物资盈余久悬,不按规定冲转 107

七、专项基金支出 挤入成本费用 108

例117:虚列预提修理费,挤占利润搞基建 108

例118:基建拆障费用,作“企业管理费”列支 109

例119:承包分成奖,挤入成本工资 109

八、违反国家规定滥发实物津贴 110

例120:化整为零,滥发加班工资 110

例121:厂服费用作“材料成本差异”摊入成本 111

例122:滥发“污染津贴”扩大生产成本 111

九、税前任意抵扣 减少计税利润 112

例123:虚列应付“联营利润”,抽走计税所得额 112

例124:归还无效益贷款,擅自以税抵贷 113

例125:任意提高比例,多提还贷“两金” 113

十、有税不申报 长期未纳税 114

例126:预算外企业,不登记纳税 114

例127:对外咨询服务,长期不申报纳税 114

例128:免税逾期,应税不报 115

集体企业所得税实例 116

一、隐瞒收入 少计利润 116

例129:预收款未按规定转作收入 116

例130:销售后移漏结当期利润 117

例131:废铁换钢材出售不记销售 117

例132:加工钢材出售不作收入 118

例133:用销售收入抵还借款 118

二、虚列成本 压低计税利润 119

例134:虚列进货冲平商品成本差异 119

例135:外购材料、商品重复入帐 119

例136:利用往来结算帐户虚构材料成本 120

例137:多转材料成本降低利润 121

三、盘存不实 减少当期利润 122

例138:有意压低库存产品计价 122

例139:虚构材料消耗,少计利润 123

例140:发出商品漏盘 123

例141:库存商品呈现红字未予调帐 124

四、违反制度 滥列生产费用 124

例142:销售“回扣”列入费用 124

例143:扣发的工资转入“企业基金” 125

例144:预提加工费结余未冲转调帐 126

例145:以分摊管理费为名抽走利润 126

五、扩大支出 滥发奖金实物 127

例146:购生活物资私分,作材料费列支 127

例147:西服费支出列入“管理费” 128

例148:抽走现金私设“小金库” 129

例149:名为托外加工费,实发浮动工资 130

六、专项支出挤入成本 131

例150:基建用材作盘亏处理 131

例151:建房费用挤入成本 131

例152:购建固定资产列作“费用”摊销 132

七、挖走营业外收入逃避税收 132

例153:租赁收入转入“基金” 132

例154:从呆帐收入中支付罚款 133

八、以新办企业为由 骗取减免税 134

例155:虚报知青比例办免税 134

例156:伪造知青名单申请免税 135

例157:扩大支出减少利润谋求免税 136

例158:以改组成立新企业为由骗取免税 136

九、挤占税前利润 137

例159:上年利润分配转入本期成本 137

例160:以销售收入抵付上缴利润 138

例161:“返队”利润作工资费用支出 138

例162:上下勾结挖走全部盈利 139

个体户营业税、所得税实例 140

一、无证经营 蓄意偷税 140

例163:走街串巷收购龟板,出售不报税 140

例164:借名经营有意偷税 141

例165:摊位报停,场外成交 141

例166:不办税务登记,从事转手倒卖撮贸经营 142

二、隐匿进货 掩盖销售收入 143

例167:隐瞒进货,暗地销售 143

例168:借用户头进货,逃避扣税 143

例169:“借”支票进货出售,逃避扣税 144

例170:以现金套换支票冒名进货逃避扣税 144

例171:以货易货相互勾结偷税 145

三、违反财务管理制度进行偷税 146

例172:设两套帐,抽走营业收入 146

例173:以白纸条代发票,瞒报销售收入 146

例174:用调拨单代替发票使用 147

例175:开发票大头小尾 148

例176:“搭天桥”搞帐外经营 148

例177:丢失进销货凭证,有意短报营业收入 149

四、以“承包”为由逃避税收 150

例178:下属工地利润未并入计税 150

例179:谎报承包业务货款未收回不缴税 150

例180:以承包之名,搞个人经营 151

五、个体经营冒名“联营”偷税 152

例181:假借“联营”,大额销售不报税 152

例182:以“联营”为幌子,掩盖个人经营收入 152

六、有税不报 抗税不缴 153

例183:倒买倒卖,逃税抗税 153

例184:抗税不缴受到法律制裁 154

建筑税实例 156

例185:基建费用挤入成本,漏缴建筑税 156

例186:应税建筑项目混入免税项目 156

例187:厂房拆除重建未申报纳税 157

奖金税实例 159

例188:用加工费名义套现滥发奖金 159

例189:以承包为名,超发奖金不报税 160

例190:以专项“基金”发奖未报税 161

例191:截留销售收入发奖金 162

例192:巧立名目,滥发奖金 162

例193:多渠道发放奖金,超标准未报税 163

烧油特别税实例 165

例194:原料重油转售使用单位,漏缴代扣税金 165

国家能源交通重点建设基金实例 166

例195:预算外资金未申报缴纳 166

例196:下属单位上缴应税项目资金漏报漏缴 166

例197:投资包干结余不报缴 167

例198:缴款单位变化造成漏缴 167

例199:机构变动漏缴 168

例200:隐瞒存款利息,漏缴“能源基金” 168

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