2011年度注册会计师全国统一考试辅导教材 审计PDF电子书下载

第一编 审计环境 3

第一章 注册会计师审计职业特点 3

第一节 注册会计师审计的起源与发展 3

第二节 注册会计师审计的性质 7

第三节 注册会计师审计与其他审计的关系 10

第二章 注册会计师管理制度 13

第一节 注册会计师考试与注册 13

第二节 注册会计师业务范围 14

第三节 会计师事务所 17

第四节 注册会计师协会 19

第三章 注册会计师法律责任 22

第一节 注册会计师的法律环境 22

第二节 国外注册会计师的法律责任 25

第三节 中国注册会计师的法律责任 30

第四节 注册会计师如何避免法律诉讼 39

第四章 注册会计师执业准则 42

第一节 注册会计师执业准则制定情况 42

第二节 鉴证业务基本准则 44

第三节 质量控制准则 55

第二编 中国注册会计师职业道德守则 77

第五章 职业道德基本原则和概念框架 77

第一节 职业道德基本原则 77

第二节 职业道德概念框架 80

第三节 注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 82

第四节 非执业会员对职业道德概念框架的运用 89

第六章 审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求 94

第一节 基本要求 94

第二节 经济利益 99

第三节 贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 103

第四节 与审计客户发生雇佣关系 106

第五节 与审计客户长期存在业务关系 109

第六节 为审计客户提供非鉴证服务 110

第七节 收费 122

第八节 影响独立性的其他事项 125

第九节 审计、审阅与其他鉴证业务之间对独立性要求的差异 126

第三编 审计基本原理 131

第七章 审计目标 131

第一节 财务报表审计总体目标与审计工作前提 131

第二节 认定与具体审计目标 142

第三节 审计过程与审计目标的实现 145

第八章 审计计划 147

第一节 初步业务活动 147

第二节 总体审计策略和具体审计计划 151

第三节 审计重要性 156

第九章 审计证据 170

第一节 审计证据的性质 170

第二节 获取审计证据的审计程序 174

第三节 函证 176

第四节 分析程序 183

第十章 审计抽样 188

第一节 审计抽样的基本概念 188

第二节 审计抽样的基本原理和步骤 191

第三节 审计抽样在控制测试中的应用 200

第四节 审计抽样在细节测试中的运用 209

第十一章 信息技术对审计的影响 230

第一节 信息技术对审计过程的影响 230

第二节 信息技术审计范围的确定 232

第三节 信息技术内部控制审计 234

第四节 计算机辅助审计技术和电子表格的运用 237

第十二章 审计工作底稿 240

第一节 审计工作底稿概述 240

第二节 审计工作底稿的格式、要素和范围 242

第三节 审计工作底稿的归档 248

第四编 审计测试流程 255

第十三章 风险评估 255

第一节 风险评估概述 255

第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 257

第三节 了解被审计单位及其环境 262

第四节 了解被审计单位的内部控制 270

第五节 评估重大错报风险 296

第十四章 风险应对 302

第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 302

第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 305

第三节 控制测试 309

第四节 实质性程序 317

第五编 各类交易和账户余额的审计 325

第十五章 销售与收款循环的审计 325

第一节 销售与收款循环的特点 326

第二节 销售与收款循环的内部控制和控制测试 331

第三节 销售与收款循环的实质性程序 341

第十六章 采购与付款循环的审计 357

第一节 采购与付款循环的特点 357

第二节 采购与付款循环的内部控制和控制测试 361

第三节 采购与付款循环的实质性程序 372

第十七章 生产与存货循环的审计 384

第一节 生产与存货循环的特点 384

第二节 生产与存货循环的内部控制和控制测试 386

第三节 生产与存货循环的实质性程序 394

第十八章 人力资源与工薪循环的审计 405

第一节 人力资源与工薪循环的特点 405

第二节 人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试 407

第三节 人力资源与工薪循环的实质性程序 411

第十九章 投资与筹资循环的审计 415

第一节 投资与筹资循环的特点 415

第二节 投资与筹资循环的内部控制与控制测试 418

第三节 投资交易的实质性程序 421

第四节 筹资活动的内部控制和控制测试 424

第五节 筹资交易的实质性程序 425

第二十章 货币资金的审计 429

第一节 货币资金审计概述 429

第二节 库存现金审计 432

第三节 银行存款审计 436

第六编 对特殊项目的考虑 447

第二十一章 对舞弊和法律法规的考虑 447

第一节 财务报表审计中与舞弊相关的责任 447

第二节 财务报表审计中对法律法规的考虑 460

第二十二章 审计沟通 467

第一节 注册会计师与治理层的沟通 467

第二节 前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 479

第二十三章 注册会计师利用他人的工作 485

第一节 利用内部审计工作 485

第二节 利用专家的工作 489

第二十四章 对集团财务报表审计的特殊考虑 497

第一节 与集团财务报表审计有关的概念 497

第二节 集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 499

第三节 集团审计业务的承接与保持 500

第四节 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 502

第五节 了解组成部分注册会计师 504

第六节 重要性 506

第七节 针对评估的风险采取的应对措施 507

第八节 合并过程 511

第九节 与组成部分注册会计师的沟通 511

第十节 评价审计证据的充分性和适当性 513

第十一节 与集团管理层和集团治理层的沟通 513

第二十五章 其他特殊项目的审计 515

第一节 审计会计估计 515

第二节 关联方的审计 529

第三节 首次接受委托时对期初余额的审计 537

第七编 完成审计工作与出具审计报告 545

第二十六章 完成审计工作 545

第一节 完成审计工作概述 545

第二节 考虑持续经营假设 554

第三节 或有事项 562

第四节 期后事项 564

第五节 书面声明 570

第二十七章 审计报告 576

第一节 审计报告概述 576

第二节 审计意见的形成和审计报告的类型 577

第三节 审计报告的基本内容 580

第四节 非标准审计报告 588

第五节 比较信息 601

第六节 含有已审计财务报表的文件中的其他信息 611

第八编 其他相关业务 621

第二十八章 特殊审计领域 621

第一节 对按照特殊目的编制基础编制的财务报表审计的特殊考虑 621

第二节 对单一财务报表和财务报表特定要素审计的特殊考虑 627

第三节 对简要财务报表出具报告的业务 634

第四节 验资 642

第五节 企业内部控制审计 659

第二十九章 审阅和其他鉴证业务 675

第一节 财务报表审阅业务 675

第二节 预测性财务信息的审核 683