非居民企业税收管理案例集PDF电子书下载

第一篇 非居民企业在中国境内设立机构、场所的案例 3

承包工程作业和提供劳务案例 3

案例一：派遣人员从事咨询和设计服务 3

案例二：根据不同性质劳务适用不同核定利润率 5

案例三：对拆分劳务合同项目认定构成机构、场所 8

案例四：安装调试进口设备劳务构成机构、场所 11

案例五：咨询劳务与管理服务界定 13

案例六：区分咨询服务与管理服务确定利润率 16

案例七：外国船级社在华劳务构成机构、场所 18

案例八：承包工程作业 21

营业代理人案例 24

案例一：营业代理人构成机构、场所 24

案例二：经贸公司作为营业代理人构成机构、场所 27

中外合作办学案例 29

案例一：转让资料使用权按特许权使用费征税 29

案例二：中外合作办学按劳务所得征税 31

案例三：中外合作办学按劳务所得和特许权使用费分别征税 33

境外团体在华演艺活动案例 36

案例：指定扣缴境外演出团体企业所得税 36

第二篇 非居民企业未在中国境内设立机构、场所的案例 41

股息案例 41

案例一：上市公司派发股息征收企业所得税 41

案例二：非居民企业取得股息转增投资征税 43

案例三：境内上市公司向QFII支付股息代扣代缴企业所得税 44

案例四：境内企业以现金支付股息扣缴非居民企业所得税 47

案例五：追缴上市公司向境外股东分配B股股息企业所得税 49

案例六：境外股东将未分配利润转增资本 51

利息案例 53

案例一：境内银行支付海外代付利息扣缴企业所得税 53

案例二：大额罚息定性为利息 55

案例三：对远期信用证付款方式下包含的利息征税 56

租金案例 60

案例：航空公司境外租赁飞机 60

特许权使用费案例 64

案例一：提供专有技术附带技术服务按特许权使用费征税 64

案例二：营销性无形资产使用权和劳务的界定 66

案例三：引进影视播映权相关宣传费的判定 68

案例四：依据合同实质判定特许权使用费征税 70

案例五：以技术服务费名义支付特许权使用费 72

案例六：区分技术劳务与转让专有技术使用权 75

案例七：跨国公司支付境外远程服务费的实质 78

案例八：区分劳务所得与特许权使用费征税 81

案例九：区分技术服务与专有技术使用权转让 82

案例十：经纪公司明星广告代言费判定为特许权使用费 85

案例十一：劳务费与特许权使用费判定的案例 88

案例十二：设备购进合同中的设计费和技术服务费税务处理 90

案例十三：化整为零的佣金 92

案例十四：电信增值服务的性质判定 94

股权转让案例 96

案例一：通过新加坡空壳企业间接转让境内企业股权 96

案例二：评估调整股权转让价格 98

案例三：转让境内企业部分股权征税 101

案例四：多部门配合拓展非居民税源 104

案例五：多次股权转让分别计算收益征收企业所得税 106

案例六：扣缴义务人未依法扣缴承担法律责任 109

案例七：对清算资产增值征收企业所得税 111

案例八：风险投资企业间接转让股权 113

案例九：外方转让中外合作企业股权征收企业所得税 116

案例十：通过境外多层空壳企业间接转让股权 119

案例十一：跟踪管理股权转让税源 123

案例十二：股权转让款分期支付征税 127

案例十三：股权置换交易 130

案例十四：平价转让调增价格 133

案例十五：境外股东通过公开市场减持股份 135

案例十六：跨境股权转让交易申请特殊性税务处理 136

案例十七：评估确定股权转让收益 142

案例十八：调整低价转让股权征税 145

案例十九：原始股股权转让征税 147

案例二十：股权转让准确适用税收法规 150

案例二十一：企业重组中股权转让所得征税 153

案例二十二：香港企业以置换方式转让股权 156

案例二十三：通过BVI公司间接转让境内企业股权征税 160

案例二十四：跨境重组享受特殊性税务处理的判定 164

案例二十五：中外合作企业外方先行收回投资征税 167

案例二十六：间接转让电力企业股权征税 169

不动产转让案例 172

案例：间接转让境内不动产征税 172