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第一章 税收筹划概述 1

第一节 税收筹划的内涵和外延 2

一、税收筹划的内涵 2

二、税收筹划同避税和节税的关系 4

第二节 税收筹划的条件和原则 7

一、税收筹划的内外部条件 7

二、税收筹划的基本原则 9

第三节 税收筹划的一般方法 10

一、流转税筹划的一般方法 10

二、所得税筹划的一般方法 12

三、财产税筹划的一般方法 17

第四节 税收筹划分析方法与分类 20

一、税收筹划的分析方法 20

二、税收筹划的分类 23

本章小结 23

复习思考题 24

第二章 增值税筹划 26

第一节 增值税征税范围及纳税人筹划 26

一、增值税征税范围的筹划 26

二、避免发生视同销售的筹划 28

三、混合销售和兼营行为的筹划 30

四、一般纳税人和小规模纳税人的筹划 34

第二节 增值税一般纳税人应纳税额的筹划 38

一、一般纳税人应纳税额计算筹划概述 38

二、销售额及销项税额计算的筹划 39

三、增值税一般纳税人税率的筹划 43

四、进项税额的筹划 44

第三节 出口货物退税筹划 50

一、来料加工与进料加工的筹划 50

二、生产企业自营出口和代理出口退税的筹划 55

第四节 增值税征收管理筹划 58

一、纳税义务发生时间的筹划 58

二、利用增值税起征点的筹划 60

本章小结 60

复习思考题 60

第三章 消费税筹划 63

第一节 纳税义务人筹划 63

第二节 征税范围筹划 64

一、生产应税消费品筹划 64

二、委托加工应税消费品筹划 65

三、进口应税消费品筹划 66

四、零售应税消费品筹划 67

第三节 税目与税率筹划 70

一、税目筹划 70

二、税率筹划 72

第四节 计税依据筹划 76

一、从价计征筹划 76

二、从量计征筹划 79

三、从价从量复合计征筹划 80

四、计税依据特殊规定的筹划 80

第五节 应纳税额计算的筹划 86

一、自产自用应纳消费税额计算的筹划 86

二、委托加工环节消费品应纳税额计算的筹划 90

三、已纳消费税扣除的计算 94

第六节 征收管理筹划 99

一、纳税义务发生时间筹划 99

二、纳税期限筹划 100

本章小结 101

复习思考题 101

第四章 营业税筹划 104

第一节 营业税征税范围及纳税人筹划 104

一、营业税征税范围的筹划 104

二、混合销售和兼营行为的筹划 106

第二节 营业税计税依据的筹划 108

一、营业税计税依据筹划概述 108

二、分行业计税依据的税收筹划 110

第三节 营业税税目税率筹划 121

第四节 营业税优惠政策筹划 123

本章小结 127

复习思考题 127

第五章 企业所得税筹划 130

第一节 纳税义务人与征税对象的筹划 130

一、纳税义务人的筹划 130

二、征税对象的筹划 132

第二节 企业所得税税率的筹划 134

第三节 企业所得税税基的筹划 136

一、企业所得税收入总额确认的筹划 136

二、各项扣除及不得扣除项目的筹划 146

三、以前年度亏损的筹划 153

第四节 资产的税务处理筹划 155

一、无形资产和固定资产的税务处理的筹划 155

二、长期待摊费用的税务处理 159

三、存货的税务处理 161

四、投资资产的税务处理 162

第五节 税收优惠的筹划 163

一、免征与减征优惠和创投企业优惠政策 163

二、加计扣除和技术转让优惠政策 167

三、减计收入优惠与税额抵免优惠政策 170

四、投资地区及投资行业的优惠 172

第六节 特别纳税调整的筹划 174

第七节 征收管理的筹划 175

本章小结 177

复习思考题 177

第六章 个人所得税筹划 180

第一节 居民与非居民纳税义务人筹划 180

一、避免居民纳税人的筹划 180

二、居民纳税人的居住时间长短的筹划 182

第二节 工资薪金、劳务报酬与稿酬筹划 191

一、工资、薪金所得税收的筹划 191

二、劳务报酬所得的筹划 196

三、稿酬所得的筹划 199

第三节 个体工商户、承包承租经营所得筹划 202

一、个体工商户生产经营所得的筹划 202

二、企事业单位承包承租经营所得的筹划 205

三、个人独资企业与合伙企业所得的筹划 207

第四节 财产所得筹划 209

