纳税人基本权研究PDF电子书下载

导论 1

第一节 研究背景 1

第二节 研究综述 7

第三节 研究的目的与意义 9

第四节 研究的思路与方法 15

一 宪法解释学方法 16

二 部门宪法学方法 19

第一章 纳税人基本权 22

第一节 税 22

一 社会契约——税的发生学基础 24

二 税的事物本质 27

三 税收法律关系的性质 32

四 税的逻辑——从公共物品到公共财政 34

第二节 纳税人权利与义务 36

一 纳税人 36

二 纳税人权利与义务 37

三 纳税人权利的分类 38

四 本书研究对象范围的界定 41

第三节 纳税人基本权 42

第二章 作为自由权的纳税人基本权 53

第一节 法治国 53

第二节 依法行政原则运用于税法——依法纳税权 58

一 税收法定为一项宪法基本原则 59

二 税收法定原则的内涵 61

三 税法的形式正当性与实质正当性 76

四 非税公课的征收 78

第三节 比例原则运用于税法——不受过分征收权、不受过度执行权 83

一 纳税人不受过分征收权 84

二 纳税人不受过度执行权 100

第四节 平等原则运用于税法——公平纳税权 106

一 公平纳税是一项宪法性原则 107

二 公平纳税权的核心——税法中的量能课税原则 109

三 税收立法中公平纳税的具体化 113

四 税收公平原则在税法适用过程中的适用 119

第三章 作为社会权的纳税人基本权 124

第一节 社会国 124

一 人性尊严 125

二 宪法上人的图像 129

第二节 纳税人税法上生存权保障 133

一 人性尊严与最低生活不课税 134

二 所得税的课征 141

三 生存权保障与其他税的课征 143

四 生存权保障与税收债务的免除、停止执行 146

第三节 纳税人社会保障权 147

一 社会保障的概念 149

二 对社会保障发展历史的简单考察 151

三 社会保障为纳税人所享有的一项基本权利 153

四 社会保障的美国经验 155

五 政府的社会保障义务 159

第四章 纳税人基本权的内在冲突与协调 161

第一节 主义之争——两种对立的模式 162

一 私有财产权优先模式及其修正 162

二 社会保障权优先模式及其改革 166

第二节 “租税国”——两种权利冲突的协调 168

一 租税国的概念与逻辑 169

二 租税国的意义 173

三 租税国保障纳税人基本权的途径 176

第五章 纳税人基本权的保障 185

第一节 国家财政权的民主控制 185

一 无代表无税 187

二 预算的议会控制 193

三 独立的国家审计监督 197

四 保障纳税人财政知情权 199

五 当代西方纳税人基本权保护的新课题 202

第二节 制定纳税人权利保护法 209

一 原则指导性的立法例 210

二 修正既有税法的立法例 210

三 国际组织的立法建议 212

四 我国台湾地区《纳税者权利保护法》（草案） 213

五 我国纳税人权利保护法立法建议 214

第三节 纳税人基本权的司法救济 216

一 对纳税人自由权的司法救济 217

二 对纳税人社会保障权的司法救济 226

三 纳税人诉讼 240

第六章 完善中国纳税人基本权保护体系 252

第一节 中国纳税人基本权保护的问题意识 253

一 中国纳税人基本权保护的症结所在：控权危机 253

二 中国纳税人基本权保护的目标：建立并完善公共财政体系 261

第二节 完善中国纳税人基本权保护的途径 264

一 强化人民代表大会制度 264

二 参考并在一定程度上遵循租税国的逻辑 267

三 完善公共财政法律体系 270

四 完善社会保障法律体系 300

结论 307

参考文献 313

致谢 331