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第一篇 财务基本理论 1

第一章 财务基础理论 1

财务的起源 1

原始社会没有财务 1

财务是商品货币经济的产物 1

财务的发展 1

财务一般 1

社会主义财务存在的客观必要性和必然性 2

社会主义财务的表象 2

社会主义财务的本质 3

社会主义财务的概念 4

社会主义财务的职能 4

社会主义财务的范围 5

物质产品生产部门的企业财务 5

流通部门的企业财务 5

劳务部门（单位）财务 5

事业部门（单位）财务 5

行政部门（单位）财务 5

第二章 企业财务管理的模式 6

企业财务管理模式 6

西方公营企业的财务管理模式 6

社会主义企业财务管理的基本模式 6

从预算拨款制到经济核算制 6

经济核算制的基本特征 7

经济核算制的基本要求 7

经济核算制是财务作用于生产的经营机制 7

收支依赖的经济关系 8

责权利的结合 8

经济核算制模式 8

第三章 财务管理体制 9

财务管理体制 9

国营企业财务管理体制 9

企业财务自主权 9

国家对企业的财务管理体制 10

流动资金管理体制 10

“双口”供应制度 10

信贷比额参与制度 10

全额信贷制度 10

银行统管制度 11

成本管理体制 11

成本开支范围 11

成本核算规定 11

成本管理责任制 11

利润分配体制 12

国营企业内部的财务管理体制 12

第四章 财务管理环境 12

企业理财环境 12

经营环境 12

制度环境 12

税收环境 13

法律环境 13

动态环境 13

产品寿命周期 13

产品寿命周期与财务管理 15

通货膨胀与财务管理 15

理财杠杆效应 15

价格杠杆和税收杠杆 15

税收杠杆和利润杠杆 16

信贷杠杆和利率杠杆 16

价值杠杆发生作用的前提条件 17

第五章 财务理论与学科的发展 17

财务理论的发展 17

中国财务理论的发展 17

货币收付论 17

分配关系论 17

资金运动论 18

价值运动论 18

货币关系论 18

西方财务理论的发展 19

财务学科的发展 19

财务理论体系 19

财务学科体系 20

第二篇 工业企业财务管理 21

第一章 概述 21

工业财务 21

工业企业财务管理 21

工业企业财务管理体制 21

国家对工业企业的财务管理体制 21

工业企业内部的财务管理体制 22

工业企业财务制度 22

工业企业财务自主权 22

工业企业财务日常管理 22

第二章 固定资金 23

固定资金 23

固定资产 23

固定资产分类 23

生产用固定资产 23

非生产用固定资产 23

土地 23

使用中的固定资产 23

未使用的固定资产 23

不需用的固定资产 23

封存中的固定资产 23

出租固定资产 23

固定资产的结构 23

固定资产估价 23

原始价值 24

重置完全价值 24

净价值 24

固定资金的来源 24

国家财政拨款 24

企业专用基金 24

国家银行专项贷款 24

企业自筹资金 24

固定资产需要量 24

实物量计算法 24

台时数计算法 25

固定资产损耗 25

有形损耗 25

无形损耗 25

固定资产折旧 25

折旧基金 25

基本折旧基金 25

大修理基金 25

固定资产折旧计划 25

计划折旧率 26

个别折旧率 26

类别折旧率 26

综合折旧率 26

应计折旧的固定资产平均总值 26

计划期初应计折旧固定资产总值 26

计划期内增加应计折旧固定资产平均总值 26

计划期内减少应计折旧固定资产平均总值 26

固定资产大修理基金提存计划 26

固定资产折旧方法 27

平均年限法 27

倍率余额递减法 27

年数合计递减法 27

产量法 27

偿债基金法 27

年金法 27

固定资金利用效果的经济指标 27

技术经济指标 27

时间利用指标 27

生产能力利用指标 28

固定资产增长速度与产量增长速度的比值 28

价值指标 28

产值固定资金率 28

固定资产利润率 28

固定资产更新率 28

固定资产退废率 28

固定资产更新与退废的比值 28

固定资金占用费制度 28

基本建设投资贷款制度 29

固定资产租赁制度 29

售后租赁 29

营业性租赁 29

财务租赁 29

货币时间价值 29

利息 30

单利 30

复利 30

利息率 30

名义利率 30

实际利率 30

加权平均利息率 31

贴现率 31

通货膨胀率 31

货币贬值率 31

现值 32

终值 32

年金 32

投资决策 32

投资报酬率法 33

投资回收期法 33

成本比较法 33

净现值法 33

内部报酬率法 33

第三章 流动资金 33

流动资金 33

储备资金 33

原材料及主要材料 33

辅助材料 34

燃料 34

修理用备件 34

包装物 34

低值易耗品 34

生产资金 34

在产品 34

自制半成品 34

待摊费用 34

成品资金 34

产成品 34

外购商品 34

结算资金 34

发出商品 34

应收款 34

货币资金 34

库存现金 34

银行存款 34

生产中的流动资金 34

流通中的流动资金 35

定额流动资金 35

非定额流动资金 35

超定额流动资金 35

自有流动资金 35

视同自有流动资金 35

借入流动资金 35

流动资金的循环 35

流动资金的周转 35

流动资金周转期 36

流动资金绝对节约额 36

流动资金相对节约额 36

流动资金计划定额 36

流动资金季度定额 36

流动奖金年度定额 36

巴雷特分析法 36

周转期法 36

原材料资金定额 37

供应间隔日数 37

保险日数 37

使用准备整理日数 37

材料最高储备量 37

材料最低储备量 37

材料在途日数 37

供应间隔日数系数 38

在产品资金定额 38

产品每日平均生产费 38

产品生产过程日数 38

在产品成本系数 38

产成品资金定额 39

储存日数 39

发运日数 39

结算日数 39

外购商品资金定额 39

包装物资金定额 39

修理用备件资金定额 39

余额法 39

待摊费用资金定额 40

比例增减法 40

经济批量法 40

流动资金来源计划 41

流动资金计划定额增（减）额 41

计划年度流动资金多余（不足）额 41

定额负债增（减）额 41

银行借款计划 41

生产周转借款 42

超定额借款 42

结算借款 42

流动资金日常管理 42

专款专用 42

归口分级管理 42

生产流动卡 43

实物周转券 43

定额工时 43

台份管理 43

流动资金周转率 43

储备资金周转率 44

生产资金周转率 44

成品资金周转率 44

产值流动资金率 44

销售收入流动资金率 44

流动资金利润率 44

借入流动资金利用效果指标 44

