小企业会计与税收操作实务 《小企业会计准则》学习应用指导PDF电子书下载

第一章 总则与附则 1

本章基本内容框架 1

重点内容讲解与导读 1

一、我国企业会计准则体系 1

二、小企业会计准则概述 3

三、小企业建账建制要求及执行的会计标准 8

四、小企业执行《小企业会计准则》转换衔接规定 14

相关涉税分析 21

一、小企业与小规模纳税人的协调问题 21

二、小企业与小型微利企业的协调问题 23

三、企业所得税法对权责发生制的规定 24

四、小企业的所得税纳税申报问题 25

五、财务会计制度及财务会计处理方法备案要求 26

典型例题解析 26

同步系统训练 27

参考答案及解析 30

第二章 小企业资产 32

本章基本内容框架 32

第一节 小企业资产概述 32

重点内容讲解与导读 32

一、资产的特征和确认条件 32

二、资产的列示和分类 33

三、小企业资产的计量 34

相关涉税分析 34

一、企业所得税法资产分类及计税基础确定 34

二、资产计量的税会差异分析 34

同步系统训练 35

参考答案及解析 36

第二节 货币资金 37

重点内容讲解与导读 37

一、货币资金的构成 37

二、库存现金管理制度 37

三、库存现金的清查 38

四、库存现金核算科目设置及主要会计分录举例 38

五、银行存款管理制度 39

六、银行存款的清查 41

七、银行存款核算科目设置及主要会计分录举例 41

八、其他货币资金 41

相关涉税分析 42

一、货币资金损失涉税分析 42

二、银行存款账户的税收管理规定 43

典型例题解析 43

同步系统训练 44

参考答案及解析 46

第三节 短期投资 47

重点内容讲解与导读 47

一、本节基本内容框架 47

二、短期投资特点 47

三、短期投资初始投资成本的确定 47

四、短期投资持有期间的现金股利和利息的处理 48

五、短期投资出售的核算 48

六、短期投资核算科目设置及主要会计分录举例 48

相关涉税分析 50

一、短期投资成本的税会差异分析 50

二、短期投资收益的税会差异分析 50

三、短期投资处置的税会差异分析 51

典型例题解析 51

同步系统训练 52

参考答案及解析 54

第四节 应收及预付款项 55

重点内容讲解与导读 55

一、本节基本内容框架 55

二、应收及预付款项的构成和计量原则 55

三、应收票据 55

四、应收票据核算科目设置及主要会计分录举例 56

五、应收账款的核算范围 57

六、应收账款的入账时间 57

七、应收账款的入账金额 57

八、应收账款核算科目设置及主要会计分录举例 58

九、预付账款的核算内容 58

十、预付账款核算科目设置及主要会计分录举例 58

十一、其他应收款的核算内容 59

十二、其他应收款核算科目设置及主要会计分录举例 59

十三、应收及预付款项实际发生的坏账损失 60

相关涉税分析 61

一、商业折扣与现金折扣的税法规定比较 61

二、坏账损失的税会差异分析 61

典型例题解析 63

同步系统训练 64

参考答案及解析 68

第五节 存货 69

重点内容讲解与导读 69

一、本节基本内容框架 69

二、存货的概念和范围 69

三、存货的初始计量 70

四、发出存货的计价方法 73

五、原材料的核算 74

六、周转材料的核算 75

七、委托加工物资的核算 76

八、存货核算科目设置及主要会计分录举例 76

九、消耗性生物资产的核算 82

十、消耗性生物资产核算科目设置及主要会计分录举例 83

十一、库存商品的核算 84

十二、库存商品核算科目设置及主要会计分录举例 85

十三、农业（农、林、牧、渔业）小企业农产品的核算 88

十四、农产品核算的会计科目设置和主要业务会计分录举例 88

十五、存货的清查 89

十六、存货清查会计科目设置及主要业务会计分录举例 89

相关涉税分析 90

一、存货成本计量的税会比较 90

二、增值税进项税额相关规定 91

三、发出存货的税会比较和分析 92

四、租金收入的涉税问题 92

五、委托加工物资的消费税问题 94

六、存货盘亏毁损的税收规定 94

典型例题解析 95

同步系统训练 103

参考答案及解析 110

第六节 长期投资 114

重点内容讲解与导读 114

一、长期投资的种类 114

二、债券的发行与长期债券投资 114

三、长期债券投资初始投资成本的确定 114

四、长期债券投资利息收入及溢折价摊销 115

五、长期债券投资的到期收回与处置 115

六、长期债券投资损失 116

七、长期债券投资核算科目设置及主要业务会计分录举例 116

八、长期股权投资初始成本的确定 117

