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项目一 审计认识 1

任务1.1 审计的形成与发展 1

1.1.1 审计形成的基础 1

1.1.2 西方审计的形成与发展 1

1.1.3 我国审计的产生与发展 3

1.1.4 我国注册会计师审计的形成与发展 3

任务1.2 审计的概念 4

1.2.1 审计的定义 4

1.2.2 审计的独立性 5

1.2.3 审计对象与审计标准 5

1.2.4 审计方法的选择 6

1.2.5 审计监督体系 6

任务1.3 注册会计师职业道德规范 7

1.3.1 职业道德规范的含义 7

1.3.2 注册会计师职业道德基本原则 8

1.3.3 注册会计师职业道德具体要求 9

1.3.4 注册会计师执业准则的建设 11

1.3.5 注册会计师执业准则体系的构成 12

项目二 审计要素 16

任务2.1 对财务报表的责任 16

2.1.1 被审计单位管理层和治理层的责任 16

2.1.2 注册会计师的责任 17

任务2.2 审计目标 17

2.2.1 审计总体目标 17

2.2.2 审计具体目标 18

任务2.3 审计证据 20

2.3.1 审计证据的含义 20

2.3.2 审计证据的特性 20

2.3.3 审计证据的种类 22

2.3.4 获取审计证据的方法 24

2.3.5 审计证据获取方法与审计证据、具体审计目标的关系 25

任务2.4 审计工作底稿 26

2.4.1 审计工作底稿的定义、作用和分类 26

2.4.2 审计工作底稿要素与格式 27

2.4.3 审计工作底稿的编制与复核 30

2.4.4 审计工作底稿的归档 31

项目三 审计计划工作 34

任务3.1 审计工作基本流程 34

3.1.1 接受业务委托 34

3.1.2 计划审计工作 35

3.1.3 实施风险评估程序 35

3.1.4 实施控制测试和实质性程序 35

3.1.5 完成审计工作和编制审计报告 35

任务3.2 审计业务约定书 36

3.2.1 审计业务约定书的含义 36

3.2.2 审计业务约定书的内容 36

3.2.3 审计业务约定条款的变更 38

任务3.3 审计计划 41

3.3.1 总体审计策略 41

3.3.2 具体审计计划 43

3.3.3 总体审计策略与具体审计计划的关系 44

3.3.4 对计划审计工作的记录 45

项目四 重要性与审计风险 47

任务4.1 审计重要性 47

4.1.1 审计重要性的含义 47

4.1.2 计划审计工作时对重要性水平的确定 48

4.1.3 审计执行过程中对重要性水平的调整 50

4.1.4 出具审计意见时对审计重要性的评估 51

4.1.5 审计重要性与审计风险的关系 52

任务4.2 审计风险 52

4.2.1 审计风险模型 52

4.2.2 重大错报风险的识别与评估 54

4.2.3 重大错报风险的应对 54

项目五 控制测试与实质性程序 58

任务5.1 控制测试 58

5.1.1 企业内部控制 58

5.1.2 了解企业内部控制 60

5.1.3 企业内部控制测试 63

任务5.2 实质性程序 66

5.2.1 实质性程序概述 66

5.2.2 细节测试 67

5.2.3 实质性分析程序 69

任务5.3 审计抽样在审计测试中的应用 70

5.3.1 选取测试项目的方法 70

5.3.2 审计抽样概述 71

5.3.3 审计抽样在控制测试中的应用 75

5.3.4 审计抽样在细节测试中的应用 79

项目六 销售与收款循环审计 82

任务6.1 销售与收款循环概述 82

6.1.1 销售与收款循环的特征 82

6.1.2 销售与收款循环的主要业务活动 83

6.1.3 销售与收款循环的主要凭证、记录 84

6.1.4 销售与收款循环的内部控制 85

任务6.2 控制测试与实质性程序 87

6.2.1 销售与收款循环的审计目标 87

6.2.2 了解、评价销售与收款循环内部控制 88

6.2.3 销售与收款循环控制测试 89

6.2.4 销售与收款循环的实质性程序 90

任务6.3 销售与收款循环的主要账户审计 91