借入流动资金比率 44

销售收入利息率 44

现金存款周转期 44

第四章 产品成本 45

产品成本 45

费用 45

成本的经济内涵与政策因素 45

成本开支范围 45

生产费用的结构与分类 45

生产费用要素 46

产品成本项目 46

变动费用 46

固定费用 46

直接费用 46

间接费用 46

基本费用 46

一般费用 46

产品成本形态 47

商品产品总成本 47

单位成本 47

车间成本 47

工厂成本 47

销售成本 47

半成品成本 47

在产品成本 47

商品产品成本 47

可比产品成本 47

不可比产品成本 47

成本预测 47

目标成本 47

定额成本 48

标准成本 48

计划成本 48

决策成本 48

变动成本法 48

全额成本法 48

期间比较法 48

回归分析法 49

边际贡献（率） 49

成本超降临界点 49

变动成本率 49

因素法 49

成本计划 50

生产费用预算 50

产品成本计划 50

成本控制 51

事前成本控制 51

事中成本控制 51

事后成本控制 51

全额成本控制 51

产品设计阶段的成本控制 51

工艺方案制定阶段的成本控制 51

产品生产阶段的成本控制 51

成本分析 52

成本计划完成情况总体分析 52

生产费用预算完成情况分析 52

全部商品产品成本计划完成情况分析 52

可比产品成本降低分析 52

产品成本组成要素分析 52

材料成本分析 52

人工成本分析 52

费用成本分析 53

单位产品成本计划完成情况分析 53

第五章 销售收入 53

工业产品销售 53

工业产品销售收入 53

工业企业销售收入计划 53

计划期产品销售量 54

计划期初产品结存量 54

计划期产品生产量 54

计划期末产品结存量 54

单位产品销售价格 54

盈亏平衡分析 54

单品种盈亏平衡分析 54

达到目标利润销售收入的分析 54

含税产品达到目标利润销售收入的分析 55

多因素变化下达目标利润的销售收入 55

多品种盈亏平衡分析 55

加总计算法 55

分别计算法 55

销售预测 55

数学预测法 55

指标预测法 55

趋向预测法 55

简单平均数预测法 55

移动平均数预测法 56

加权移动平均预测法 56

指数平滑预测法 56

市场调查预测法 56

专家意见集合预测法 56

工业品价格 56

工业品出厂价格 56

产品计划成本 57

产品计划利润 57

产品计划税金 57

商业批发价格 57

商业零售价格 57

工业结算方式 57

托收承付结算方式 57

信用证结算方式 57

托收（无承付）结算方式 57

计划结算方式 57

银行汇票结算方式 58

商业汇票结算方式 58

银行本票结算方式 58

支票结算方式 58

汇兑结算方式 58

委托收款结算方式 58

第六章 货币积累 58

货币积累 58

税金 58

流转性税收 59

产品税 59

增值税 59

营业税 59

盐税 60

关税 60

地方性税收 60

城市维护建设税 60

车船使用税 60

土地使用税 60

房产税 60

其他税收 60

资源税 60

印花税 60

烧油特别税 60

奖金税 60

建筑税 60

税金计划 60

利润 61

工业企业利润总额 61

成本利润率 61

工资利润率 62

产值利润率 62

资金利润率 62

利润计划 62

计划销售利润的直接计算法 62

商品产品计划销售成本 62

计划期销售产品平均单位工厂成本 63

计划销售利润的分析计算法 63

报告年成本利润率 63

计划年应销可比产品销售利润 63

计划年可比产品成本变化而影响的利润额 63

计划年可比产品品种结构变化而影响的利润额 63

计划年可比产品销售价格变化而影响的利润额 63

计划年可比产品税率变化而影响的利润额 64

计划年初结存可比产品销售利润 64

计划年不可比产品销售利润 64

其他销售利润 64

营业外收支净额 64

利润分配制度 64

企业基金制度 64

利润留成制度 65

所得税制度 65

所得税 66

调节税 66

承包经营责任制度 66

税利分流 66

第七章 专项基金 66

专项基金 66

更新改造资金 67

大修理基金 67

职工教育基金 67

生产发展基金 67

新产品试制基金 67

职工福利基金 67

职工奖励基金 68

后备基金 68

专项拨款 68

挖潜革新改造拨款 68

科技三项费用拨款 68

专项借款 68

小型技术措施借款 68

出口工业品生产专项借款 69

引进国外技术设备国内配套借款 69

短期外汇借款 69

大修理借款 69

基本建设借款 69

挖潜革新改造借款 70

专项基金计划 70

更新改造资金计划 70

大修理基金计划 70

职工福利基金和奖励基金计划 70

专项拨款和专项借款计划 71

专项基金收支计划表 71

第八章 财务收支计划 71

财务收支计划 71

财务收支平衡总表 71

固定资金系统 71

流动资金系统 72

销售和盈亏系统 72

专项基金系统 72

月度财务收支计划 72

财务收支日历进度表 72

第三篇 铁路运输企业财务管理 73

第一章 概述 73

铁路财务管理 73

铁路财务管理的基本任务 73

铁路财务管理原则 73

铁路运输企业的经济核算制 73

铁路运输企业的经济核算体系 73

第二章 铁路运输收入进款 73

铁路运输收入进款 74

运输收入 74

客运收入 74

货运收入 74

客货运服务基金收入 74

代收款收入 74

运输收入计划 74

客货运平均收入率 75

运输收入票据 75

运输收入进款管理 75

运输收入进款核收方式 75

运输收入进款的动支范围 75

运输收入会计核算 75

运输收入原始凭证的种类和特点 75

运输收入会计核算的内容 76

运输收入的债权和债务 76

运输收入资金在途天数 76

堵漏保收基金 76

运输收入会计报表 76

运输收入检查 76

运输收入稽查 77

国际联运收入管理 77

水陆联运收入管理 77

第三章 铁路运输支出与成本 77

铁路运输支出的概念 77

铁路运输支出范围 77

铁路运输支出的分类 77

按费用要素分类 78

按运输生产过程分类 78

按运输工作量分类 78

按计入运输成本的方法分类 78

按运输作业过程分类 78

按生产部门分类 78

铁路运输支出科目设置的原则 78

铁路运输成本 78

运输成本计算的特点 79

运输成本的种类 79

运输成本管理及责任制 79

运输据管理的基础工作 79

运输成本计划 79

运输成本的控制 80

运输成本的预测 80

运输成本分析 80

运输成本考核 80

运输总成本 81

运输单位成本 81

运输专项成本 81

客运分类成本 81

