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第一编 做账必备基础知识 2

第一章 做账基本知识 2

什么是做账？ 2

做账必须遵循哪些原则？ 2

会计工作需要履行哪些职能？ 3

什么是会计事项？ 3

会计循环具体有哪些步骤？ 4

会计基本假设包括哪些内容？ 4

会计信息质量要求主要包括哪些？ 5

什么是会计要素？ 6

什么是资产？ 6

什么是负债？ 7

什么是所有者权益？ 7

什么是收入？ 8

什么是费用？ 8

什么是利润？ 9

什么是会计科目？ 9

会计科目按不同的标准可以怎样进行分类？ 9

设置会计科目应遵循哪些原则？ 10

建立会计科目时要注意哪些问题？ 11

对会计科目进行编码有什么作用？ 11

会计科目与账户之间的关系是怎样的？ 12

账户的格式是怎样的？ 12

为什么要对账户进行分类？ 13

按会计要素可以将账户怎样进行分类？ 13

按提供指标详细程度可以将账户怎样进行分类？ 14

按用途和结构可以将账户怎样进行分类？ 15

会计核算的账务处理程序具体包括哪些？ 18

第二章 会计凭证、会计账簿和会计摘要 20

什么是会计凭证？ 20

会计凭证有哪些种类？ 20

什么是会计凭证的装订？ 20

会计凭证装订有哪些要求？ 21

会计凭证的装订有哪些步骤？ 21

怎样装订会计凭证封面？ 22

会计凭证装订前应做好哪些工作？ 22

会计凭证的保管期限为多久？ 23

什么样的会计凭证保管期满不得销毁？ 23

对会计凭证进行销毁时应办理哪些手续？ 23

什么是账簿？ 24

会计账簿有哪些种类？ 24

账簿的设计应遵循哪些原则？ 25

现金和银行存款核算账簿格式怎样选择？ 25

不同明细账的适用业务范围是怎样的？ 26

登记账簿时有哪些要求？ 26

怎样做好账簿登记工作？ 27

在登记总账时应怎样填写摘要栏？ 27

怎样做好账簿更换工作？ 28

旧账归档前应做好哪些工作？ 28

需要调用旧账时应办理哪些手续？ 28

对会计账簿的打印和输出方式有哪些要求？ 28

怎样根据企业特点对账簿进行选择？ 29

怎样启用会计账簿？ 29

在哪些情况下可使用红色墨水笔登记账簿？ 30

账簿保管期满的销毁应按什么程序进行？ 30

怎样进行会计电算化档案的管理工作？ 31

什么是会计摘要？ 31

会计摘要具有哪些特点？ 32

会计摘要主要包括哪些范围？ 32

书写摘要时应注意哪些问题？ 34

写好会计摘要必须具备哪些前提条件？ 36

会计摘要的写作应注意哪些要求？ 37

第三章 会计电算化与对账、结账与错账 41

第一节 会计电算化 41

什么是会计电算化？ 41

会计电算化的基本要求有哪些？ 41

实现会计电算化后应设置哪些会计岗位？ 41

会计电算化处理账务具有哪些优点？ 42

使用计算机做账的企业需要具备什么条件？ 42

实现会计电算化对试运行有什么规定？ 43

电算化单位对会计软件的操作权限有什么要求？ 44

电算化单位对使用会计软件的操作日志有什么规定？ 44

电算化单位应建立哪些管理制度？ 44

第二节 对账与结账 45

什么是对账？ 45

什么是账账核对？ 45

什么账实核对？ 46

什么是账证核对？ 46

什么是账表核对？ 46

怎样对账实不符的情况进行处理？ 46

怎样进行往来账款核对？ 47

结账前应做好哪些准备工作？ 47

结账时需要注意哪些要求？ 48

结账的方法有哪些？ 48

怎样做好结账工作？ 49

怎样将上年余额结转到本年初的账户中？ 49

年度终了哪些账可以不更换新账？ 49

怎样进行电算化后记账凭证的试算平衡？ 50

计算机银行怎样进行对账？ 50

