导论 1
第一节 研究背景 1
第二节 研究综述 7
第三节 研究的目的与意义 9
第四节 研究的思路与方法 15
一 宪法解释学方法 16
二 部门宪法学方法 19
第一章 纳税人基本权 22
第一节 税 22
一 社会契约——税的发生学基础 24
二 税的事物本质 27
三 税收法律关系的性质 32
四 税的逻辑——从公共物品到公共财政 34
第二节 纳税人权利与义务 36
一 纳税人 36
二 纳税人权利与义务 37
三 纳税人权利的分类 38
四 本书研究对象范围的界定 41
第三节 纳税人基本权 42
第二章 作为自由权的纳税人基本权 53
第一节 法治国 53
第二节 依法行政原则运用于税法——依法纳税权 58
一 税收法定为一项宪法基本原则 59
二 税收法定原则的内涵 61
三 税法的形式正当性与实质正当性 76
四 非税公课的征收 78
第三节 比例原则运用于税法——不受过分征收权、不受过度执行权 83
一 纳税人不受过分征收权 84
二 纳税人不受过度执行权 100
第四节 平等原则运用于税法——公平纳税权 106
一 公平纳税是一项宪法性原则 107
二 公平纳税权的核心——税法中的量能课税原则 109
三 税收立法中公平纳税的具体化 113
四 税收公平原则在税法适用过程中的适用 119
第三章 作为社会权的纳税人基本权 124
第一节 社会国 124
一 人性尊严 125
二 宪法上人的图像 129
第二节 纳税人税法上生存权保障 133
一 人性尊严与最低生活不课税 134
二 所得税的课征 141
三 生存权保障与其他税的课征 143
四 生存权保障与税收债务的免除、停止执行 146
第三节 纳税人社会保障权 147
一 社会保障的概念 149
二 对社会保障发展历史的简单考察 151
三 社会保障为纳税人所享有的一项基本权利 153
四 社会保障的美国经验 155
五 政府的社会保障义务 159
第四章 纳税人基本权的内在冲突与协调 161
第一节 主义之争——两种对立的模式 162
一 私有财产权优先模式及其修正 162
二 社会保障权优先模式及其改革 166
第二节 “租税国”——两种权利冲突的协调 168
一 租税国的概念与逻辑 169
二 租税国的意义 173
三 租税国保障纳税人基本权的途径 176
第五章 纳税人基本权的保障 185
第一节 国家财政权的民主控制 185
一 无代表无税 187
二 预算的议会控制 193
三 独立的国家审计监督 197
四 保障纳税人财政知情权 199
五 当代西方纳税人基本权保护的新课题 202
第二节 制定纳税人权利保护法 209
一 原则指导性的立法例 210
二 修正既有税法的立法例 210
三 国际组织的立法建议 212
四 我国台湾地区《纳税者权利保护法》（草案） 213
五 我国纳税人权利保护法立法建议 214
第三节 纳税人基本权的司法救济 216
一 对纳税人自由权的司法救济 217
二 对纳税人社会保障权的司法救济 226
三 纳税人诉讼 240
第六章 完善中国纳税人基本权保护体系 252
第一节 中国纳税人基本权保护的问题意识 253
一 中国纳税人基本权保护的症结所在：控权危机 253
二 中国纳税人基本权保护的目标：建立并完善公共财政体系 261
第二节 完善中国纳税人基本权保护的途径 264
一 强化人民代表大会制度 264
二 参考并在一定程度上遵循租税国的逻辑 267
三 完善公共财政法律体系 270
四 完善社会保障法律体系 300
结论 307
参考文献 313
致谢 331