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第一部分 原始凭证 1

一、原始凭证概述 1

（一）原始凭证的内容 1

（二）原始凭证的填制要求 1

（三）原始凭证的审核 3

（四）原始凭证的种类 4

二、结算类原始凭证 7

（一）银行汇票申请书 9

（二）银行汇票 10

（三）商业承兑汇票 13

（四）银行承兑汇票 15

（五）不定额银行本票 17

（六）定额银行本票 20

（七）转账支票 22

（八）现金支票 25

（九）贴现凭证 27

（十）银行进账单 29

（十一）信汇凭证 30

（十二）电汇凭证 32

（十三）邮划委托收款凭证 33

（十四）电划委托收款凭证 35

（十五）邮划托收承付凭证 36

（十六）电划托收承付凭证 39

（十七）拒绝付款理由书 41

（十八）应付款项证明单 44

（十九）借款凭证 45

（二十）还款凭证 47

（二十一）贷款利息通知单 48

（二十二）存款利息通知单 50

（二十三）银行邮电费、手续费付款通知 52

（二十四）银行空白凭证领购单 54

三、发票类原始凭证 56

（一）增值税专用发票 56

（二）社会保险费专用缴款书 61

（三）工业统一发票 63

（四）房地产开发企业统一发票 64

（五）广告业专用发票 65

（六）电信专用发票 66

（七）高等院校专用收据 67

（八）公路、内河货物运输业统一发票 68

（九）电费结算单 71

（十）水费结算单 73

（十一）排放污水设施有偿使用收据 74

四、材料类原始凭证 76

（一）材料采购运杂费分配表 76

（二）材料采购成本计算表 77

（三）收料单 79

（四）委托加工物资发料单 80

（五）委托加工物资入库单 82

（六）货到未付款清单 83

（七）废料入库单 85

（八）领料单 86

（九）销售材料出库单 88

（十）原材料成本差异率计算表 89

（十一）领用（出售）材料计划成本应负担成本差异计算表 93

（十二）低值易耗品成本差异率计算表 96

（十三）领用低值易耗品计划成本应负担成本差异计算表 97

五、产成品类原始凭证 99

（一）产成品销售出库单 99

（二）委托代销商品出库单 100

（三）代销商品销售清单 101

（四）委托代销商品手续费计算表 102

（五）委托代销商品成本结转表 104

（六）现金折扣计算表 105

（七）产成品销售退库单 106

（八）产成品入库单 107

（九）完工入库产成品成本汇总表 108

（十）产成品销售数量汇总表 109

（十一）产成品销售成本汇总计算表 111

六、工资薪金类原始凭证 113

（一）职工薪酬结算汇总表 114

（二）职工薪酬分配汇总表 116

（二）职工薪酬分配汇总表 117

（三）货币性职工薪酬计算汇总表 118

七、固定资产和在建工程类原始凭证 121

（一）固定资产安装工程竣工交接单 121

（二）固定资产清理单 123

（三）出售设备增值税计算表 123

（四）出售设备净收益计算表 125

（五）在建工程领用材料应结转成本差异计算表 126

（六）在建工程领用材料应转出进项税计算表 128

（七）在建工程分配辅助生产费用应转出增值税计算表 130

（八）固定资产（房屋）验收单 131

（九）固定资产（运输设备）验收单 133

八、成本计算类原始凭证 135

（一）水费分配表 135

（二）电费分配表 136

（三）辅助生产车间制造费用结转表 138

（四）辅助生产车间劳务供应量分配表 138

（五）辅助生产费用分配表 140

（六）基本生产车间制造费用分配表 143

（七）产品成本计算表 143

九、证券交易类原始凭证 147

（一）客户存款凭条 147

（二）买入证券成交过户交割凭单 149

（三）卖出证券成交过户交割凭单 150

（四）客户取款凭条 153

十、税收类原始凭证 155

（一）税收通用缴款书 155

（二）增值税纳税申报表 159

（三）固定资产进项税额抵扣情况表 166

（四）开具红字增值税专用发票通知单 167

（五）开具红字公路、内河货物运输业发票通知单 169

（六）营业税纳税申报表 171

（七）城市维护建设税纳税申报表 172

（八）教育费附加申报表 175

（九）城镇土地使用税纳税申报表 176

（十）房产税纳税申报表 180

（十一）车船税纳税申报表 182

（十二）车辆购置税纳税申报表 185

（十三）契税纳税申报表 190

（十四）扣缴个人所得税报告表 191

（十五）企业所得税计算表 197

（十六）企业所得税预缴纳税申报表 200

（十七）印花税纳税申报表 203

（十八）印花税票销售凭证 207

（十九）运费抵扣增值税计算表 208

十一、结转类原始凭证 210

（一）固定资产折旧调整表 210

（二）无形资产摊销调整表 211

（三）应交所得税调整表 212

（四）未分配利润调整表 213

（五）盈余公积调整表 214

（六）无形资产摊销计算表 215

（七）固定资产折旧计算表 216

（八）预收账款结转表 217