货物品类别运输成本 82

运输作业成本 82

机车车辆作业成本 82

调车作业成本 83

区段运输成本 83

整车货物运输成本 83

零担货物运输成本 83

基层站、段运输工作成本 83

运输成本支出率法 84

铁路营业外收支 84

营业外收入 84

营业外支出 84

第四章 铁路运输企业利润 84

铁路运输企业利润 84

运输利润 84

工附业利润 84

货车修理利润 85

铁路运输收入分配 85

铁路运输清算收入 85

内部清算收入 86

铁路运输企业利润分配 86

企业留利 87

企业基金制度 87

利润留成制度 87

利改税制度 87

经济承包责任制 87

资金占用费 88

铁路运输企业利润的考核与分析 88

利润计划完成率 88

成本利润率 88

资金利润率 88

收入（或产值）利润率 89

第五章 铁路运输企业的资金和资产 89

铁路固定资金的来源 89

铁路固定资产的范围 89

铁路固定资产的分类 89

铁路专用固定资产 90

陈旧可用的线路上部建筑轨料 90

工务维修备用轨料 90

铁路固定资产折旧和固定资产折旧率 90

铁路固定资金运用的考核指标 90

铁路固定资产调拨 90

铁路固定资产的报废清理 90

铁路固定资产的清查 90

资产评估 91

铁路流动资金周转循环的特点 91

铁路流动资金的构成内容 91

铁路的定额流动资金和非定额流动资金 91

铁路流动资金的几种来源 91

铁路的几种特殊流动资产 91

储备定额 92

储备量 92

定额查定的月末储备查定法 92

铁路机车车辆配件的三级储备 92

铁路在产品资金定额查定 93

在产品项目资金定额的查定 93

待摊费用资金的查定 93

产成品资金定额的查定 93

铁路流动资金的管理 93

定额下库 93

流动资金的有偿占用 93

动员内部资财 94

ABC分析法 94

铁路财务收支计划 94

铁路流动资金运用效果的考核 94

每万元换算吨公里占用流动资金 94

每万元流动资金完成的换算吨公里（万） 94

每万元流动资金完成的运输收入 94

加速铁路流动资金周转的措施 95

铁路流动资产的清查 95

铁路运输专用基金 95

铁路的更新改造基金 95

铁路的大修理基金 95

职工福利基金 95

生产发展基金 96

医药卫生费 96

科学技术三项费用 96

新产品试制费 96

中间试验费 96

重要科学研究补助费 96

客货运服务基金使用范围 96

委外装卸费提成 96

第六章 铁路经济技术指标 97

货物运输量 97

货物发送量 97

货物到达量 97

货物接运量 97

货物交出量 97

输入货物运输 97

输出货物运输 97

管内货物运输 97

通过货物运输 97

货物平均运程 97

装车数 98

货物周转量 98

计费吨公里 98

运行吨公里 98

旅客运输量 98

旅客发送量 98

旅客接运量 98

旅客周转量 98

旅客平均行程 98

换算周转量 99

货物运输密度 99

旅客运输密度 99

现在车 99

运用车 99

运用车保有量 99

货车静载重 99

货车动载重 100

机车公里 100

机车日车公里 100

列车平均组成辆数 100

货运机车日产量 100

机车检修率 100

空车走行率 100

总重吨公里 100

超重列车和超重吨数 101

欠重列车和欠重吨数 101

延展长度 101

营业里程 101

车辆小时 101

车辆公里 101

铁路运价率 101

第七章 铁路运输会计核算 101

铁路运输会计核算 101

铁路运输会计 101

会计组织系统 101

内部往来帐户 102

分级核算制 102

内部拨款核算 102

铁路企业货币资金核算 102

库存现金管理与核算 102

银行存款管理与核算 102

上下级之间结算业务的核算 102

预支款的核算 103

铁路运输企业劳动工资的核算 103

企业工资总额 103

企业工资基金的核算 103

工资附加费核算 103

铁路运输企业固定资产核算 103

固定资产动态的核算 103

固定资产提取折旧和大修理基金核算 104

铁路材料的核算 104

标准料价制度 104

材料核算的原则 104

铁路材料的分类 104

材料厂进料的核算 105

材料厂发料的核算 105

收发凭证的填制与周转程序 105

领料、自购料和自制料的核算 105

机车车辆配件的管理和核算 105

低值易耗品核算 106

蒸汽机车用煤的核算 106

内燃机车用柴油的核算 106

铁路运输成本核算 106

铁路运输清算收入核算 106

铁路利润核算 107

运输利润核算 107

铁路工附业利润核算 107

工业单位利润核算 107

附业单位利润核算 107

材料供应利润核算 107

运营单位代办工作利润核算 107

货车修理利润核算 107

铁路运输企业利润分配核算 108

铁路会计报表 108

铁路资金平衡表 108

铁路运输利润表 108

铁路运输费用成本报表 108

第四篇 公路财务管理 109

第一章 公路养护财务管理 109

公路养护单位 109

公路养护单位财务管理 109

公路发展规划 109

公路养护、建设年度计划 109

公路养护单位财务收入计划 109

公路养护单位财务支出计划 109

养路费收入 110

养路费征收方式 110

养路费解缴 110

养路其他收入 110

票据管理 110

应缴能源交通建设基金 110

应缴国家预算调节基金 110

争取“二金”解缴的优惠政策 110

养路净收入 110

养路支出 110

小修保养 110

公路大中修 111

公路改建 111

公路抢修 111

公路大中修、抢修、改建的支出内容 111

公路大中修、抢修、改建的施工方式 111

公路大中修、抢修、改建工程的成本计算期 111

新建公路补助 111

渡口支出 111

绿化支出 111

道（渡）班房建设 111

县乡公路补贴 111

工程测设费 111

机械设备购置费 111

养路事业费 111

养路其他费 112

公路交通管理经费补助 112

借款工程支出 112

养护成本核算的基本任务 112

养护成本核算原则 112

养护成本核算基础工作 112

养护成本管理 112

养护成本开支范围 113

小修保养成本 113

公路大中修、抢修、改建工程成本 113

产品生产或劳务作业成本 113

机械作业和汽车运输成本 113

养路资金 114

固定资金 114

固定资产来源 114

固定资产折旧 114

固定资金管理 114

流动资金 114

流动资金来源 114

定额流动资金 114

非定额流动资金 114

流动资金管理 114

专用基金 115

专用基金管理 115

公路工程利润或亏损 115

销售利润或亏损 115

其他损益 115

营业外收支 115

