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第1篇 中国税制及实务处理原理 1

第1章 总论 1

1.1中国税制及实务处理的基本内涵 1

1.1.1税收制度 1

1.1.2税收会计 1

1.1.3纳税会计 2

1.1.4税收制度、税收会计、纳税会计三者之间的关系 2

1.2税制及实务处理的研究对象和特点 3

1.2.1税制的研究对象及特点 3

1.2.2税收会计的研究对象及特点 4

1.2.3纳税会计的研究对象及特点 5

1.3涉税会计实务处理的基本原则 7

1.3.1税收会计的基本原则 7

1.3.2纳税会计的基本原则 9

复习思考题 10

第2章 税制的基础知识 11

2.1税收法律关系 11

2.1.1税收法律关系的概念和特点 11

2.1.2税收法律关系的构成 11

2.1.3税收法律关系的产生、变更与消灭 12

2.2税制要素及我国现行税制体系 13

2.2.1税制要索 13

2.2.2我国现行税制体系 21

2.3税收征、缴的一般程序 25

2.3.1税务登记 25

2.3.2纳税申报 30

2.3.3税款缴纳 30

2.3.4纳税检查 33

2.3.5违法违章处理 33

复习思考题 35

第2篇 流转税会计 36

第3章 增值税及其纳税会计处理 36

3.1增值税概述 36

3.1.1增值税的含义及分类 36

3.1.2增值税的征税范围和纳税义务人 37

3.1.3纳税义务发生时间及纳税期限 41

3.1.4纳税地点 42

3.2应纳税额的计算 43

3.2.1当期销项税额的计算 43

3.2.2当期进项税额的计算 48

3.2.3一般纳税人当期应纳税额的计算 53

3.2.4小规模纳税人应纳税额的计算 55

3.3增值税会计核算的专用凭证、账簿、报表 56

3.3.1增值税专用发票 56

3.3.2.般纳税人会计核算应设置的会计科目和账簿 61

3.3.3.般纳税人的增值税报表 64

3.3.4小规模纳税人会计核算应设置的会计科目及其纳税申报表 64

3.4增值税的纳税会计处理 68

3.4.1购进货物或接受应税劳务的账务处理 68

3.4.2销售货物和提供劳务的账务处理 72

3.4.3进项税额转出的账务处理 74

3.4.4视同销售的账务处理 75

3.4.5出口货物的退税政策及其账务处理 82

3.4.6交纳增值税的账务处理 84

复习思考题 85

第4章 消费税及其纳税会计处理 87

4.1消费税概述 87

4.1.1消费税的含义 87

4.1.2消费税的纳税义务人 87

4.1.3消费税的税目和税率 88

4.1.4消费税的纳税义务发生时间与纳税环节 88

4.1.5消费税的纳税期限与纳税地点 88

4.2消费税应纳税额的计算 93

4.2.1消费税应纳税额的计算方法 93

4.2.2自产自用应税消费品的计税方法 94

4.2.3委托加工应税消费品的计税方法 95

4.2.4对进口应税消费品的计税方法 95

4.2.5允许抵扣己纳税款的应税消费品 96

4.2.6对连同包装物销售的应税消费品的计税方法 96

4.2.7出口应税消费品退税的计算 97

4.3消费税的纳税会计处理 98

4.3.1会计科目设置 98

4.3.2企业将自己生产的应税消费品对外销售的账务处理 98

4.3.3委托加工应税消费品的账务处理 103

4.3.4进出口应税产品的账务处理 104

4.3.5交纳消费税的账务处理 107

复习思考题 108

第5章 营业税会计 109

5.1营业税概述 109

5.1.1营业税的含义 109

5.1.2营业税的征税范围 109

5.1.3营业税的纳税义务人 110

5.1.4营业税免税项目 112

5.1.5营业税的纳税义务发生时间及纳税期限 113

5.1.6营业税的纳税地点 115

5.2营业税应纳税额的计算 117

5.2.1营业税税率 117

5.2.2营业额的确认与计算 117

5.2.3营业税应纳税额的计算 118

5.3营业税纳税会计处理 122

5.3.1会计科目设置 122

5.3.2纳税人提供应税劳务的会计处理 122

5.3.3扣缴义务人代扣营业税的账务处理 124

5.3.4销售不动产的账务处理 124

5.3.5转让无形资产的账务处理 125

5.3.6交纳营业税的会计分录 126

复习思考题 126

第3篇 所得税会计 128