电算化结账工作需要注意哪些事项？ 50

第三节 错账 51

导致错账的原因有哪些？ 51

对错账进行查找的方法有哪些？ 52

对做账错误进行更正的方法有哪些？ 52

实现电算化后的错账怎样进行更改？ 53

第四章 原始凭证 54

什么是原始凭证？ 54

按不同标准怎样对原始凭证进行分类？ 54

原始凭证包括哪些基本内容？ 55

自制原始凭证必须具备哪些内容？ 55

设计会计凭证时应遵循的原则有哪些？ 55

设计原始凭证时要注意哪些问题？ 56

原始凭证设计应遵循哪些要求？ 57

设计原始凭证的步骤有哪些？ 57

原始凭证的填制必须符合哪些要求？ 57

怎样对原始凭证进行审核？ 58

审核外来原始凭证时需要注意哪些方面的问题？ 59

对原始凭证进行复核主要包括哪些内容？ 59

原始凭证中容易出现的错误现象有哪些？ 60

怎样对原始凭证进行整理？ 60

外来原始凭证不能接受的情况有哪些？ 61

外来原始凭证的差错应如何处理？ 61

发生销货退回时的凭证怎样进行处理？ 62

第五章 记账凭证 63

什么是记账凭证？ 63

按经济业务内容可以对记账凭证怎样进行分类？ 63

按经济业务完整性可以将记账凭证怎样进行分类？ 66

记账凭证必须具备哪些内容？ 66

怎样对记账凭证进行设计？ 67

记账凭证的填制须满足哪些要求？ 67

怎样填写记账凭证的摘要栏？ 68

填写记账凭证中的会计科目有哪些要求？ 68

记账凭证的数字书写时要符合哪些要求？ 69

怎样对汇总收款凭证进行填制？ 69

怎样对汇总转账凭证进行填制？ 70

怎样对记账凭证附件进行粘贴？ 70

对记账凭证的附件的处理有什么要求？ 70

对付款凭证的填制有什么要求？ 71

填制收款凭证应注意哪些要求？ 71

怎样审核记账凭证？ 72

对委托收款结算有什么规定？ 72

委托收款结算有哪些程序？ 73

计算机记账凭证的格式是怎样的？ 75

为什么要对计算机记账凭证进行审核？ 75

审核计算机记账凭证输入的方式有哪些？ 75

在计算机系统中凭证记账要注意哪些问题？ 76

计算机系统怎样进行科目代码的检验？ 76

在计算机系统中的摘要是如何设置的？ 76

对计算机凭证进行汇总的方法有哪些？ 76

计算机凭证的审核方法主要有哪些？ 77

第六章 日记账的登记 78

怎样进行总分类账与明细分类账的平行登记？ 78

怎样进行现金日记账的登记？ 79

银行存款日记账应怎样进行登记？ 80

转账日记账的格式是怎样的？ 83

怎样登记三栏式现金日记账？ 83

什么是数量金额式明细账？ 84

怎样登记多栏式现金日记账？ 84

总分类账怎样设置和登记？ 85

怎样填写账户的期末余额？ 86

什么是单式记账法？ 86

什么是复式记账法？ 86

什么是借贷记账法？ 87

采用借贷记账法做账应遵循哪些规则？ 91

什么是借贷记账法下账类的平行登记？ 92

第二编 建账和财务报表 94

第一章 建账知识 94

什么是日记账？ 94

什么是现金日记账？ 95

怎样建银行存款日记账和总账？ 96

明细账的格式是怎样的？ 97

怎样进行固定资产的核算？ 98

什么是固定资产明细账？ 99

怎样建固定资产清理明细账？ 99

怎样建长期股权投资和持有至到期投资明细账？ 99

怎样建交易性金融资产和可供出售金融资产明细账？ 100

怎样建存货核算总账？ 100

进行库存商品核算应建哪些总账和明细账？ 100

进行材料物资核算应建哪些总账？ 101

怎样建物资采购明细账？ 101

怎样建原材料和包装物明细账？ 101

进行低值易耗品的核算应建哪些明细账？ 102

进行材料成本差异的核算应建哪些明细账？ 102