利润分配 115

利润预测 115

利润分析 115

利润考核 116

第二章 公路建设资金筹措 116

举债经营 116

集资修路 116

通行收费 116

以地养路 116

第三章 公路运输财务管理 116

公路运输企业 116

公路运输在国民经济中的地位 116

公路运输分类 116

公路运输企业财务管理 116

公路运输单位财务管理的基本任务 116

公路运输发展规划 116

公路运输年度计划 117

公路运输财务收支计划 117

运价费率 117

公路运输运价的原则 117

现行运价费率制度要点 117

营运收入管理 117

公路运输成本概念 117

成本项目的组成内容 117

成本管理的主要原则 117

成本管理基础工作 117

成本计划 118

成本控制 118

成本分析 118

成本考核 118

固定资金 118

固定资金需用量核定 118

固定资金管理 118

流动资金 118

流动资金管理 118

专用基金 118

公路运输企业利润 119

利润分配 119

利润考核 119

利润分析 119

公路运输法规 119

公路运输法规种类 119

公路运输法规的基本原则 119

第五篇 水路财务管理 120

第一章 概述 120

水运企业 120

运洋运输企业 120

沿海运输企业 120

内河运输企业 120

海港企业 120

河港企业 120

外轮代理企业 120

水运企业财务活动 120

水运企业财务的特点 121

水运企业财务管理 121

水运企业财务管理任务 122

第二章 水路运输技术经济指标 122

运输生产量 122

客运量 122

旅客周转量 122

货运量 122

货物周转量 122

换算周转量 123

港口生产量 123

货物吞吐量 123

货物装卸量 123

装卸自然吨 123

操作量 123

吞吐量（操作量）月不平衡系数 123

堆存量 123

货物堆存吨天 123

货损 124

货差 124

海损 124

船舶吨位 124

船舶载重量 124

船舶实有数 124

在册船舶 124

平均使用船舶数 124

船舶吨天 124

船舶吨（客位、马力）海里（公里） 125

重航船舶吨（客位、马力）海里（公里） 125

船舶吨（客位、马力）次数 125

营运率 125

航行率 125

平均航行速度 125

载重（客）量利用率 125

平均每营运吨（客位、马力）天生产量 125

平均每吨（客位、马力）船生产量 125

平均航次周转期 125

货物（旅客）平均运距 126

驳运量 126

装卸机械作业量 126

装卸机械平均台时产量 126

装卸效率 126

装卸工班效率 126

装卸工时产量 126

航运企业劳动生产率 126

港口企业劳动生产率 126

新增水运生产能力 126

第三章 水路运输企业资金 126

水运企业固定资产 126

运输船舶 127

辅助船舶 127

运输车辆 127

辅助车辆 127

集装箱 127

装卸机械及设备 127

港务设施 127

库场设施 127

通讯导航设备 127

机器设备 127

房屋 127

建筑物 127

其他生产经营用固定资产 127

投资船 127

贷款船 127

营运船舶 127

非营运船舶 127

船舶计价 128

船舶修理基金 128

非通航期固定资产折旧与大修理基金 128

水运企业固定资产综合利用率 128

水运企业固定资产平均收入率 128

固定资产（金）利润率 128

水运企业流动资产 128

船存燃料 129

通讯导航器材 129

未完航次成本 129

联运及代理结算资金 129

基层单位周转金 129

预付代理单位备用金 130

未达应收款 130

应付联运及代理款 130

未完航次收入 130

未达应付支出 130

每千换算吨海里（公里）、千吨占用流动资金 130

每百元营运收入占用流动资金 130

非贸易外汇收支管理 130

外汇现汇存款 131

非贸易外汇留成 131

外汇额度 131

内部外汇比价表 131

外汇调剂 131

第四章 水路运输企业营运支出和成本 132

营运支出 132

运输支出 132

装卸支出 132

堆存支出 132

外轮代理支出 132

其他业务支出 132

水运企业营运业务成本 132

水运企业营运费用 132

运输成本 132

航次运行费用 133

船舶航行费用 133

船舶固定费用 133

船舶共同费用 134

集装箱固定费用 134

船舶维护费用 134

港埠费用 134

航运企业管理费用 134

运输单位成本 134

千吨海里（公里）燃料消耗量 134

单船成本 134

船舶类型成本 135

运输种类成本 135

航线成本 135

航次成本 135

装卸成本 135

装卸直接费用 135

作业区管理费 136

港口企业管理费 136

装卸单位成本 136

货种装卸成本 136

堆存成本 136

堆存直接费用 136

堆存单位成本 136

堆存收入成本率 136

外轮代理成本 137

外轮代理直接费用 137

外轮代理收入成本率 137

其他业务成本 137

其他业务直接费用 137

其他业务收入成本率 137

非通航期费用 137

辅助船舶费用 138

水运企业成本计划 138

远洋、沿海运输企业成本计划 138

内河运输企业成本计划 138

海、河港口企业成本计划 138

船舶经济核算 138

码头、装卸班组和司机经济核算 139

经济航线 139

经济航速 139

第五章 水路运输企业营运收入和利润 139

营运收入 139

运输收入 139

装卸收入 139

堆存收入 139

外轮代理收入 139

其他业务收入 139

水路运价和港口费率 139

货物运价等级 139

计费重量 140

加泡 140

运价里程 140

货物运价率 140

起收 140

到收 140

航运企业收入计划 140

港口企业收入计划 140

外轮代理企业收入计划 140

收入管理 140

收入特点 141

收入票据管理 141

收入责任制 142

收入资金管理 142

国内航线进款结算 143

直达货物运输进款结算 143

海江河货物联运进款结算 143

水陆联运进款结算 143

旅客运输进款结算 143

国际、港澳航线进款结算 144

收入检查 144

水运企业利润 144

航运企业利润 144

港口企业利润 144

外轮代理企业利润 144

营业外收支 144

水运企业利润分配 145

第六章 港口财务收支 145

港口费 145

船舶吨税 145

船舶港务费 145

货物港务费 145

船舶报关、结关费 146

引航费 146

移泊费 146

系、解缆费 146

停泊费 146

开、关舱费 146

拖轮费 146