6.3.1 主营业务收入审计 91

6.3.2 应收账款审计 94

6.3.3 销售费用审计 97

项目七 采购与付款循环审计 100

任务7.1 采购与付款循环概述 100

7.1.1 采购与付款循环的特征 100

7.1.2 采购与付款循环的主要业务活动 100

7.1.3 采购与付款循环的主要凭证、记录 102

7.1.4 采购与付款循环的内部控制 103

任务7.2 控制测试与实质性程序 104

7.2.1 购货与付款循环的审计目标 104

7.2.2 了解购货和付款循环内部控制 105

7.2.3 购货和付款循环的控制测试 105

7.2.4 购货和付款循环的实质性程序 107

任务7.3 购货和付款循环的主要账户审计 108

7.3.1 应付账款审计 108

7.3.2 固定资产审计 111

7.3.3 无形资产审计 115

7.3.4 管理费用审计 117

项目八 存货与仓储循环审计 120

任务8.1 存货与仓储循环概述 120

8.1.1 存货与仓储循环的特征 120

8.1.2 存货与仓储循环的主要业务活动 121

8.1.3 存货与仓储循环涉及的主要凭证和记录 122

任务8.2 存货与仓储循环的控制测试 122

8.2.1 存货与仓储循环的内部控制 122

8.2.2 存货与仓储循环的内部控制测试 124

8.2.3 存货与仓储循环交易的实质性程序 125

任务8.3 存货审计 126

8.3.1 存货审计概述 126

8.3.2 存货的审计目标 126

8.3.3 存货的实质性程序 127

8.3.4 存货监盘 127

8.3.5 存货计价测试 129

任务8.4 存货与仓储循环的主要账户审计 132

8.4.1 应付职工薪酬审计 132

8.4.2 主营业务成本审计 135

8.4.3 原材料的实质性程序 137

8.4.4 库存商品的实质性程序 138

项目九 筹资与投资循环审计 144

任务9.1 筹资与投资循环概述 144

9.1.1 筹资与投资循环的特性 144

9.1.2 筹资与投资循环所涉及的主要业务活动 144

9.1.3 筹资与投资循环的主要凭证、记录与相关认定 145

9.1.4 管理当局违背认定的表现和常用手段 145

任务9.2 筹资循环审计 148

9.2.1 筹资循环内部控制目标 148

9.2.2 筹资循环关键内部控制 148

9.2.3 了解应付债券内部控制 148

9.2.4 应付债券控制测试 149

9.2.5 筹资循环的实质性程序 150

任务9.3 投资循环审计 157

9.3.1 投资循环内部控制目标 157

9.3.2 投资循环关键内部控制 158

9.3.3 了解投资内部控制制度 158

9.3.4 投资循环的控制测试 158

9.3.5 投资循环的实质性程序 160

项目十 货币资金审计 166

任务10.1 货币资金与业务循环 166

10.1.1 货币资金的特点 166

10.1.2 货币资金与业务循环的关系 166

任务10.2 货币资金的内部控制及其测试 167

10.2.1 货币资金内部控制目标 167

10.2.2 货币资金内部控制的内容 167

10.2.3 货币资金内部控制的测试 169

10.2.4 管理当局违背认定的表现和常用手段 172

任务10.3 货币资金的实质性程序 173

10.3.1 货币资金的审计目标 173

10.3.2 主要账户的实质性程序 173

项目十一 审计报告 187

任务11.1 审计报告编制前的工作 187

11.1.1 编制审计差异调整表 187

11.1.2 编制试算平衡表 191

11.1.3 对财务报表总体合理性实施分析程序 193

11.1.4 评价审计结果 193

11.1.5 完成质量控制复核 194

任务11.2 审计报告 195

11.2.1 审计报告概述 195

11.2.2 审计报告的基本内容 196

11.2.3 非标准审计报告 200

任务11.3 审计报告的编写 203

11.3.1 撰写审计报告的基本要求 203

11.3.2 审计报告的撰写步骤 203

11.3.3 审计报告的编写实例 204

参考文献 211