进行工程物资和委托加工物资的核算应设置哪些明细账？ 103

在建工程应设置哪些明细账？ 103

进行职工薪酬核算应建哪些总账和明细账？ 103

进行成本核算应建哪些总账？ 104

怎样建生产成本明细账？ 104

怎样建制造费用和管理费用明细账？ 105

进行非流动负债的核算应怎样建明细账？ 106

进行所有者权益的核算应怎样建明细账？ 106

往来款项总账应如何设置？ 107

怎样建短期借款明细账？ 107

怎样建应收和应付股利明细账？ 107

怎样进行应收账款和应收票据的明细核算？ 108

预付账款的明细账应怎样设置？ 108

怎样建应收利息明细账？ 109

怎样建应交税费明细账？ 109

其他应付款明细账和其他应收款明细账应怎样设置？ 109

进行主营业务收入和其他业务收入的核算应怎样建明细账？ 110

怎样建营业外收入和营业外支出明细账？ 110

进行利润分配的核算应怎样设置明细账？ 111

进行资金核算应建哪些总账？ 111

第二章 财务报表知识 112

什么是财务报表？ 112

财务报表可以分成哪几类？ 112

怎样设置财务报表？ 113

编制财务报表时要注意哪些要求？ 113

什么是资产负债表？ 114

资产负债表的格式是怎样的？ 114

资产负债表采用的是什么结构？ 115

资产负债表的项目是按什么顺序进行排列的？ 116

资产负债表的填列依据是什么？ 116

编制资产负债表的方式有哪些？ 116

编制资产负债表要注意哪些问题？ 117

什么是资产负债表分析？ 118

怎样对资产负债表各项目进行填列？ 118

利润表发挥着哪些重要作用？ 121

利润表的格式是怎样的？ 122

编制利润表主要有哪些作用？ 123

怎样编制利润表？ 123

什么是现金流量？ 124

现金流量可以分为哪几类？ 124

什么是现金流量表？ 124

现金流量表的格式是怎样的？ 125

现金流量表由哪些部分构成？ 126

现金流量表是以什么为基础进行编制的？ 127

现金流量表的编制公式是怎样的？ 127

怎样选择合适的现金流量表？ 128

怎样对现金流量表的编制结果进行检查？ 128

什么是现金流量表的分析？ 130

如何处理资产负债表日后调整报表年度损益的事项？ 130

第三编 做账必备知识 134

第一章 存货 134

什么是存货？ 134

商品流通企业购进商品应怎样进行做账？ 134

对已验收入库的原材料应怎样进行核算？ 135

对接受投资者投入的原材料应怎样做账？ 135

对接受捐赠的原材料应怎样做账？ 135

怎样对出售原材料进行核算？ 136

以产成品、库存商品换入原材料时应怎样核算？ 136

以固定资产换入原材料时怎样进行核算？ 136

以无形资产换入原材料时怎样进行核算？ 137

以长期投资换入原材料时怎样进行核算？ 138

怎样对生产经营领用原材料进行核算？ 138

怎样对工业企业的产成品进行核算？ 139

对完成验收入库的产成品应怎样进行核算？ 139

采用进价核算的库存商品应怎样核算？ 140

采用售价核算的商品应怎样进行处理？ 140

怎样对清查盘点中发现的库存商品盘盈进行核算？ 141

怎样对包装物进行核算？ 141

怎样对低值易耗品进行核算？ 142

对委托加工物资进行核算有哪些步骤？ 143

将委托代销的商品发交受托代销单位时怎样进行核算？ 144

怎样对代销商品进行核算？ 144

对存货购入过程中发生短缺毁损的账务应如何处理？ 145

对商品流通企业购入商品抵达仓库前发生的费用应怎样做账？ 145

根据发票账单支付物资价款和运杂费时如何做账？ 146

对物资已收到但尚未办理结算手续的怎样核算？ 146

对收到已经预付货款的物资应怎样进行做账？ 146

