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第一章 国家税收概要 1

第一节 古往今来话税收 1

第二节 税收的基本概念 3

一、什么是税收 3

二、税收与其他财政收入的区别 4

三、我国税收的性质 5

四、我国公民必须依法履行纳税义务 5

五、我国税收法律关系 7

六、税收负担和税收负担能力 8

七、怎样衡量税收负担程度 9

八、在市场经济条件下我国税收的职能作用 10

第三节 我国的税收制度 13

一、什么是税收制度 13

二、税法的立法程序 14

三、税法的基本要素 15

思考题 18

第二章 我国工商税收制度改革概要 19

第一节 工商税收制度（简称：工商税制或税制） 19

一、什么是工商税收制度 19

二、新中国成立以来工商税制沿革情况 20

三、1993年年底前我国工商各税的分类情况 22

第二节 建立适应社会主义市场经济的新税制 29

一、新税制改革的必要性 29

二、新税制改革的指导思想和基本原则 31

第三节 新税制改革的主要内容 32

一、调整流转税制结构 32

二、统一内资企业所得税 33

三、调并个人所得税 33

四、实行分税制，建立地方税体系 34

五、优化税制结构 35

六、集中减免税权 36

第四节 建立新的税收管理体系 36

一、加强税收征管的主要措施 37

二、继续推进税收征管改革 38

三、确立新的税收基本规范 38

四、加快推广运用现代化征管手段 39

五、分税制税收收入级次的划分 39

思考题 41

第三章 流转税制 42

第一节 流转税改革概要 42

一、流转税改革的必要性 42

二、流转税改革的指导思想 43

三、流转税改革的主要内容 44

思考题： 46

第二节 增值税 46

学习要点 46

一、新税制改革前我国增值税的基本情况 48

二、为什么要对原增值税进行改革 50

三、增值税的基本内容 53

（一）征税范围 53

（二）纳税人 54

（三）税率 55

（四）扣税范围 56

（五）实行价外计税的形式 56

（六）实行凭发票上所注税款进行抵扣的办法 57

（七）应纳税额的计算 59

（八）一般纳税人如何进行有关增值税的会计核算 65

（九）对小规模纳税人的特殊规定 71

（十）增值税的减免税 72

（十一）增值税纳税人的登记 74

（十二）增值税的纳税地点 75

（十三）增值税的纳税期限 76

（十四）增值税纳税义务发生时间 76

（十五）增值税专用发票的管理 77

四、增值税的有关政策问题 79

思考题 80

第三节 消费税 81

学习要点 81

一、消费税概要 82

二、消费税的特点 84

三、消费税的基本内容 86

（一）纳税人 86

（二）征税范围 87

（三）税目税率 90

（四）消费税征税的若干规定 92

（五）纳税人计税依据的确定 93

（六）纳税地点的确定 95

（七）纳税义务发生时间 95

四、消费税征纳税的具体应用 96

思考题 97

第四节 营业税 98

学习要点 98

一、营业税的历史沿革 98

二、营业税的基本内容 101

（一）征税范围、税目、税率 101

（二）计税农据 107

（三）纳税人、纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点 110

（四）营业税的减免税 112

（五）营业税的计算 113

思考题 114

第五节 资源税 115

学习要点 115

一、资源税的特点 115

二、开征资源税的意义 116

三、资源税的主要内容 119

（一）征收范围 119

（二）纳税义务人和扣缴义务人 120

（三）资源税的征收 121

（四）资源税的减免税 125

（五）资源税应纳税额的计算 126

四、征收盐资源税的几个政策问题 129

思考题 129

第四章 所得税制 130

第一节 所得税改革概要 130

一、所得税改革的必要性 130

二、所得税改革的指导思想 131

三、所得税改革的主要内容 131

第二节 企业所得税 132

学习要点 132

一、新时期企业所得税制的建立 133

二、我国原内资企业所得税存在的问题 134

三、新的企业所得税制度 134

（一）立法原则 135

（二）主要内容 135

1．纳税人和征税范围 135

2．征税对象和计税依据 136

3．税率 139

4．企业所得税的计算缴纳 141

5．减免税优惠措施 141

6．亏损抵补问题 142

7．来源于境外所得的征税办法 142

8．纳税地点的规定 144

9．企业所得税的征收管理问题 144

思考题 144

第三节 外商投资企业和外国企业所得税（简称：涉外企业所得税） 145

学习要点 145

一、新时期涉外企业所得税制度的建立和存在问题 145

二、新的涉外企业所得税的立法原则 148