灯塔费 146

运河通行费 146

检疫费 146

倒垃圾费 146

消防费 146

熏舱费 146

船舱检验费 146

交接船检验费 146

代理费 146

交通费 146

装卸费 146

港口机械设备使用费 146

起货机工力费 147

特殊平舱费 147

货物保管费 147

驳运费 147

换装包干费 147

理货费 147

困难作业费 147

看守费 147

货物熏蒸费 147

货物检验费 147

货物监装费 147

待时费 147

加班费 147

港口费收支管理 147

港务固定资产折旧与基建 148

港务局港务费收支范围 148

海上安全监督局港务费收支范围 148

船舶检验局港务费收支范围 148

船舶吨税沿革 148

以港养港资金 149

养港资金收入 149

养港资金支出 149

养港资金管理 149

第七章 国际航运 149

国际航运市场 149

国际航运船舶营运方式 150

班轮运输 150

租船运输 150

国际航运运价 150

一般运价条款 150

班轮运价 150

租船运价 151

油轮运价 151

集装箱运费 151

国际航运成本 151

船舶资金成本 151

航次成本 152

经营成本 152

海运规模效益 152

方便旗船 152

航次估算 153

船舶封存点 153

造船融资 153

船舶抵押贷款 153

船舶公有 153

船舶租赁 153

欧共体各国对航运业的补贴 154

直接现金补贴 154

税收补贴 154

信贷补贴 154

美国对航运业的补贴 154

营运差额补贴 154

造船差额补贴 155

税收补贴 155

日本对航运业的补贴 155

第六篇 民航财务管理 156

第一章 概述 156

民航运输企业的性质 156

民航运输企业的特点 156

民航运输企业经营过程及特点 156

民航运输企业财务管理 157

第二章 固定资金的管理 157

固定资产与固定资金 157

固定资产的标准 157

固定资产的分类 157

一般的分类 157

民航企业现行分类 157

租入固定资产 157

固定资产的计价 158

无偿调入不需要安装的固定资产 158

无偿调入需要安装的固定资产 158

用专用基金或专用拨款购建的固定资产 158

其他单位投入固定资产 158

盘盈、赠予的固定资产 158

固定资产的折旧 158

不计提折旧的固定资产 158

固定资产的折旧方法 158

租入固定资产 158

固定资产折旧计划 158

固定资产的修理 158

固定资产修理的分类 158

固定资产修理费用的列支 159

飞机、发动机的修理 159

固定资产的管理 159

固定资产的报废 159

固定资产利用的分析 159

第三章 流动资金的管理 160

流动资金的构成与特点 160

流动资金的分类 160

流动资金的周转 160

高价周转件 160

航空油料 161

流动资金的管理 161

计划管理 161

归口管理 161

定额管理 161

流动资金定额计算方法 161

流动资金利用效果指标 161

产值资金率 162

定额流动资金周转率 162

定额流动资金利润率 162

加速流动资金周转的途径 162

第四章 民航业务收人的管理 162

民航运输企业业务收入的特点 162

始发收入 162

运输收入 162

民航运输企业业务收入的分类 162

民航运输企业业务收入的计划 163

民航运输企业业务收入的考核 163

民航运输企业业务收入的管理 163

第五章民航企业业务成本的管理 163

民航运输企业业务成本的概念 163

民航运输企业业务成本的作用及管理 164

民航运输企业业务成本支出范围 164

不得列入民航企业业务成本的支出 164

民航企业生产费用分类 165

民航运输企业业务成本计算的对象 165

民航运输企业的单位成本——吨公里成本 165

民航运输企业成本计划的编制 166

编制成本计划的准备 166

民航运输企业成本指标的考核 166

降低民航运输企业成本的途径 166

第六章 专用基金的管理 166

专用基金的内容 166

飞机、发动机的购置基金 166

更新改造基金 167

飞机、发动机大修理基金 167

地面固定资产大修理基金 167

生产发展基金 167

职工福利基金 167

职工奖励基金 167

专用基金的管理 167

第七篇 邮电财务管理 168

第一章 概述 168

邮电通信生产特点 168

邮电通信财务管理体制 168

邮电通信企业财务管理的任务 169

邮电通信企业财务管理的原则 169

第二章 邮电通信企业经济核算制 170

邮电通信企业经济核算 170

邮电通信企业经济核算制 170

邮电通信企业经济核算制的基本内容 170

全面经济核算 170

邮电通信企业经济核算指标体系 170

邮电通信企业质量指标 170

邮电通信企业经济效益指标 171

邮电通信总量 171

邮电通信专业产品 171

邮电通信企业产品（阶段产品） 171

邮电通信企业产品结算价格 171

邮电通信企业结算收入 171

地区成本差异系数 171

邮电通信企业自有收入 171

邮电通信企业自有收入的内容 171

邮电通信企业成本 173

邮电通信企业利润 173

邮电通信企业内部经济核算 173

企业内部经济核算制的主要内容 173

企业内部经济核算的标准 173

实行企业内部经济核算制的基本途径 173

实行企业内部经济核算制的原则 173

企业内部二级经济核算 173

企业内部三级经济核算 174

第三章 邮电通信企业资金与资产 174

固定资金 174

固定资金的管理原则 174

固定资金的分析与考核 174

固定资产 174

固定资产分类 174

固定资产计价 174

固定资产管理 175

折旧 175

计提折旧的范围 175

计提折旧的方法 175

流动资金 175

邮电通信企业流动资金的特点 175

邮电通信企业的流动资金管理 175

流动资产 177

借入资金 177

基建借款 177

流动资金借款 178

专用借款 178

专用拨款 178

挖潜革新改造拨款 178

科技三项费用拨款 178

专用基金 178

专用基金分类 178

专用基金管理 178

更新改造基金 179

大修理基金 179

线路改造基金 179

生产发展基金 179

职工福利基金 179

职工奖励基金 179

市内电话初装基金 179

新技术开发基金 179

生产性专用基金的计划管理 180

消费性专用基金的管理 180

职工奖励基金的管理 180

工资基金 180

挂钩工资提取办法 180

工效挂钩的考核 180

工资基金的使用 181

报刊发行资金 181

邮政汇兑资金 181

邮政储蓄资金 182

第四章 邮电通信业务支出与成本 182

邮电通信成本概念 183