第6章 企业所得税及其纳税会计处理 128

6.1企业所得税概述 128

6.1.1企业所得税的纳税人和征税对象 129

6.1.2税率 130

6.1.3计税依据 130

6.1.4亏损弥补 138

6.1.5税额扣除 140

6.1.6预缴及清算 144

6.1.7税收优惠 146

6.1.8纳税年度 149

6.2企业所得税的纳税会计处理 150

6.2.1应/付税款法和纳税影响会计法 150

6.2.2科目设置 151

6.2.3账务处理 152

复习思考题 157

第7章外资企业所得税及其纳税会计处理 158

7.1外商投资企业和外国企业所得税概述 158

7.1.1纳税人和征税对象 158

7.1.2税率 159

7.1.3计税依据 160

7.1.4弥补亏损 164

7.1.5税额扣除 165

7.1.6预缴及清算 166

7.1.7税收优惠 168

7.1.8再投资退税 175

7.2外商投资企业和外国企业所得税的纳税会计处理 178

7.2.1国际税收的处理 178

7.2.2综合举例 179

复习思考题 182

第8章 个人所得税及其纳税会计处理 184

8.1个人所得税概述 184

8.1.1个人所得税的概念 184

8.1.2个人所得税的纳税义务人 184

8.1.3个人所得税的征税范围 186

8.1.4个人所得税的税收优惠政策 187

8.1.5个人所得税的纳税地点和纳税申报期限 188

8.2个人所得税的计算 190

8.2.1工资、薪金所得应纳税额的计算 190

8.2.2个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 193

8.2.3对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳所得税的计算 195

8.2.4劳务报酬所得应纳税额的计算 195

8.2.5稿酬所得应纳税额的计算 196

8.2.6财产转让所得应纳税额的计算 197

8.2.7特许权使用费所得、财产租赁所得应纳税额的计算 197

8.2.8利息、股息、红利所得、偶然所得、其他所得应纳税额的计算 197

8.3个人所得税的纳税会计处理 197

8.3.1个体工商户纳税的核算 198

8.3.2扣缴义务人代扣代缴个人所得税的核算 198

复习思考题 200

第4篇其他税种、税收会计及税收征管 201

第9章 其他税及关税会计 201

9.1列入期间费用的税种及会计处理 201

9.1.1土地使用税及其核算 202

9.1.2房产税及其核算 204

9.1.3车船使用税及其核算 206

9.1.4印花税及其核算 208

9.2列入营业费用的税种及会计处理 212

9.2.1资源税及其核算 212

9.2.2土地增值税及其核算 214

9.2.3城市维护建设税及其核算 216

9.3列入资产价值的税种及其会计处理 218

9.3.1固定资产投资方向调节税及其核算 218

9.3.2耕地占用税及其会计处理 220

9.3.3契税及其核算 222

9.4关税会计 224

9.4.1关税的种类 224

9.4.2关税纳税人、课税对象及征税范围 224

9.4.3关税计税依据及税率 225

9.4.4关税纳税期限及减免 226

9.4.5关税的核算 227

复习思考题 228

第10章 税收会计 230

10.1税收会计的基本概念及其特点 230

10.2税收会计核算 240

10.2.1税收会计科目 240

10.2.2税收会计的记账方法、规则和程序 244

10.2.3税收会计的核算过程 244

10.2.4税收会计的账、证、表 270

复习思考题 272

第11章 税收征管 273

11.1税务登记 273

11.1.1开业税务登记 273

11.1.2变更税务登记 275

11.1.3注销税务登记 275

11.1.4停业、复业登记 276

11.2纳税申报 276

11.2.1办理纳税申报的对象 277

11.2.2办理纳税申报的要求 277

11.3税款征收与税款缴纳 278

11.3.1税款征收的方式和程序 278

11.3.2税收保全措施和强制执行措施 283

11.4税务行政复议与诉讼 284

11.4.1税务行政复议 284

11.4.2税务行政诉讼 288

11.4.3税务行政的赔偿 291

复习思考题 295

主要参考文献 296