三、新的涉外企业所得税的主要内容 149

（一）纳税人 149

（二）征税对象 149

（三）税率 150

（四）计税依据及反避税的措施 151

（五）应纳税所得额的计算 152

（六）应纳所得税的计算缴纳 154

（七）税收优惠的规定 154

思考题 156

第四节 个人所得税 156

学习要点 156

一、我国个人所得税制概要 157

二、修改个人所得税法的必要性 159

三、修改后的个人所得税法的基本内容 162

（一）纳税人 162

（二）所得来源地的说明 163

（三）纳税范围 163

（四）个人所得税的计算 165

（五）纳税期限 171

（六）减税、免税 172

四、几个政策问题 173

思考题 178

第五章 其他税种 179

第一节 其他税种改革概要 179

一、调整保留的税种 179

二、新开征和准备开征的税种 180

三、下放的税种 180

四、取消的税种 180

五、继续执行的税种 180

第二节 土地增值税 181

学习要点 181

一、土地增值税概要 181

二、土地增值税的基本内容 186

（一）纳税义务人 186

（二）征税范围 186

（三）计税依据和税率 186

（四）计算增值额的扣除项目 187

（五）应纳税额的计算 188

（六）土地增值税的免税范围 189

（七）按照房地产评估价格征税的情况 190

（八）出售商品房的计税方法 190

（九）土地增值税的纳税时间和地点 190

（十）房地产管理部门应当向当地税务机关提供的资料 190

（十一）纳税人办理土地增值税纳税手续的程序 190

思考题 191

第三节 土地使用税 191

一、城镇土地使用税的建立 191

二、现行城镇土地使用税存在的问题 192

三、改革城镇土地使用税的初步设想 193

四、现行城镇土地使用税的主要内容 193

第四节 城乡维护建设税 194

一、城市维护建设税的设立 194

二、对现行城市维护建设税的评价 195

三、改革城市维护建设税的设想 196

四、现行城市维护建设税的主要内容及其调整 198

第五节 房产税 199

一、房产税的建立 199

二、现行房产税存在的问题 200

三、改革房产税的设想 201

四、现行房产税的主要内容 202

第六节 车船使用税 205

一、车船税的建立 205

二、对车船征税存在的问题 206

三、改革车船税的设想 207

四、现行车船使用税的主要内容 208

第七节 证券交易税 212

一、设立证券交易税的必要性 212

二、设计证券交易税的指导思想及主要内容 214

第八节 遗产税 216

一、什么是遗产税 216

二、开征遗产税的目的和意义 216

三、课征遗产税的作用 217

四、遗产税的主要模式 218

五、建立遗产税的原则及主要设想 219

第九节 印花税 220

一、什么是印花税 220

二、印花税的征税对象 221

三、印花税的征税范围 221

四、印花税的纳税义务人 221

五、印花税的税率 222

六、印花税的纳税方法 222

七、免纳印花税的凭证 223

第十节 固定资产投资方向调节税（简称：投资方向调节税） 223

一、固定资产投资方向调节税概要 223

二、投资方向调节税的征税范围 224

三、投资方向调节税的适用税率 225

四、投资方向调节税的征税依据 226

五、应纳投资方向调节税的计算 227

六、投资方向调节税的纳税地点 230

七、投资方向调节税的征收形式和方法 230

八、投资方向调节税纳税手续的办理 231

九、投资方向调节税的特殊处罚规定 232

第十一节 决定下放和取消的税种 250

一、下放屠宰税 250

二、下放延席税 251

三、取消牲畜交易税 252

四、取消集市交易税 253

五、取消奖金税和工资调节税 254

六、取消烧油特别税 255

第六章 税收征收管理 257

学习要点 257

第一节 税收征收管理的基本内容 257

一、税收征收管理的概念 257

二、税收征收管理的主要内容 259

三、税收征收管理的作用 261

第二节 税收征收管理改革概要 263

一、我国税收征收管理的发展变化过程 263

二、税收征收管理改革的目标 264

第三节 税收征收管理制度 266

一、纳税人履行纳税义务的程序及要求 268

二、纳税人所拥有的权力 271

三、税务机关、税务人员的征管权限及使用这些职权的操作规范 274

四、税务代理制度 275

第四节 发票管理制度 278

一、制定新的《发票管理办法》的必要性 278

二、制定《发票管理办法》的依据和原则 279

三、新的《发票管理办法》的特点 281

四、印制、使用发票的基本程序 282

思考题 287

第七章 ：附录 288

附录一、新税制一览表及说明 288

附录二、农业税类知识问答 307

附录三、关税类知识问答 312