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第一章 海关稽查制度概述 1

第一节 海关稽查的概念 1

一、海关稽查的定义 1

二、海关稽查的对象 2

三、海关稽查的时间范围 2

第二节 海关稽查的目的、内容和特点 4

一、海关稽查的目的 4

二、海关稽查的内容 5

三、海关稽查的特点 5

第三节 建立海关稽查制度的重要意义 7

第二章 海关稽查的职责、任务和方针 9

第一节 海关稽查的职责 9

一、海关稽查的理想化职责 9

二、当前海关稽查工作职责 10

第二节 海关稽查工作的任务、方针和工作原则 11

一、当前海关稽查工作的任务及其相互关系 11

二、海关稽查工作的基本方针 12

三、当前开展海关稽查工作的几项原则 12

第三节 海关稽查与其他业务工作的关系 14

一、稽查与监管 14

二、稽查与征税 15

三、稽查与调查 15

第三章 海关稽查的法律依据 17

第一节 海关稽查的法律依据 17

一、1997年1月3日以前海关法律制度对建立稽查制度的影响 18

二、《中华人民共和国海关稽查条例》的出台 20

第二节 海关稽查的法律地位及稽查的法律关系、执行程序 25

一、海关稽查的法律地位 25

二、海关稽查的法律关系 25

三、海关稽查的执行程序 28

第三节 海关稽查的法律责任 29

一、被稽查人应承担的法律责任 29

二、海关稽查工作人员的法律责任 30

第四章 海关对企业进出口行为的管理 31

第一节 海关监管重心的转移 31

一、海关监管重心转移的必要性 31

二、海关企业管理工作对象 34

第二节 海关对企业进出口行为进行管理的特性 35

第三节 海关对企业进行管理的目标和基本原则 38

一、企业管理的目标 38

二、对企业进出口行为进行管理的基本原则 39

第四节 海关对企业的管理工作 43

一、改革报关体制，规范报关市场 43

二、企业档案数据库 47

三、海关在风险分析基础上对企业的分类管理 53

附：国外风险管理学简介 63

第五章 海关对报关企业和报关员的管理 77

第一节 我国的报关制度 77

一、我国报关制度的基本形成 77

二、我国报关制度的完善发展 81

三、我国报关制度改革展望 84

四、报关制度的作用 86

第二节 报关企业的注册登记 87

一、报关企业的定义 87

二、报关企业的分类 87

三、报关注册登记的管理规定 88

四、异地报关备案 89

五、报关企业的年审 90

六、变更登记 92

七、注销登记 93

第三节 海关对专业报关企业的管理 93

一、专业报关企业的定义 93

二、开办专业报关企业的条件 95

三、申办专业报关企业的程序 95

四、年审和变更登记 97

五、注销登记 98

六、报关行为规则 98

七、法律责任 99

第四节 海关对代理报关企业的管理 100

一、代理报关企业的定义 100

二、申办代理报关注册登记的条件 101

三、企业申办代理报关注册的程序 102

四、年审和变更登记 103

五、注销登记 104

六、报关行为规则 104

七、法律责任 105

第五节 海关对自理报关企业的管理 106

一、自理报关企业的定义 106

二、报关注册登记的程序 108

三、年审和变更登记 109

四、注销登记 109

五、报关行为规则 110

六、法律责任 110

第六节 海关对报关员的管理 111

一、报关员的资格考核 111

二、报关员的注册和年审 112

三、报关员行为规则 114

第六章 海关稽查的实施 116

第一节 实施稽查前应注意的事项 117

一、认真遵循稽查人行为规范中体现的原则 117

二、熟悉并掌握海关稽查实施的基本步骤 118

三、海关稽查的实施须处理好四方面关系 120

四、牢记并正确使用两个概念 120

第二节 稽查方法 122

一、稽查方法的选用 122

二、稽查的技术方法 123

第三节 稽查的执行程序 132

一、稽查准备 133

二、实施稽查 135

三、撰写报告 136

四、处理执行 137

第七章 海关对各类企业的稽查 139

第一节 海关对经营一般贸易货物企业的稽查 139

一、一般贸易的特点 139

二、帐务处理特点 140

三、海关稽查侧重面 148

第二节 海关对经营加工贸易企业的稽查 151

一、加工贸易的特点 151

二、帐务处理特点 152

三、海关稽查侧重面 166

第三节 海关对经营补偿贸易企业的稽查 170

一、补偿贸易的特点 170

二、帐务处理特点 171

三、海关稽查侧重面 173

第四节 海关对保税工厂、保税仓库的稽查 175

一、保税工厂及保税仓库的特点 175

二、帐务处理特点 176

三、海关稽查侧重面 183

第五节 海关对接受捐赠物资的企事业单位的稽查 187

一、捐赠物资的特点 187

二、帐务处理特点 187

三、海关稽查侧重面 190

第八章 国外海关外部审计制度介绍 194

第一节 审计在国外海关的运用 194

第二节 荷兰海关的外部审计制度 198

第三节 德国海关的外部审计制度 206

第四节 英国、比利时、丹麦等国海关外部审计制度 214

第五节 美国海关管理审计业务简介 234

第六节 风险管理中的澳大利亚海关 240

附：我国台湾海关的外部审计制度 245

附录一 《中华人民共和国海关稽查条例》 249

附录二 《中华人民共和国海关稽查条例实施细则》 253

附录三 《中华人民共和国海关对专业报关企业的管理规定》 261

附录四 《中华人民共和国海关对代理报关企业的管理规定》 280

附录五 《中华人民共和国海关对报关员的管理规定》 284

附录六 《报关员资格全国统一考试暂行规定》 288

附录七 进出口企业状况调查表 290