不完备审计契约的缔结、履行与效率研究PDF电子书下载

1导论 1

1.1研究背景 1

1.1.1社会背景 1

1.1.2理论研究的必要性：传统动因理论的局限性 2

1.2国内外研究现状 6

1.2.1国外研究现状 6

1.2.2国内相关文献回顾 9

1.3研究思路、研究内容与研究方法 16

1.3.1本书的研究思路 16

1.3.2研究内容 17

1.3.3研究方法 20

2审计的契约本质：基于完备契约与不完备契约的理论比较 23

2.1企业的契约本质与企业契约理论 23

2.1.1企业的契约性质 23

2.1.2企业契约理论的发展脉络 26

2.2完备契约理论视角的审计观 32

2.2.1完备契约理论视角中的审计功能：代理理论审计观 32

2.2.2代理理论审计观的批判 33

2.3基于不完备契约理论的审计观：一个动态视角 35

2.3.1不完备契约理论视角的审计功能 35

2.3.2基于完备契约与不完备契约理论审计观的比较 36

2.4本章小结 38

3审计契约及其不完备性 39

3.1审计契约的概念诠释 40

3.1.1审计契约缔约方及其缔约目的 41

3.1.2审计契约的缔约原则 42

3.1.3审计契约的缔约核心 43

3.2审计契约在企业契约耦合体中的运行分析 44

3.2.1企业契约耦合体及其运行机理 44

3.2.2审计在企业契约耦合体中的功能 47

3.2.3审计契约在企业契约耦合体中的运行 50

3.3审计契约的属性 53

3.3.1审计契约是一组正式契约与非正式的契约 53

3.3.2审计契约是显性契约和隐性契约的联结 54

3.3.3审计契约的不完备 55

3.4审计契约不完备产生的根源 56

3.4.1不确定性与审计契约不完备 56

3.4.2契约绩效的不可验证性与审计契约不完备 58

3.5本章小结 59

4不完备审计契约的缔结机制研究 61

4.1剩余争夺、所有权与审计契约缔结动机 61

4.1.1契约冲突与所有权配置 61

4.1.2剩余争夺中的会计契约功能 64

4.2基于企业契约冲突的审计契约缔结动机分析 66

4.2.1管理者与股东契约冲突下的审计契约缔结动机分析 67

4.2.2中小股东与大股东契约冲突下的审计契约缔结动机分析 68

4.2.3基于债务契约冲突的审计契约缔结机理分析 73

4.3基于信号机制的企业审计契约缔结动机分析 75

4.3.1企业价值传递的信号机制 75

4.3.2信号机制下企业审计契约主体的缔结动机分析 77

4.4审计契约缔结权的配置 78

4.4.1审计契约缔结权配置原则 78

4.4.2审计契约单一配置观及其应用模式 79

4.4.3利益相关者共同享有缔约权配置模式 81

4.4.4国内外审计契约缔结权配置的历史演变 82

4.5本章小结 87

5我国上市公司审计契约缔结机制的实证 89

5.1契约冲突、缔约权配置与审计契约缔结的实证 89

5.1.1研究目的 89

5.1.2研究思路、研究假设与模型设计 90

5.1.3样本获取与基本分析 94

5.1.4回归分析 99

5.2基于信号机制的审计契约缔结机制实证 103

5.2.1研究目的与相关文献回顾 103

5.2.2研究假设 106

5.2.3研究设计 106

5.2.4样本选取与研究方法 108

5.2.5实证结果与分析 109

5.3本章小结 113

6不完备审计契约的履约机制研究 115

6.1审计契约的强制履约机制 115

6.1.1法律在契约中作用的演进 115

6.1.2契约不完备与法律强制性履约 117

6.1.3审计契约的强制性履约机制 118

6.2审计契约自我实施机制 120

6.2.1个人履约资本与自我实施机制 121

6.2.2基于声誉的自我实施机制 124

6.3审计契约的履约机理分析 131

6.3.1审计契约的履约机制：自我实施与法律强制 131

6.3.2审计声誉与法律强制的共同作用机理 132

6.4本章小结 136

7不完备审计契约效率损失与治理研究 138

7.1审计契约效率与契约失效 138

7.1.1审计契约效率、失效及其表现 138

7.1.2审计契约失效的根源 141

7.2审计契约缔约权配置异化对审计师独立性的影响 143

7.2.1审计契约不完备与缔约权配置异化 143

7.2.2股东缔结权配置异化与审计师独立性损失 145

7.2.3现行独立董事参与的审计委员会解决异化问题的有效性 148

7.2.4利益相关者共享审计契约缔结权模式的局限性 150

7.3准则弹性对审计契约效率的影响 151

7.3.1准则弹性的科学内涵 152

7.3.2审计准则弹性对审计契约缔结者质量供需决策的影响 154

7.4审计契约的履约障碍 159

7.4.1审计契约强制履约的障碍 159

7.4.2不完备审计契约自我实施机制可能失灵 163

7.5审计契约缔结模式的优化 164

7.5.1审计契约缔结权配置的状态依存 164

7.5.2审计契约缔结模式的优化思路 166

7.6审计准则弹性“域”的治理 168

7.6.1审计准则弹性“域”的事前分类治理 169

7.6.2审计准则弹性“域”的事后治理 171

7.6.3准则弹性“域”内审计契约履约失效治理的案例 173

7.7审计契约履约效率的提高 174

7.7.1审计契约强制履约机制的改进 174

7.7.2审计声誉机制的建设 176

7.8本章小结 178

8研究结论、创新与未来展望 179

8.1研究结论 179

8.2本书的创新之处 182

8.3本书的局限与未来的研究展望 184

参考文献 186