业务支出 183

邮电通信成本核算对象 183

邮电通信专业产品成本 183

邮电通信企业产品成本 183

邮电通信企业专业成本 183

邮电通信成本项目 183

邮电通信成本结构 183

邮电通信成本核算 183

邮电通信成本核算要求 183

邮电通信成本计算期 184

邮电通信专业成本核算程序 184

邮电通信成本内容 184

邮电通信生产费用分摊方法 185

工资费用的分摊 185

提取的职工福利基金的分摊 185

折旧及提成费的分摊 185

设备维修费的分摊 186

低值易耗品的分摊 186

共同费用的分摊 186

企业管理费的分摊 186

邮电通信企业成本管理的基本任务 186

邮电通信企业成本的考核 186

第五章 邮电通信业务收入 186

邮电通信业务收入 186

邮电通信业务收入种类 187

邮电通信业务收入管理 187

邮电通信业务收入监督检查 188

邮电通信业务收入稽核 188

第六章 邮电通信企业利润 188

邮电通信企业收支差额 188

邮电通信企业利润 189

邮电通信企业利润分配 189

第七章 邮电通信企业财务计划 190

财务计划编制 190

财务计划执行 190

财务活动分析 191

第八章 邮电资费 192

邮电资费的概念和分类 192

邮电资费的沿革 192

邮电资费定价的依据 193

邮电资费的计价方式 193

主要资费标准 193

邮政资费 193

电信资费 194

第九章 邮电通信企业主要经济效果指标 195

邮电通信企业主要经济效果指标 195

邮电通信质量及稳定提高率 195

邮电主要经济指标 196

邮电业务总量及增长率 196

邮电通信总量及增长率 196

邮电业务收入增长率 196

邮电收支差额及增长率 196

邮电利润及增长率 196

邮电产值成本率及降低率 196

自有收入成本率及降低率 196

资金利税率及增长率 196

通信企业全员劳动生产率及增长率 196

国有资产增长率 196

国有资产利润率 196

折旧基金提足率 196

大修理基金提足率 196

人均业务收入 196

人均利润 196

人均利税 196

人均收支差额 196

定额流动资金周转天数及加速率 197

每万元通信总量综合能耗及降低率 197

固定资产产出率 197

百元固定资产的业务收入 197

百元固定资产实现的利税 197

百元固定资产的业务支出 197

百元固定资产支出的设备维修费 197

百元业务收入的业务支出 197

积累水平 197

第十章 邮电通信会计 197

邮电通信会计 197

邮电通信会计对象 198

邮电通信会计任务 198

邮电通信会计机构 198

邮电通信会计人员 198

邮电通信会计核算 198

邮电通信会计核算方法 198

邮电通信企业会计制度 199

邮电通信企业会计科目 199

邮电通信企业会计核算形式 200

第八篇 农业企业财务管理 202

第一章 概述 202

农业财务 202

国营农业企业财务 202

国营农业企业资金运动 202

国营农业企业财务关系 202

国营农业企业财务特点 203

国营农业企业财务管理 203

国营农业企业财务管理的内容 203

国营农业企业财务管理的任务 204

国营农业企业财务管理的原则 204

国营农业财务管理的基本方法 205

财务预测 205

财务计划 205

财务控制 206

财务分析 206

财务检查 206

国营农业企业财务管理体制 207

家对国营农业企业的财务管理体制 207

国营农场内部的财务管理体制 207

第二章 国营农业企业的资金管理 208

国营农业企业资金的筹集 208

国营农业企业资金筹集渠道 208

国家拨款 208

基本建设投资拨款 208

流动资金拨款 208

专项资金拨款 208

生产周转金 208

借入资金 208

基本建设贷款 208

流动资金贷款 208

其他贷款 208

自筹资金 208

外部投入 208

社队企业并入资金 208

侨股资金 208

联营投资 208

外国投资 208

国营农业企业资金筹集方式 208

内部积累 208

投资集资 208

借款集资 209

国营农业企业投资 209

农业企业投资的分类 209

国营农业企业固定资金管理 209

国营农业企业固定资金管理的特点 209

国营农业企业固定资金管理的要求 209

国营农业企业流动资金管理 209

储备资金 209

生产资金 209

成品资金 209

货币资金 210

结算资金 210

国营农业企业流动资金周转的特点 210

国营农业企业流动资金管理 210

第三章 国营农业企业费用和成本管 210

国营农业企业生产费用和产品成本 210

生产费用和成本的分类 210

成本计算对象 210

国营农业企业成本开支范围 211

农业产品成本特点 211

国营农场成本管理特点 211

农（林）业成本管理 211

农林产品成本的计算期 212

种值业成本管理 212

分群饲养、混群饲养成本管理 212

水产养殖业成本管理 212

机械作业费支出管理 213

企业管理费管理 213

共同生产费管理 213

国营农业企业成本预测 214

国营农业企业成本计划的编制 214

国营农业企业目标成本 214

国营农业企业成本控制 214

国营农业企业成本考核 215

第四章 国营农业企业销售收入和利润的管理 215

国营农业企业销售收入 215

农业企业产品和劳务的计价原则 215

销售收入计划 215

农产品价格 216

农产品价格的形成 216

农产品价格的分类 216

中国现行农产品价格形式 217

国营农业企业利润 217

国家对国营农业企业的财务包干办法 217

国营农业企业内部利润分配 217

第五章 国营农场场内服务单位财务管理 218

国营农场场内服务单位 218

场内服务单位的任务 218

场内服务单位的经营原则 218

场内服务单位的管理要求 218

国营农场场内服务单位财务管理体制 218

国营农场场内服务单位收费原则 219

国营农场内部自订结算价格 219

国营农场物资公司财务管理 219

物资公司财务管理的任务 219

物资公司财务计划 219

物资公司资金管理 219

物资公司费用管理 219

物资公司价格管理 220

物资公司结算管理 220

物资公司利润和分配管理 220

国营农场农业技术服务单位财务管理 220

农业技术服务单位资金管理 220

农业技术服务单位费用、成本管理 220

农业技术服务单位收入管理 221

国营农场经销单位财务管理 221

国营农场加工服务单位财务管理 221

第六章 家庭农场财务管理 221

家庭农场 221

家庭农场的财务 222

家庭农场财务管理的特点 222

家庭农场的资金管理 222

家庭农场的资金来源 222

家庭农场筹集资金的原则 223