九、长期股权投资持有期间采用成本法核算 118

十、长期股权投资处置的核算 118

十一、长期股权投资损失 118

十二、长期股权投资核算科目设置及主要业务会计分录举例 119

相关涉税分析 120

一、投资资产成本确认的税会差异分析 120

二、利息收入的涉税分析 120

三、债券利息收入的税收政策 121

四、长期债券投资损失的涉税分析 123

五、长期股权投资持有期间投资收益的税会差异分析 124

六、长期股权投资处置的税会差异分析 124

七、长期股权投资减少的三种情况分析 125

八、长期股权投资损失的税会差异分析 125

典型例题解析 126

同步系统训练 129

参考答案及解析 131

第七节 固定资产和生产性生物资产 133

重点内容讲解与导读 133

一、本节基本内容框架 133

二、固定资产的确认和分类 133

三、固定资产的计价基础和价值构成 134

四、通过在建工程形成的固定资产 135

五、固定资产折旧的核算 136

六、固定资产的后续支出 138

七、固定资产的处置 139

八、固定资产盘亏 140

九、固定资产核算科目设置及主要业务会计分录举例 140

十、生产性生物资产的概念 144

十一、生产性生物资产的计量 144

十二、生产性生物资产折旧 144

十三、生产性生物资产处置 145

十四、生产性生物资产核算科目设置及主要业务会计分录举例 145

相关涉税分析 147

一、固定资产确认的税会差异分析 147

二、固定资产成本与计税基础的税会差异分析 147

三、外购固定资产增值税扣税规定 148

四、税法对不得抵扣的增值税进项税额的规定 149

五、自行建造固定资产增值税与所得税处理比较 149

六、自行建造固定资产所得税政策 150

七、在建工程和工程物资损失 150

八、固定资产折旧的差异分析 150

九、固定资产折旧年限的税法规定 151

十、固定资产折旧方法的税会比较分析 151

十一、固定资产改建支出税会比较分析 152

十二、房屋建筑物改建的具体涉税处理 153

十三、销售增值税固定资产的税收规定 153

十四、固定资产盘亏损失的税会比较分析 155

十五、生产性生物资产成本与计税基础差异分析 155

十六、生产性生物资产折旧的税会差异分析 156

十七、生产性生物资产损失的税会差异分析 156

典型例题解析 157

同步系统训练 164

参考答案及解析 170

第八节 无形资产 176

重点内容讲解与导读 176

一、本节基本内容框架 176

二、无形资产的概念和内容 177

三、关于土地使用权 177

四、无形资产的初始计量 177

五、内部研究开发费用的确认和计量 177

六、无形资产摊销 178

七、无形资产的出租与处置 179

八、无形资产核算科目设置及主要业务会计分录举例 179

相关涉税分析 181

一、无形资产的税会差异分析 181

二、无形资产成本与计税基础的税会差异分析 182

三、研发支出的税会差异分析 182

四、无形资产摊销的税会差异分析 183

五、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税 183

六、无形资产损失的税会差异分析 184

典型例题解析 184

同步系统训练 186

参考答案及解析 189

第九节 长期待摊费用 191

重点内容讲解与导读 191

一、小企业长期待摊费用的内容 191

二、长期待摊费用的摊销 192

相关涉税分析 192

一、长期待摊费用的税会差异分析 192

二、长期待摊费用摊销的税会差异分析 193

三、长期待摊费用核算科目设置及主要业务会计分录举例 193

典型例题解析 193

同步系统训练 194

参考答案及解析 194

第三章 小企业负债 195

本章基本内容框架 195

第一节 小企业负债概述 195

重点内容讲解与导读 195

一、负债的概念和特征 195

二、负债的确认条件 195

三、负债的列示和分类 196

典型例题解析 196

同步系统训练 196

参考答案及解析 197

第二节 流动负债 197

重点内容讲解与导读 197

一、小企业流动负债的构成与确认 197

二、短期借款 197

三、应付及预收款项 198

四、应付职工薪酬 201

五、应交税费 205

相关涉税分析 218

一、应付职工薪酬计量的相关涉税分析 218

二、小企业应交税费的相关涉税分析 224

三、应交消费税相关涉税分析 228

四、应交城市维护建设教育费附加相关涉税分析 229

五、应交资源税、房产税相关涉税分析 229

典型例题解析 231

同步系统训练 245

