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第一篇 结算理论 1

第一章 结算业务概述 1

第一节 转帐结算的性质 2

第二节转帐结算的特征 6

第三节 转帐结算的作用 13

第二章 我国转帐结算的发展 18

第一节 新中国建国初期转帐结算制度的建立与组织实施 18

第二节 1953年到1978年——引进苏联结算办法后我国的转帐结算 21

第三节 经济体制改革的十年 25

第三章 对我国传统结算体制的评价和实行全面改革的必要性 30

第一节 对传统结算体制的评价 30

第二节 实行全面结算改革是历史的必然 39

第四章 新的结算体制是对原有结算体制的重大突破 43

第一节关于结算原则和任务 43

第二节 关于商业信用票据化 51

第三节 关于信用工具流通化 57

第四节关于银行结算服务手段的运用 63

第二篇 结算实务 66

第五章 银行汇票结算和会计核算 66

第一节 银行汇票适用范围和一般规定 66

第二节 银行汇票的会计处理 68

第六章 商业汇票结算和会计核算 81

第一节 商业汇票的适用范围和一般规定 81

第二节 商业承兑汇票的会计处理 82

第三节 银行承兑汇票的会计处理 86

第四节 商业汇票的贴现 93

第五节 商业汇票再贴现、转贴现的处理 98

第六节 商业汇票的遗失和未使用注销的处理 99

第七章 银行本票结算和会计核算 100

第一节 银行本票适用范围和一般规定 100

第二节 银行本票的会计处理 101

第八章 支票结算和会计核算 114

第一节 支票结算适用范围和一般规定 114

第二节 转帐支票的会计处理 115

第三节 现金支票的会计处理 126

第四节 其他事项的处理 126

第九章 定额支票结算和会计核算 128

第一节 定额支票的一般规定 128

第二节 签发定额支票的会计处理 129

第三节 兑付定额支票的会计处理 130

第四节 退回定额支票的会计处理 131

第五节 其他处理事项 132

第十章汇兑结算和会计核算 133

第一节汇兑结算的适用范围和一般规定 133

第二节 信汇的会计处理 134

第三节 电汇的会计处理 138

第四节 退汇的处理 140

第十一章 委托收款结算和会计核算 144

第一节 委托收款的适用范围和一般规定 144

第二节 委托收款的会计处理 146

第三篇 结算知识 161

1.什么叫结算？ 161

2.什么叫现金结算？ 161

3.什么叫转帐结算？ 161

4.现金结算的作用是什么？ 162

5.转帐结算的作用是什么？ 162

6.单位、个人向银行办理结算，必须遵守哪些结算纪律？ 163

7.银行应如何组织企业办理结算？ 163

8.银行和单位、个人必须共同遵守的结算原则是什么？ 163

9.结算原则为什么银行和办理结算的单位和个人必须共同遵守？ 164

10.“恪守信用，履约付款”的原则怎样理解？ 164

11.“谁的钱进谁的帐，由谁支配”的原则怎样理解？ 164

12.“银行不垫款”的原则怎样理解？ 165

13.改革后的结算种类有哪几种？ 165

14.银行结算的任务是什么？ 166

15.银行结算的性质是什么？ 166

16.单位和个人办理转帐结算需要具备什么条件？ 166

17.单位和个人怎样使用结算凭证？ 166

18.现行扣款支付顺序怎样规定？ 167

19.对转帐结算业务核算有哪些要求？ 167

20.银行结算的管理体制是怎样规定的？ 168

21.为什么要进行结算改革？ 169

22.银行新结算办法的主要内容是什么？ 170

23.什么是银行汇票结算？ 170

24.银行汇票结算的特点是什么？ 170

25.银行汇票与信汇自带有哪些区别？新结算办法中，还允许使用信汇自带吗？ 171

26.银行汇票能否支取现金？ 171

27.银行汇票有无金额起点？ 172

28.银行汇票有无付款期限？ 172

29.向银行申请办理银行汇票，需办理什么手续？ 172

30.银行汇票第二、三联是否须同时提交兑付银行？ 172

31.银行汇票结付货款后，如有多余款项，如何办理？ 173

32.银行汇票上有关内容填写错误时，如何办理？ 173

33.银行汇票需要在兑付地分次支取的，如何办理？ 173