一、特许权使用费所得的筹划 209

二、利息、股息和红利所得的筹划 210

三、财产租赁所得的筹划 212

四、财产转让所得的筹划 213

第五节 利用税收优惠筹划 216

一、合理利用税收优惠政策的筹划 216

二、合理安排公益性捐赠支出的筹划 217

本章小结 219

复习思考题 219

第七章 其他税种筹划 222

第一节 关税筹划 222

一、关税税率的纳税筹划 222

二、关税完税价格筹划 224

第二节 资源税筹划 228

一、资源税纳税人范围的筹划 228

二、按税率进行筹划 232

三、按计税依据进行筹划 234

第三节 城镇土地使用税筹划 234

第四节 土地增值税筹划 238

一、分解收入项目的纳税筹划 238

二、利用利息扣除项目进行筹划 239

三、利用普通住宅筹划 241

四、利用税收优惠项目筹划 242

五、利用房地产转移方式进行筹划 243

第五节 房产税筹划 245

一、房产税征税范围的筹划 245

二、计税依据的筹划 246

三、利用税率差异进行筹划 250

四、利用纳税义务发生时间进行筹划 251

五、利用税收优惠进行筹划 252

第六节 契税筹划 258

一、利用房屋权属交换进行筹划 258

二、利用资产重组方式进行筹划 259

三、对个人取得房屋产权的税收筹划 261

四、充分利用税收优惠进行筹划 262

第七节 印花税筹划 264

一、利用分开核算进行税收筹划 264

二、利用不确定金额和保守金额进行筹划 265

三、利用不同借款方式筹划 267

四、最少转包筹划 269

五、充分利用印花税优惠规定筹划 270

第八节 车船税的税收筹划 272

一、合理选择车船的规格进行税收筹划 272

二、利用税收优惠政策进行筹划 274

第九节 车辆购置税的税收筹划 275

一、合理分解计税价格来筹划 275

二、利用国家的税收优惠政策进行税收筹划 277

本章小结 277

复习思考题 277

第八章 公司战略决策税收筹划 280

第一节 公司设立决策的税收筹划 280

一、公司组织形式选择的税收筹划 280

二、子公司、分公司选择的税收筹划 282

三、公司注册地点选择的税收筹划 287

四、公司投资行业选择的税收筹划 289

第二节 企业融资决策的税收筹划 294

一、银行借款融资的税收筹划 294

二、公司间资金拆借的税收筹划 297

三、公司股东或职工个人集资的税收筹划 299

第三节 企业投资决策的税收筹划 302

一、企业实物投资的税收筹划 302

二、企业股权投资的税收筹划 305

第四节 企业重组清算的税收筹划 307

一、公司分立决策的税收筹划 307

二、公司合并决策的税收筹划 313

三、公司债务重组决策的税收筹划 316

四、公司破产清算的税收筹划 318

本章小结 320

复习思考题 320

第九章 家庭理财税收筹划 324

第一节 家庭房产买卖租赁筹划 324

一、家庭房产购买纳税筹划 324

二、家庭房产转让纳税筹划 327

三、家庭房产租赁纳税筹划 330

第二节 家庭车辆购置的纳税筹划 333

一、购买国产车的筹划 333

二、购买进口车的筹划 338

第三节 家庭金融投资的纳税筹划 342

第四节 家庭保险的纳税筹划 344

本章小结 345

复习思考题 345

第十章 国际税收筹划 347

第一节 国际税收筹划的前期法律分析与一般程序 347

一、国际税收筹划的前期法律分析 347

二、国际税收筹划的一般程序 350

第二节 国际税收筹划的一般方法 352

一、避免居民纳税人的身份筹划 352

二、应税对象向低税国的转移 354

三、利用转让定价进行国际避税地筹划 355

四、利用各国间签订的税收协定筹划 356

第三节 反避税规则对国际税收筹划的制约作用 360

一、反避税规则之一：假交易原则 360

二、反避税规则之二：实质重于形式 361

第四节 公司跨国经营的税收筹划 365

一、公司跨国经营方式选择的税收筹划 365

二、公司跨国经营地点选择的税收筹划 367

三、公司跨国经营管理战略的税收筹划 368

第五节 家庭财产国际税收筹划 370

一、家庭利用避税地信托的筹划 371

二、家庭遗产和赠与税的筹划 374

本章小结 376

复习思考题 376

参考文献 380