对外购物资自行运输时的运输费用的账务应如何处理？ 146

购入的物资已入库，但未支付货款和运杂费的怎样做账？ 146

企业应怎样对月末仓库转来的外购材料进行做账？ 147

按规定不予抵扣的进项税额应如何做账？ 147

一般纳税人企业购入免税产品应怎样做账？ 148

对购入物资不能取得增值税专用发票的企业应怎样核算？ 148

怎样对进出口货物进行核算？ 148

第二章 长期股权投资和持有至到期投资 150

对企业认购股票付款应怎样进行核算？ 150

以其他方式进行股权投资时应怎样核算？ 150

接受债务人以应收债权换入长期股权投资时应怎样核算？ 150

怎样进行以产成品、库存商品换入长期股权投资的核算？ 151

怎样进行以固定资产换入长期股权投资的核算？ 151

怎样进行以无形资产换入长期股权投资的核算？ 152

怎样进行以长期投资换入长期股权投资的核算？ 152

怎样对长期股权投资进行核算？ 153

怎样核算长期债权的初始投资成本？ 154

怎样对购入的债券进行核算？ 154

怎样进行出售或到期收回债券本息的核算？ 155

接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期债权投资应怎样进行核算？ 155

怎样进行以固定资产换入长期债权投资的核算？ 155

怎样进行以无形资产换入长期债权投资的核算？ 156

怎样进行以长期投资换入持有至到期债权投资的核算？ 156

怎样进行以产成品、库存商品换入长期债权投资的核算？ 157

第三章 固定资产和无形资产 158

固定资产具有哪些特征？ 158

固定资产核算的依据是什么？ 159

怎样对购入不需要安装和自行建造完成的固定资产进行核算？ 159

怎样对投资者投入和融资租入的固定资产进行核算？ 160

怎样对接受捐赠和盘盈的固定资产进行核算？ 160

怎样对以非现金资产抵偿债务取得的的固定资产进行核算？ 160

怎样进行以非现金资产抵偿债务方式转出固定资产的核算？ 161

怎样进行以固定资产换入固定资产的核算？ 161

怎样进行以无形资产换入固定资产的核算？ 162

怎样进行以长期股权投资换入固定资产的核算？ 162

怎样进行以产成品、库存商品换入固定资产的核算？ 163

怎样进行投资转出和无偿调入的固定资产的核算？ 163

怎样对捐赠转出的固定资产进行核算？ 164

怎样对减少的固定资产进行核算？ 164

无形资产具有哪些特征？ 164

怎样对取得的无形资产进行核算？ 164

怎样进行以固定资产换入无形资产的核算？ 165

怎样进行以无形资产换入无形资产的核算？ 165

怎样进行以长期股权投资换入无形资产的核算？ 166

以产成品、库存商品换入无形资产时怎样进行核算？ 166

接受捐赠和自行开发的无形资产怎样进行核算？ 167

怎样进行企业出售和出租的无形资产的核算？ 167

第四章 负债 168

负债具有哪些特点？ 168

负债可分为哪几类？ 168

怎样对短期借款进行核算？ 169

什么是应付账款？ 169

怎样确定应付账款的入账时间？ 169

怎样确定应付账款的入账价值？ 170

怎样进行应付账款的会计核算？ 170

什么是应付票据？ 170

怎样对应付票据进行核算？ 171

什么是应付职工薪酬？ 172

怎样对应付职工薪酬进行核算？ 172

怎样对预收账款进行核算？ 173

怎样对应付股利进行核算？ 173

怎样对其他应付款进行核算？ 174

怎样进行长期借款的核算？ 174

怎样进行归还长期借款的核算？ 175

将长期借款转为资本时的账务如何处理？ 177

以组合重组方式清偿长期借款时的账务应如何处理？ 177

怎样进行应付债券的核算？ 178

怎样进行债务清偿的核算？ 179