（九）劳务成本结转表 220

（十）库存现金盘点报告表 221

（十一）盘盈固定资产结转表 222

（十二）存货盈亏盘存表 223

（十三）坏账准备提取表 225

（十四）收入收益结转表 226

（十五）成本费用结转表 228

（十六）所得税费用结转表 228

（十七）盈余公积提取表 230

（十八）应付股利计算表 231

（十九）本年利润结转表 232

（二十）利润分配结转表 233

（二十一）银行存款余额调节表 235

十二、商品流通企业专用原始凭证 237

（一）商品溢余（短缺）报告单 237

（二）商品挑选整理单 239

（三）商品验收单 240

（四）调价商品价差调整表 242

（五）包装物降等摊销计算表 243

（六）代销商品移库单 244

（七）内部交款单 246

（八）商品进销存日报表 246

（九）商品削价报告单 248

（十）分柜组商品进销差价计算表 250

十三、其他类原始凭证 252

（一）投资方出资额计算表 252

（二）职工生活困难补助发放表 253

（三）办公用品领用表 254

（四）借款单 255

（五）收据 256

（六）差旅费报销单 257

第二部分 记账凭证 260

一、记账凭证概述 260

（一）记账凭证的基本内容 260

（二）记账凭证的种类 260

二、收款凭证 262

（一）现金收款凭证 262

（二）银行存款收款凭证 263

三、付款凭证 266

（一）现金付款凭证 266

（二）银行存款付款凭证 268

四、转账凭证 271

五、科目汇总表 274

六、汇总收款凭证 278

（一）现金汇总收款凭证 278

（二）银行存款汇总收款凭证 279

七、汇总付款凭证 284

（一）现金汇总付款凭证 284

（二）银行存款汇总付款凭证 285

八、汇总转账凭证 290

第三部分 会计账簿 293

一、会计账簿概述 293

（一）会计账簿的分类 293

（二）会计账簿的基本构成 293

（三）会计账簿登记的基本要求 293

二、账簿启用表 296

（一）启用会计账簿的要求 296

（二）账簿启用表的填写方法 296

三、总分类账 298

（一）总分类账的登记方式 298

（二）总分类账的登记方法 298

四、现金日记账 301

（一）现金日记账账页格式的设置 301

（二）现金日记账的登记方法 301

五、银行存款日记账 304

（一）银行存款日记账设置的要求 304

（二）银行存款日记账的登记方法 304

六、材料采购明细账 308

（一）材料采购成本的构成 308

（二）材料采购明细账的登记方法 308

七、生产成本明细账 311

（一）生产成本明细账金额方向的处理 311

（二）生产成本明细账的登记方法 311

八、固定资产明细账 314

（一）固定资产取得成本的确定 314

（二）固定资产明细账的登记方法 314

九、应付职工薪酬明细账 317

（一）职工和职工薪酬的内容 317

（二）应付职工薪酬明细账的登记方法 318

十、应交税费（增值税）明细账 321

（一）增值税明细账的设置要求 321

（二）应交税费（增值税）明细账的登记方法 321

十一、本年利润明细账 325

（一）本年利润明细账各专栏的设置要求 325

（二）本年利润明细账的登记方法 325

十二、利润分配明细账 328

（一）利润分配明细账各专栏的设置 328

（二）利润分配明细账的登记方法 328

十三、三栏式明细账 331

（一）三栏式明细账的适用范围 331

（二）三栏式明细账的登记方法 331

十四、多栏式明细账 334

（一）多栏式明细账的格式 334

（二）多栏式明细账的登记方法 334

十五、数量金额式明细账 337

（一）数量金额式明细账的适用范围 337

（二）数量金额式明细账的登记方法 337

十六、应收票据备查簿 340

（一）应收票据备查簿的设置及使用 340

（二）应收票据备查簿的登记方法 340

十七、应付票据备查簿 343

（一）应付票据备查簿的设置及使用 343

（二）应付票据备查簿的登记方法 343

十八、租入固定资产登记簿 346

（一）租入固定资产登记簿的设置及使用 346

（二）租入固定资产登记簿的登记方法 346

第四部分 财务报表 348

一、财务报表概述 348

（一）财务报表的分类 348

（二）财务报表的编制要求 349

二、总分类账户本期发生额及余额试算平衡表 350

（一）编制总分类账户本期发生额及余额试算平衡表的作用 350

（二）总分类账户本期发生额及余额试算平衡表的编制要求 350

三、资产负债表 356

（一）资产负债表的结构 356

（二）资产负债表的编制方法 356

四、利润表 364

（一）有关利润指标的计算 364

（二）利润表的编制方法 364

五、资产负债表调整报表 367

（一）编制调整报表有关事项处理的原则 367

（二）资产负债表调整报表的编制要求 368

六、利润表调整报表 371

（一）利润表调整报表与资产负债表调整报表调整项目的关系 371

（二）利润表调整报表的编制要求 371