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第一篇 企业税务会计基础第一章 税收基础知识 3

第一节 税收的起源 3

第二节 税收的概念及性质 5

一、税收的概念 5

二、税收的性质 5

第三节 税收的职能 6

一、财政职能 7

二、配置资源职能 7

三、公平分配职能 7

四、监督职能 8

第四节 税务机关与纳税人的权利 9

一、税务机关的权利 9

二、纳税人的权利 9

三、纳税程序 10

第五节 税收制度的构成要素 10

一、纳税人 11

二、征税对象 11

三、税率 12

四、税目 14

五、计税依据 15

六、纳税环节 15

七、纳税期限 15

八、附加与加成 16

九、减免规定 16

十、违法处理 17

复习思考题 18

第二章 企业税务会计基础知识 19

第一节 企业税务会计的概念和作用 19

一、企业税务会计的产生与发展 19

二、企业税务会计的概念 20

三、企业税务会计的作用 21

第二节 企业税务会计工作的内容 23

一、税务登记 23

二、帐簿和凭证管理 23

三、应纳税款的核算 24

四、纳税申报 24

五、纳税的帐务处理 24

六、税款清算与会计报表的编制 25

七、纳税检查 25

八、纳税咨询 25

第三节 企业税务会计与企业财务会计的关系 25

一、企业税务会计与企业财务会计的联系 26

二、企业税务会计与企业财务会计的区别 26

第四节 企业税务会计的原则 27

一、合法性原则 27

二、程序法优先原则 27

三、会计分期原则 28

四、权责发生制原则 28

第五节 企业税务会计的方法 29

一、企业纳税业务的会计分类 29

二、企业纳税业务的原始凭证 30

三、企业纳税业务的分类记录和帐簿设置 32

四、企业税务会计报表 34

第六节 企业税务会计的组织管理 36

一、企业税务会计的组织和领导 36

二、企业税务会计人员的素质要求 36

三、企业税务会计的工作制度 37

复习思考题 38

第二篇 流转税的核算 41

第三章 增值税的核算 41

第一节 概述 41

一、增值税的概念 41

二、增值税的特点 42

三、增值税核算的意义 43

第二节 增值税的基本内容 43

一、征税范围 43

二、纳税人 46

三、税率 46

四、应纳税额的计算 48

五、减税、免税 56

六、起征点 58

七、增值税的征收管理 58

第三节 增值税一般纳税人的认定 60

一、增值税一般纳税人的标准 60

二、增值税一般纳税人的申请认定 60

第四节 增值税专用发票的领用 61

一、增值税专用发票的基本内容 62

二、增值税专用发票的领购 62

三、增值税专用发票的使用 63

四、纳税申报 67

第五节 增值税的帐务处理 78

一、会计科目及明细帐的设置 78

二、应交增值税明细表 80

三、增值税的帐务处理 80

复习思考题 100

第四章 消费税的核算 101

第一节 概述 101

一、消费税的概念 101

二、消费税的特点 101

三、消费税核算的意义 102

第二节 消费税的基本内容 102

一、征税范围 102

二、纳税人 103

三、税目和税率 103

四、应纳税额的计算 106

五、纳税环节和纳税义务发生时间 112

六、纳税地点和纳税期限 113

七、减免税 113

第三节 消费税的帐务处理 114

一、有关科目和帐簿设置 114

二、消费税的帐务处理 114

三、消费税申报表及代收代缴消费税申报表 122

复习思考题 125

第五章 营业税的核算 126

第一节 概述 126

一、营业税的概念 126

二、营业税的特点 126

三、营业税核算的意义 127

第二节 营业税的基本内容 127

一、征税范围 127

二、纳税人 131

三、税目及税率 131

四、计税 132

五、减税、免税 135

六、起征点 136

七、纳税义务发生时间及纳税期限 136

八、纳税地点 137

九、扣缴义务人 138

第三节 营业税的帐务处理 138

一、科目设置 138

二、帐簿设置 139

三、帐务处理 139

四、营业税申报表及代扣代缴营业税报告表 143

复习思考题 146

第六章 关税的核算 147

第一节 概述 147

一、关税的概念 147

二、关税征收管理和核算的意义 147

第二节 关税的基本内容 148

一、纳税人 148

二、完税价格 148

三、税率设置 150

四、税款的计算、交纳和退补 151

五、关税的减免 152

第三节 关税的帐务处理 153

一、进口关税的帐务处理 153

二、出口关税的帐务处理 154

复习思考题 155

第三篇 所得税的核算 159

第七章 企业所得税的核算 159

第一节 概述 159

一、企业所得税的概念 159

二、企业所得税的特点 159

三、企业所得税核算的意义 160

第二节 企业所得税的基本内容 161

一、纳税人和征税范围 161

二、计税依据 161

三、企业资产的税务处理 169

四、税率设置 172

五、应纳税额的计算 173

六、税额扣除和亏损抵补 174

七、企业所得税的税收优惠 176

第三节 企业所得税的帐务处理 179

一、永久性差异和时间性差异 179

二、科目设置 179

三、企业所得税的帐务处理 180

四、企业所得税纳税申报表及填报说明 188

五、企业所得税纳税申报表附表及填报说明 191

第四节 企业所得税的征收管理 196

一、纳税地点 196

二、纳税时间及纳税方法 196

三、纳税资料的报送 197

四、关联企业的往来 197

五、清算所得 198

复习思考题 198

第八章 外商投资企业和外国企业所得税的核算 199

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的基本内容 199

一、纳税人 199

二、征税范围 200

三、计税依据 201

四、税率 204

五、应纳税额的计算 204

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠 205

一、实行优惠税率 205

二、对生产性外商投资企业的减免税规定 206