以债务转为资本的账务如何处理？ 180

对以修改其他债务条件进行债务重组应如何处理？ 181

怎样对代销商品款进行核算？ 181

溢价和折价发行的债券怎样核算？ 182

怎样进行债券溢价和折价摊销的核算？ 183

第五章 往来款项 184

对应收账款应怎样进行核算？ 184

怎样核算应收账款的入账价值？ 184

怎样进行应收票据抵偿应收账款的核算？ 185

怎样进行应收票据向银行贴现的核算？ 185

怎样进行应收票据背书转让的核算？ 185

怎样进行应收票据到期的账务处理？ 186

怎样进行商业承兑汇票的核算？ 186

怎样进行购入股票的核算？ 186

怎样进行购入债券的核算？ 187

购入分期付息，到期还本的债券应怎样进行核算？ 187

怎样进行清偿债务的核算？ 188

怎样对抵偿债务进行核算？ 188

怎样处理企业与债务人的债务重组？ 189

第六章 所有者权益 191

什么是所有者权益？ 191

所有者权益具有哪些特征？ 191

所有者权益的来源包括哪些内容？ 192

对收到投资人投入的现金的账务应如何处理？ 192

对收到投资者的货币投资的账务应如何处理？ 192

怎样对公司发行股票筹集的股本进行核算？ 193

怎样对企业增资和减资时的账务进行处理？ 193

对企业采用盈余公积转增资本时的账务应如何处理？ 194

对股份有限公司溢价发行股票的账务如何处理？ 194

对企业接受非现金资产捐赠的账务应如何处理？ 194

股本在哪些情况下可变动？ 195

怎样进行实收资本（或股本）增加的会计处理？ 195

怎样对非股份有限公司实收资本进行核算？ 196

怎样进行其他资本公积的核算？ 197

提取盈余公积的会计处理是怎样的？ 199

怎样对弥补亏损的盈余公积进行会计处理？ 199

第七章 费用和利润 200

什么是费用？ 200

费用与成本、支出三者之间有什么区别？ 200

费用的开支范围是怎样的？ 201

费用审核的基本要求有哪些？ 202

怎样对费用总分类科目进行设置？ 202

怎样设置管理费用明细账户？ 202

怎样设置财务费用明细账户？ 202

怎样设置销售费用明细账户？ 203

什么是管理费用？ 204

怎样进行管理费用的核算？ 204

什么是财务费用？ 204

怎样进行财务费用的核算？ 205

销售费用包括哪些内容？ 205

什么是成本费用的计价？ 205

成本费用的确认标准是什么？ 205

怎样划清成本费用的界限？ 206

怎样核算企业发生的制造费用？ 207

怎样进行自制半成品的核算？ 207

怎样进行期末在产品、产成品成本的分摊？ 207

企业发生的各项生产费用的账务应如何处理？ 208

怎样对分期收款商品销售进行核算？ 208

对附有销售退回条件的商品销售的账务应如何处理？ 208

对企业采用销售并再购回商品应怎样核算？ 209

对企业发生营业外收入的账务应如何处理？ 209

什么是利润？ 210

什么是营业利润？ 210

什么是利润分配？ 211

怎样进行营业外收支的核算？ 211

什么是所得税费用？ 212

怎样进行利润分配的核算？ 213

第八章 在建工程和资产减值 215

怎样对工程领用工程物资进行核算？ 215

怎样进行工程完工后剩余的工程物资的核算？ 215

怎样对自营工程的领用工程用材料物资进行核算？ 215

计提坏账准备的账务应如何处理？ 216

计提固定资产减值准备的账务如何处理？ 217

计提无形资产减值准备的账务如何处理？ 217

计提存货跌价准备的账务如何处理？ 217

计提长期股权投资减值准备的账务如何处理？ 218

怎样计提在建工程减值准备？ 219

计提委托贷款减值准备的账务如何处理？ 219