美国海外账户税收遵从法案FATCA简介PDF电子书下载
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- 作 者:金玉莹总审定;杨克成,卓家立,郭彦均,林郁洁著
- 出 版 社:建业法律事务所
- 出版年份:2012
- ISBN:9868811874
- 页数:73 页
一、前言 1
二、FATCA-确认身分流程图 4
三、FATCA-法案体系图 6
四、Q&A 8
一、FATCA简介 8
Q1.FATCA法案相关施行日期为何? 8
Q2.目前欧洲国家对FATCA之因应措施为何? 8
Q3.目前亚洲国家对FATCA之因应措施为何? 9
二、FATCA规范下各主体之定义与义务 9
(一)外国主体-FFI或NFFE? 9
Q4.FFI(外国金融机构)之定义为何?是否仅限于银行? 9
Q5.NFFE(外国非金融主体)之定义与范围为何? 10
(二)ENFFE(除外外国非金融主体) 11
Q6.成为ENFFE之要件及其义务为何? 11
Q7.ENFFE中公开交易之定义为何? 12
Q8.如何认定实际营运的NFFE? 12
Q9.EBO(豁免受益所有人)之定义及义务? 12
三、EFFI(除外外国金融机构) 13
Q10.EFFI及DCFFI之定义、包含范围与义务分别为何? 13
(一)RDCFFI(已注册视为遵循外国金融机构) 14
Q11.如何成为RDCFFI下之当地外国金融机构? 14
Q12.如何成为RDCFFI下之PFFI未申报成员? 14
Q13.如何成为RDCFFI下之合格集合投资工具? 15
Q14.如何成为RDCFFI下之受限制基金? 15
(二)CDCFFI(经认证视为遵循外国金融机构) 16
Q15.何谓CDCFFI下之未注册本地银行? 16
Q16.何谓CDCFFI下之退休基金? 16
Q17.何谓CDCFFI下之非营利机构? 16
Q18.何谓CDCFFI下之仅具低价值帐户之FFI? 17
(三)Owner-Documented FFI 17
Q19.何谓提交业主文件之外国金融机构(Owner-Documented FFI)? 17
图例:视为遵循外国金融机构体系图 18
图例:视为遵循外国金融机构之义务 20
四、PFFI(签署协议之外国金融机构) 22
(一)定义 22
Q20.何谓PFFI?如何成为PFFI? 22
Q21.PFFI之主要责任与义务为何? 22
Q22.倘FFI为美国公司之外国子公司,其在FATCA法案中是否得被视为是遵循之FFI? 22
Q23.FFI之美国分公司在FATCA法案中是否得被视为非FFI? 23
Q24.FFI中的所有关系企业之成员是否均应签署协议?有无例外情形? 23
(二)辨识 24
Q25.何谓金融帐户?PFFI应对何种金融帐户进行辨识? 24
Q26.美国帐户(U.U.Account)之定义为何?美国指标(U.U.Indicia)之定义为何? 25
Q27.实质美国所有人(Substantial U.U.Owner)之定义为何? 26
Q28.PFFI针对既有个人帐户之辨识标准为何? 26
Q29.PFF1针对新个人帐户之辨识标准为何? 27
Q30.PFFI针对既有法人帐户之辨识标准为何? 27
Q31.PFFI针对新法人帐户之辨识标准为何? 28
图例:辨识美国帐户之流程 28
(三)申报 30
Q32.PFFI于各时程申报之义务及内容为何? 30
图例:PFFI申报时程表 30
(四)扣缴 31
Q33.PFFI的扣缴义务为何? 31
Q34.何谓不合作帐户持有人? 31
Q35.扣缴代理人是否仅限于金融机构?有何具体之义务? 31
Q36.何谓应扣缴款项?何谓转付款项? 32