三、对外国投资者再投资的税收优惠 209

四、亏损弥补 209

五、税额扣除 210

六、对预提所得税的优惠 210

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的征收管理 211

一、征收方法 211

二、税款报缴 211

复习思考题 212

第九章 个人所得税的核算 213

第一节 个人所得税的基本内容 213

一、纳税人 213

二、征税对象及范围 214

三、税率设置 215

四、应纳税所得额的确定及应纳税额的计算 217

五、减免税和税额抵扣 221

第二节 个人所得税的征收管理 223

一、纳税地点 223

二、纳税方式 223

三、纳税期限 223

四、纳税申报表 224

第三节 企业代扣代缴个人所得税的帐务处理 233

一、会计科目设置 233

二、帐务处理 233

三、企业代扣代缴个人所得税报告表 236

复习思考题 237

第四篇 其它税种的核算 241

第十章 资源税的核算 241

第一节 概述 241

一、资源税的概念 241

二、资源税核算的意义 241

第二节 资源税的基本内容 242

一、纳税人 242

二、征税范围 242

三、税目和税率 243

四、计税依据和税额计算 244

五、减免税 245

第三节 资源税的征收管理 245

一、纳税义务发生时间 245

二、纳税地点 246

三、纳税期限 246

四、资源税申报表 246

第四节 资源税的帐务处理 248

一、科目设置 248

二、帐务处理 248

复习思考题 251

第十一章 土地增值税的核算 252

第一节 概述 252

一、土地增值税的概念 252

二、土地增值税核算的意义 252

第二节 土地增值税的基本内容 253

一、纳税人 253

二、计税依据 253

三、税率 255

四、应纳税额的计算 255

五、免税 256

六、税款缴纳 256

七、土地增值税申报表 257

第三节 土地增值税的帐务处理 258

一、科目设置 258

二、帐务处理 258

复习思考题 260

第十二章 城乡维护建设税的核算 261

第一节 概述 261

一、城乡维护建设税的概念 261

二、城乡维护建设税核算的意义 261

第二节 城乡维护建设税的基本内容 262

一、纳税人 262

二、计税依据 262

三、税率设置及税额计算 262

第三节 城乡维护建设税的帐务处理 263

一、科目设置 263

二、帐务处理 263

复习思考题 265

第十三章 教育费附加和财产税的核算 266

第一节 教育费附加的核算 266

一、教育费附加的概念 266

二、教育费附加的计算 266

三、教育费附加的帐务处理 267

第二节 财产税的核算 267

一、房产税的核算 267

二、契税的核算 269

复习思考题 271

第十四章 印花税和车船税的核算 272

第一节 印花税的核算 272

一、印花税的概念 272

二、印花税核算的意义 272

三、印花税的基本内容 273

四、印花税的帐务处理 277

第二节 车船税的核算 278

一、车船税的概念 278

二、车船税核算的意义 278

三、车船税的基本内容 278

四、车船税的减免 280

五、车船税的帐务处理 280

复习思考题 281

第十五章 土地使用税的核算 282

第一节 概述 282

一、土地使用税的概念 282

二、土地使用税核算的意义 282

第二节 土地使用税的基本内容 283

一、纳税人和征税范围 283

二、税率 283

三、计税依据和税额计算 284

四、免税 284

五、纳税办法 285

第三节 土地使用税的帐务处理 286

复习思考题 287

第十六章 固定资产投资方向调节税的核算 288

第一节 概述 288

一、固定资产投资方向调节税的概念 288

二、开征固定资产投资方向调节税的意义 288

第二节 固定资产投资方向调节税的基本内容 289

一、征税范围及纳税人 289

二、税目和税率 289

三、计税依据 305

四、税额计算 305

五、税款的缴纳 307

第三节 投资方向调节税的帐务处理 307

复习思考题 309

第十七章 耕地占用税的核算 310

第一节 耕地占用税的基本内容 310

一、纳税人和征税范围 310

二、计税依据和税率 310

三、税额计算 311

四、纳税期限及纳税地点 311

五、税收优惠和加征 311

第二节 耕地占用税的帐务处理 312

复习思考题 313

第五篇 出口退（免）税和避税第十八章 出口退（免）税和避税 317

第一节 出口退（免）税 317

一、出口退（免）税的概念 317

二、出口退（免）税的意义 318

三、出口退（免）税的范围 318

四、出口退税率 320

五、出口货物退税额的计算与帐务处理 321

六、办理出口退税的一般规定 325

七、具体退税业务的办理 332

八、出口退（免）税的其它规定 342

第二节 避税 351

一、避税的概念 351

二、避税的分类 351

三、避税的原因 353

四、避税的原理 355

五、避税的方法 356

复习思考题 366

第六篇 税收征管 369

第十九章 税收征管 369

第一节 税务管理 370

一、税务登记 370

二、帐簿、凭证管理 373

三、纳税申报 374

第二节 税款征收 376

一、税款征收机关 376

二、税款征收方式 376

三、应纳税额的核定 377

四、征税期限 378

五、税收减免 379

六、纳税担保 379

七、税收保全措施 380

八、税收强制执行措施 381

第三节 税务检查 382

第四节 税务法律责任 383

一、纳税人的法律责任 383

二、扣缴义务人的法律责任 385

三、其他人员的法律责任 386

第五节 税务行政复议与诉讼 386

一、税务行政复议 387

二、税务行政诉讼 388

三、税务行政赔偿 389

第六节 税务代理 389

一、税务代理制度的概念 389

二、税务代理制度的作用 390

三、税务代理人 391

四、税务代理业务的范围 392

五、税务代理关系的确立和终止 392

六、税务代理人的权利 393

七、税务代理人的义务 394

复习思考题 394