家庭农场资金使用的原则 223

家庭农场的收入管理 223

家庭农场收入的分类 223

按来源性质的分类 223

按收入种类的分类 223

家庭农场收入的计算方法 224

家庭农场的成本费用管理 224

家庭农场成本费用的内容 224

农林业成本费用项目 224

牧渔业成本费用项目 224

工副业成本费用项目 224

家庭农场成本费用的特点 224

家庭农场各业产品成本的测算 224

农业产品成本的测算 224

林业产品成本的测算 225

畜牧业产品成本的测算 225

渔业产品成本的测算 225

家庭农场的收益分配 225

家庭农场利润的计算 225

家庭农场收益分配总额的计算 225

家庭农场纯收入 225

家庭农场上交国家税金 225

家庭农场上交国营农场利润 226

家庭农场上交国营农场企业管理费 226

家庭农场上交统筹劳保福利基 226

家庭农场净收入的分配 226

生产发展基金 226

储备基金 226

保险基金 226

生活消费基金 226

第七章 农业企业财务分析 226

农业企业财务分析 226

资金分析 227

固定资金分析 227

流动资金分析 227

专项资金分析 229

成本分析 229

成本计划完成情况 分析 229

影响产品成本因分析 229

利润分析 230

利润计划完成情 况分析 230

影响产品销售利润计划完成情况分析 230

利润率分析 231

第九篇 基本建设投资管理 233

第一章 概述 233

基本建设 233

基本建设程序 234

参与基本建设的主要机构 235

基本建设施工方式 236

自营方式施工 236

承发包方式施工 236

联合指挥部方式 236

投资 236

固定资产投资 237

基本建设投资 237

固定资产更新改造投资 237

流动资产投资 237

基本建设投资的实质 238

基本建设投资的资金运动 238

基本建设投资运动中的经济关系 238

以建设单位为中心的经济关系 238

以建设单位和施工企业为中心的经济关系 238

以国家财政为中心的经济关系 238

以建设银行为中心的经济关系 239

基本建设投资管理 239

基本建设投资管理体制 239

产品经济模式下的投资体制 239

有计划商品经济模式下的投资体制 239

基本建设投资经营机制 240

基本建设投资范围的划分 240

中央政府投资 240

地方各级政府投资 240

企事业单位投资 241

私人企业投资 241

外商投资 241

中国投资管理机构 241

投资金融机构 241

中国人民建设银行 241

中国投资银行 241

中国国际信托投资公司 241

投资综合管理机构 242

级计委、经委 242

建设部门、建设银行 242

投资公司 242

投资实施管理机构 242

第二章 建设项目投资额的确定和审查 242

建设项目投资额 242

建设项目投资额的确定方法 243

基本建设概（预）算的费用组成 243

建筑安装工程费用 243

设备购置费用 243

工器具及生产用具购置费 243

其他费用 243

基本建设概（预）算的 构成 243

建设项目 243

单项工程 243

单位工程 243

分部工程 243

分项工程 243

单位工程概（预）算 244

工程项目综合概（预）算 244

其他工程和费用概算 244

建设项目总概算 244

基本建设概（预）算的编制程序 244

基本建设概（预）算的审批程序 244

第三章 基本建设投资计划 244

基本建设投资额 244

基本建设投资额的分类 244

按基本建设工作构成分类 244

按基本建设投资用途分类 245

按建设性质分类 245

按基本建设投资规模分类 245

基本建设投资计划 245

年度基本建设投资计划的内容 245

基本建设投资计划编制程序 246

基本建设投资计划的落实 246

第四章 国家预算内投资管理 247

国家预算内投资 247

基本建设基金制 247

基本建设基金的内容 247

基本建设基金组成和来源 247

基本建设基金运用 247

基金贷款 247

基金拨款 247

基金贴息 247

基本建设基金管理原则 247

基本建设基金管理的职责划分 248

国家计委的职责 248

财政部的职责 248

国家专业投资公司的职责 248

主管部门的职责 248

建设银行的职责 248

基本建设基金拨款管理 248

基本建设基金拨款原则 249

基本建设基金拨款范围 249

基本建设基金拨款内容 249

建筑安装工程拨款 249

设备及工器具购置费拨款 249

其他基本建设拨款 249

基本建设基金贷款管理 250

基本建设基金贷款原则 250

基本建设贷款综合管理 250

第五章 自筹投资管理 250

自筹投资 250

自筹投资的地位和作用 250

自筹投资资金来源 251

自筹投资的宏观调控 251

计划控制 251

银行监督 251

税收调节 251

财政审查 251

自筹投资的银行审查 252

自筹投资资金来源和运用审查 252

自筹投资宏观调控的审查 252

自筹投资活动的系统管理 252

第六章 银行贷款投资管理 253

银行贷款投资 253

银行贷款投资原则 253

银行投资贷款的种类 253

按贷款性质划分 253

投资性贷款 253

周转性贷款 253

按贷款用途划分 254

基本建设贷款 254

更新改造贷款 254

按贷款期限划分 254

短期贷款 254

中期贷款 254

长期贷款 254

按贷款资金来源划分 254

利用信贷资金发放的投资贷款 254

信托委托投资贷款 254

特种投资贷款 254

按贷款对象划分 254

工业项目投资贷款 254

商业项目投资贷款 254

交通运输邮电项目投资贷款 254

旅游业投资贷款 254

投资贷款种类 254

基本建设贷款 254

技术改造贷款 254

基本建设储备贷款 254

临时周转贷款 255

特种贷款 255

信托贷款 255

其他专项贷款 255

第十篇 建设单位财务管理 256

第一章 概述 256

建设单位 256

建设单位财务 256

建设单位资金运动 256

建设单位财务关系 256

建设单位财务管理及其任务 256

建设单位财务管理的内容 257

建设单位财务管理体制 257

国家与建设单位之间的财务管理体制 257

建设单位内部的财务管理体制 257

第二章 建设资金筹措 257

筹资渠道 258

筹资方式 258

基建拨款 258

自筹基建资金 258

基本建设借款 258

社会集资 258

利用外资 259

第三章 建设单位流动资金管理 259

基本建设流动资金 259

基本建设流动资金的特点 259

建设单位流动资金 260

建设单位流动资金的特点 260

建设单位流动资金的确定 260

拨给承包企业预付备料款的核定 260