Q37.应扣缴款项有无例外之项目? 33
五、NPFFI 34
Q38.NPFFI在FATCA规范下可能面临的问题为何? 34
六、专属议题 35
Q39.如果我是银行,我该如何遵循FATCA? 35
图例:新开之个人帐户审查流程 36
图例:既有之个人帐户审查流程 37
图例:新开之法人帐户审查流程 38
图例:既有之法人帐户审查流程 39
Q40.如果我是保险公司,在FATCA法案中,我与其他金融机构之义务与责任有何不同? 41
Q41.如果我是境外公司,我该如何遵循FATCA? 42
Q42.FATCA均在规范FFI或NFFE等外国主体之义务,是否对自然人并无影响?个人可否不予理会? 45
附录:INTERNAL REVENUE CODE 47
1471.WITHHOLDABLE PAYMENTS TO FOREIGN FINANCIAL INSTITUTIONS 47
1472.WITHHOLDABLE PAYMENTS TO OTHER FOREIGN ENTITIES 61
1473.DEFINITIONS 64
1474.SPECIAL RULES 69
- 《资本交易税收实务 核心政策与典型案例解析 2019版》徐贺编著 2019
- 《海关税收制度 第3版》钟昌元主编;李九领,毛道根副主编 2018
- 《中国地方政府税收竞争研究》(中国)成肖 2019
- 《中国与塞尔维亚税收差异及境外投资风险管理研究》刘海云,刘国云著 2019
- 《货币、价格与税收关系及效应研究 基于以商品税为主体税种的视角》张丽微著 2018
- 《中国地区税收差异研究》黄夏岚著 2018
- 《税收知识读本 税收·发展·民生 税收宣传走进校本课程》李玉龙著 2018
- 《广西国际税收研究会研究报告 2016》张星强主编 2017
- 《房地产开发企业税收与会计实务大全》樊剑英主编;段文涛,王骏副主编 2018
- 《欧盟税收制度生态化研究》王金霞著 2018
- 《莼江曲谱 2 中国昆曲博物馆藏稀见昆剧手抄曲谱汇编之一》郭腊梅主编;孙伊婷副主编;孙文明,孙伊婷编委;中国昆曲博物馆编 2018
- 《指向核心素养 北京十一学校名师教学设计 英语 七年级 上 配人教版》周志英总主编 2019
- 《广西近代专业音乐研究》李昂责任编辑;(中国)杨柳成 2019
- 《莼江曲谱 1 中国昆曲博物馆藏稀见昆剧手抄曲谱汇编之一》郭腊梅主编;孙伊婷副主编;孙文明,孙伊婷编委;中国昆曲博物馆编 2018
- 《全国学前教育专业(新课程标准)“十三五”规划教材 简谱手风琴教程 第2版》(中国)杨克勤,王宝庆 2019
- 《指向核心素养 北京十一学校名师教学设计 英语 九年级 上 配人教版》周志英总主编 2019
- 《英语实训教程 第2册 商务英语听说》盛湘君总主编 2019
- 《集成曲谱金集 卷7 卷8》黄天骥总主编;王季烈,刘富梁辑 2018
- 《浙江中医临床名家 朱古亭》方剑乔总主编 2019
- 《城市基坑工程设计施工实践与应用》李欢秋,刘飞,郭进军编著 2019
- 《法律与教育研究》汪祥欣著 2003
- 《中国商事法律制度》赵旭东主编 2019
- 《飞天小魔女 1 怪兽事务所开张了》林秀穗著 2017
- 《十二事务所 上》钟晓生著 2019
- 《招标投标法律法规解读评析 评标专家指南 第4版》陈川生,黄雯 2019
- 《教师职业道德与教育法律法规》(中国)刘琴 2019
- 《学前教育政策与法律》马雷军 2019
- 《网络借贷法律规制研究》秦康美 2019
- 《生物科技、医学与法律》齐延平,安·玛丽·杜盖著 2018
- 《新时代背景下碳泄漏的法律规制 理论逻辑与实现路径》姜明 2019