参考答案及解析 252

第三节 非流动负债 259

重点内容讲解与导读 259

一、非流动负债的计量原则 259

二、借款费用 259

三、长期借款 261

四、长期应付款 262

相关涉税分析 262

典型例题解析 263

同步系统训练 265

参考答案及解析 266

第四章 小企业所有者权益 267

本章基本内容框架 267

第一节 所有者权益概述 267

重点内容讲解与导读 267

一、所有者权益的特点 267

二、所有者权益的构成 267

三、所有者权益的确认条件 268

四、所有者权益的列示 268

第二节 实收资本 268

重点内容讲解与导读 268

一、实收资本的概念 268

二、有限责任公司实收资本的核算 268

相关涉税分析 271

典型例题解析 271

第三节 资本公积 272

重点内容讲解与导读 272

一、资本公积的内容和用途 272

二、资本公积核算科目设置及主要账务处理 272

第四节 留存收益 273

重点内容讲解与导读 273

一、留存收益的内容 273

二、科目设置 275

三、账务处理 275

典型例题解析 276

同步系统训练 277

参考答案及解析 279

第五章 收入 281

本章基本内容框架 281

重点内容讲解与导读 281

一、收入概述 281

二、销售商品收入 283

三、提供劳务收入 284

四、销售商品和提供劳务的混合业务 285

五、科目设置 285

六、主要会计事项分录举例 286

相关涉税分析 292

一、收入概念的比较 292

二、视同销售的处理 293

三、混合销售的处理 296

典型例题解析 298

同步系统训练 301

参考答案及解析 307

第六章 费用与成本 316

本章基本内容框架 316

第一节 费用 316

重点内容讲解与导读 316

一、费用的概念和特征 316

二、费用的主要内容 317

三、费用的确认和计量 318

四、科目设置 319

五、主要会计事项分录举例 320

相关涉税分析 322

一、费用概念的比较 322

二、相关扣除项目涉及的纳税调整 323

典型例题解析 328

同步系统训练 330

参考答案及解析 332

第二节 成本 333

重点内容讲解与导读 333

一、成本的概念 333

二、产品成本核算的要求 334

三、生产成本核算的一般程序 336

四、科目设置 336

五、生产费用的归集和分配 337

六、主要会计事项举例 341

相关涉税分析 345

典型例题解析 346

同步系统训练 347

参考答案及解析 351

第七章 利润及利润分配 354

本章基本内容框架 354

重点内容讲解与导读 354

一、利润的形成 354

二、利润分配 360

三、科目设置 362

四、主要会计事项分录举例 363

相关涉税分析 367

一、政府补助的涉税分析 367

二、营业外支出的涉税分析 370

三、所得税费用的涉税分析 370

四、弥补亏损的涉税分析 371

典型例题解析 372

同步系统训练 375

参考答案及解析 379

第八章 外币业务 384

本章基本内容框架 384

重点内容讲解与导读 384

一、外币业务的概述 384

二、外币交易的会计处理 388

相关涉税分析 393

一、汇兑损失的涉税分析 393

二、汇兑收益的涉税分析 393

三、缴纳税款时汇率的确定 393

典型例题解析 394

同步系统训练 395

参考答案及解析 398

第九章 财务报表 401

本章基本内容框架 401

重点内容讲解与导读 401

一、财务报表概述 401

二、资产负债表 403

三、利润表 410

四、现金流量表 414

五、财务报表附注 420

典型例题解析 428

同步系统训练 430

参考答案及解析 435

第十章 营业税改征增值税 441

第一节 营业税改征增值税政策 441

一、主要政策依据 441

二、营业税改征增值税试点方案 442

三、营业税改征增值税试点相关政策 444

第二节 营改增相关会计处理 504

一、会计处理规定 504

二、会计科目设置 505

三、营改增业务会计处理 506

第十一章 小企业会计准则模拟测试题 514

小企业会计准则模拟试题一 514

模拟试题一参考答案 523

小企业会计准则模拟试题二 528

模拟试题二参考答案 538

《小企业会计准则》综合测试试卷 540

综合测试题参考答案 557

附录一 关于印发《小企业会计准则》的通知 566

附录二 工业性小企业基本经济业务账户对应关系一览图 583

附录三 小企业会计准则要点框架图 584