自营工程流动资金的核定 260

需要安装机械设备储备资金的核定 260

建设单位流动资金来源 261

建设单位流动资金管理 261

第四章 基本建设成本管理 261

基本建设成本 261

建设项目成本 261

单项工程成本 261

建筑安装成本 261

基本建设预算 262

建设项目总概算 262

单项工程综合概算 262

建筑安装工程预算 262

基本建设竣工决算 262

建设项目竣工决算 262

单项工程竣工决算 262

第五章 建设单位财务计划 262

建设单位财务计划 262

建设单位财务计划的内容 262

建设单位财务计划的编制依据 263

建设单位财务计划的编审程序 263

建设单位财务计划主要指标的确定 263

第六章 建设单位财务决算和竣工决算 264

建设单位财务决算 264

建设单位财务决算的内容 264

资金平衡表 264

基本建设投资表 264

应核销基建支出及转出投资明细表 264

专用基金表 264

基建借款情况表 264

基建投资包干情况表 264

财务情况说明书 264

建设单位财务决算的编报和审批 264

建设单位竣工决算 265

建设单位竣工决算的内容 265

竣工决算的编制和审批 265

第七章 建设单位财务分析 265

建设单位会计报表分析 265

基本建设资金来源分析 265

基本建设投资计划完成情况分析 266

基本建设投资效果分析 266

基本建设结余资金分析 266

建设项目竣工决算分析 266

建设速度分析 266

单位投资新增生产能力或效益分析 267

单位生产能力或效益分析 267

第十一篇 建筑企业财务管理 268

第一章 概述 268

建筑企业 268

建筑企业财务 268

建筑企业的资金运动 268

建筑企业的财务关系 268

建筑企业财务管理 268

建筑企业财务管理的内容 268

建筑企业财务管理的任务 269

建筑企业财务管理体制 269

第二章 建筑企业资金管理 269

建筑企业资金筹集 269

建筑企业筹集资金的来源渠道 269

国家预算拨款 269

向建设单位收取的资金 269

银行贷款 269

企业自有资金 269

来自外单位的资金 269

建筑企业筹集资金的方式 269

拨款 269

贷款 270

社会集资 270

利用外资 270

建筑企业固定资金 270

固定资产需要量的核定 270

固定资产的资金来源 270

基本建设拨款 270

基本建设借款 270

专用借款 270

社会集资 270

固定资金的管理 270

建筑企业流动资金 270

建筑企业流动资金的特点 271

建筑企业流动资金的构成 271

建筑企业流动资金的来源 271

建筑企业流动资金定额的核定 271

流动资金定额核定的原则 271

流动资金定额核定的基本方法 271

建筑企业流动资金的日常管理 272

第三章 建筑企业成本管理 272

建筑企业成本 272

建筑企业生产费用分类 272

按经济性质分类 272

按经济用途分类 272

按计入成本方法分类 272

按与建筑安装工程量关系分类 272

建筑企业工程成本分类 272

工程预算成本 272

工程计划成本 272

工程实际成本 273

建筑企业工程成本管理内容 273

成本预测 273

成本计划 273

成本控制 273

成本核算 273

成本考核 273

第四章 建筑企业的往来结算和工程价款收入 273

建筑企业往来结算 273

建筑企业往来结算的内容 273

建筑器材结算 274

劳务供应结算 274

建筑安装工程价款结算 274

预付备料款结算 274

其他货币资金结算 274

建筑企业工程价款结算的特点 274

建筑企业工程价款的结算 274

建筑工程价款结算对象 274

安装工程价款结算对象 274

建筑安装工程价款结算办法 274

定期结算 274

分段结算 275

工程竣工后一次结算 275

工程价款收入 275

工程价款收入的分配 275

第五章 建筑企业利润和专项资金管 275

建筑企业利润 275

计划利润 275

经营利润 275

产品销售利润 275

作业销售利润 275

材料销售利润 275

对外承包工程利润 275

多种经营利润 275

其他销售利润 276

利润形成的管理 276

建筑企业利润分配 276

利润分配管理 276

建筑企业专项资金 276

专项资金的内容 276

专用基金 276

含量工资包干结余 276

特种基金 276

专用拨款 277

专用借款 277

生产性专项资金 277

消费性专项资金 277

专项资金的特点 277

专项资金的管理 277

第六章 建筑企业财务计划 277

建筑企业财务计划 277

建筑企业财务计划的内容 277

利润（或亏损）计划表 277

固定资产折旧计划表 277

流动资金计划表 277

专项资金计划表 278

财务收支计划总表 278

财务收支计划说明书 278

建筑企业财务计划编制和审查 278

财务计划的编审依据 278

财务计划的审查 278

建筑企业财务计划的执行 278

建筑企业财务计划的日常管理 278

第七章 建筑企业财务决算 278

建筑企业财务决算 278

建筑企业财务决算内容 279

资金平衡表 279

利润表 279

工程成本表 279

竣工工程成本表 279

管理费用表 279

国家基金表 279

专项资金表 279

百元产值工资含量包干情况表 279

财务情况分析说明书 279

建筑企业财务决算的编制和审批 279

第八章 城市建设综合开发企业财务管理 280

城市建设综合开发企业 280

城市建设综合开发企业财务 280

城市建设综合开发企业财务管理 280

城市建设综合开发企业财务管理的任务 280

城市建设综合开发企业财务管理的特点 280

城市建设综合开发企业资金管理 280

筹集资金 280

开发经营基金 280

预收开发资金 281

开发企业流动资金借款 281

实发公司债券 281

其他单位投入资金 281

固定资金管理 281

流动资金管理 281

城市建设综合开发企业成本管理 281

城市建设综合开发企业销售收入管理 281

城市建设综合开发企业利润管理 282

城市建设综合开发企业专用基金管理 282

城市建设综合开发企业财务计划 282

城市建设综合开发企业财务决算 282

第九章 建筑企业财务分析 282

建筑企业财务分析 282

建筑企业施工活动分析 282

建筑企业资金运用情况分析 283

建筑企业工程成本分析 283

建筑企业财务成果分析 283

第十二篇商业企业财务管理 284

第一章 概述 284

商业企业财务 284

商业企业资金运动和价值运动 284

商业企业财务关系 284

商业企业财务活动的特点 284

商业企业财务管理 284

商业企业财务管理的内容 28