34.汇款人对银行汇票要求退汇时，如何办理？ 173

35.汇款人因银行汇票遗失，如何办理挂失手续？ 174

36.什么是商业汇票？ 174

37.什么是商业信用票据化？ 174

38.我国为什么要实现商业信用票据化？ 175

39.签发商业汇票有什么条件要求？ 175

40.为什么签发商业汇票必须以合法的商品交易为基础？ 175

41.什么叫商业承兑汇票？ 176

42.什么叫银行承兑汇票？ 176

43.为什么让商业承兑汇票与银行承兑汇票同时并存？ 176

44.商业汇票的承兑期限怎样规定？ 177

45.商业承兑汇票到期日付款人帐户余额不足支付，如何办理？ 177

46.银行办理承兑时应收取的手续费，怎样计算？ 177

47.承兑申请人于银行承兑汇票到期日未能足额交存票款时，如何办理？ 177

48.什么是票据贴现？ 177

49.什么是票据的转贴现、再贴现？ 178

50.怎样计算贴现利息？ 178

51.企业遗失商业汇票和要求注销未使用的商业汇票时，应怎样处理？ 178

52.工业企业办理商业汇票承兑贴现业务，怎样进行核算？ 179

53.商业企业办理商业汇票承兑贴现业务，怎样进行核算？ 181

54.什么是银行本票？ 183

55.银行本票的特点是什么？ 183

56.银行本票的适用范围有哪些？ 183

57.什么叫定额银行本票？ 183

58.什么叫不定额银行本票？ 183

59.银行本票能否流通？ 184

60.银行本票有无付款期限规定？ 184

61.申请人需要使用本票时如何办理？ 184

62.收款人收到本票后，如何到银行办理支付？ 184

63.申请人持本票要求退款时，如何处理？ 185

64.什么是支票结算？ 185

65.支票结算的适用范围有哪些？ 185

66.签发支票有无金额起点？ 185

67.支票的付款期是怎样规定的？ 186

68.签发支票应注意哪些事项？ 186

69.未按规定签发的支票如何处理？ 186

70.收款人持现金支票取款，为什么要进行背书？ 186

71.收款人持转帐支票，是否必须到自己的开户行进帐？ 187

72.支票遗失，如何办理？ 187

73.存款人清户时，剩余空白支票如何处理？ 187

74.存款人印章遗失或须更换新印鉴如何处理？ 187

75.什么是定额支票结算？ 188

76.定额支票的结算期如何规定？ 188

77.定额支票如何使用？ 188

78.农村商业、供销和税务部门等收进的定额支票，如何办理？ 188

79.信用社兑付定额支票垫付的资金，如何处理？ 189

80.收购单位未用完的定额支票，如何处理？ 189

81.定额支票如何进行清理？ 189

82.什么是汇兑结算？ 189

83.汇兑结算的适用范围有哪些？ 189

84.汇兑结算的特点是什么？ 190

85.汇款人申请汇款时应办理什么手续？ 190

86.汇款人需要在汇入行支取现金，应该如何办理？ 190

87.什么叫退汇？ 190

88.退汇业务的发生有哪几种情况？ 190

89.什么是委托收款结算？ 191

90.委托收款结算的适用范围有哪些？ 191

91.收款人委托银行办理收款时，应办什么手续？ 191

92.付款人接到委托收款的付款通知后，应该如何办？ 191

93.委托收款的付款期怎样规定？ 192

94.付款人要求提前办理委托收款付款时，如何办理？ 192

95.付款人要求委托收款多付款，如何处理？ 192

96.什么叫委托收款无款支付？ 193

97.付款人对委托收款无款支付时，应如何处理？ 193

98.付款人对委托收款如不退回单证，如何办理？ 193

99.付款人对委托收款全部拒付，如何处理？ 193

100.付款人对委托收款部分拒付，如何处理？ 194

101.什么叫三方交易直达结算？ 194

102.什么叫代办发货委托收款结算？ 195

103.什么叫代理收货的委托收款结算？ 195

104.什么是信用工具流通化？新的结算办法哪些信用工具可以在企业间流通转让？试举例说明 195

105.什么是结算方式通用化？改革后的结算办法，在这方面有哪些新的制定？ 196

106.什么是结算手段现代化？ 196

107.什么是结算管理法制化？ 197

108.怎样贯彻执行新结算办法？ 197