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第一章 公共财政与财政职能 15

考情分析 15

考点结构图 15

考点精讲及真题解析 16

第一节 公共产品与公共财政理论 16

考点一 公共产品的概念 16

考点二 公共产品的特征 16

考点三 市场失灵与公共财政 16

考点四 构建我国公共财政体系 17

第二节 财政的职能 17

考点五 资源配置职能 17

考点六 收入分配职能 18

考点七 经济稳定职能 19

本章同步自测题 20

本章同步自测题参考答案与解析 22

第二章 财政支出理论 25

考情分析 25

考点结构图 25

考点精讲及真题解析 26

第一节 财政支出的分类 26

考点一 按财政支出的经济性质分类 26

考点二 按财政支出在社会再生产中的作用分类 26

考点三 按照财政支出的目的性分类 26

考点四 按照政府对财政支出的控制能力分类 26

考点五 按财政支出的受益范围分类 27

第二节 财政支出的经济影响 27

考点六 购买性支出对经济的影响 27

考点七 转移性支出对经济的影响 28

考点八 购买性支出与转移性支出对经济影响的比较 28

第三节 财政支出的规模 29

考点九 财政支出规模的衡量指标 29

考点十 财政支出规模的增长趋势 29

考点十一 中国财政支出模式的分析 30

第四节 财政支出的效益分析 31

考点十二 财政支出效益分析的意义 31

考点十三 财政支出效益分析的特点 31

考点十四 财政支出效益分析的方法 31

本章同步自测题 33

本章同步自测题参考答案与解析 36

第三章 财政支出的内容 39

考情分析 39

考点结构图 39

考点精讲及真题解析 40

第一节 购买性支出 40

考点一 行政管理费与国防费支出 40

考点二 文教科学与卫生支出 40

考点三 财政投资性支出 41

第二节 转移性支出 43

考点四 社会保障支出 43

考点五 财政补贴支出 46

考点六 税收支出 47

本章同步自测题 48

本章同步自测题参考答案与解析 51

第四章 税收理论 54

考情分析 54

考点结构图 54

考点精讲及真题解析 55

第一节 税收概述 55

考点一 税收的概念和本质 55

考点二 税收的职能 55

第二节 税收原则 56

考点三 税收原则概述 56

考点四 现代税收原则 56

第三节 税法与税制 57

考点五 税法概述 57

考点六 税制要素 58

考点七 我国现行税收法律制度 60

第四节 税收负担 61

考点八 税收负担概述 61

考点九 税收负担的转嫁与归宿 62

第五节 国际税收 63

考点十 国际税收概述 63

考点十一 税收管辖权 63

考点十二 国际重复征税的产生与免除 64

考点十三 国际避税与反避税 66

考点十四 国际税收协定 66

本章同步自测题 66

本章同步自测题参考答案与解析 71

第五章 商品课税制度 74

考情分析 74

考点结构图 74

考点精讲及真题解析 75

第一节 增值税制 75

考点一 增值税的概念 75

考点二 增值税的纳税义务人 75

考点三 增值税的征税范围 75

考点四 增值税的税率 76

考点五 增值税应纳税额的计算 76

考点六 销售货物或应税考务的计税依据 79

考点七 含税销售额的换算 79

考点八 增值税的纳税义务发生时间 80

考点九 增值税的纳税期限 80

考点十 增值税的应税地点 80

考点十一 增值税的减税、免税 80

考点十二 增值税的征收管理 81

第二节 消费税制 81

考点十三 消费税的概念 81

考点十四 消费税的纳税义务人 81

考点十五 消费税的征税范围 81

考点十六 消费税的税率 82

考点十七 消费税的计税依据 83

考点十八 消费税应纳税额的计算 84

考点十九 消费税的征收管理 85

第三节 营业税制 86

考点二十 营业税的概念 86

考点二十一 营业税的纳税人 86

考点二十二 营业税的征税范围 86

考点二十三 营业税的税率 87

考点二十四 营业税的计税依据 87

考点二十五 营业税应纳税额的计算 91

考点二十六 营业税的征收管理 91

本章同步自测题 92

本章同步自测题参考答案与解析 99

第六章 所得税制度 104

考情分析 104

考点结构图 104

考点精讲及真题解析 105

第一节 企业所得税 105

考点一 企业所得税的概念 105

考点二 企业所得税的纳税人 105

考点三 企业所得税的征税对象 105

考点四 企业所得税的税率 105

考点五 企业所得税的计税依据 106

考点六 企业所得税的收入确认 106

考点七 企业所得税的税前扣除 107

考点八 资产的税务处理 108

考点九 应纳税额的计算 110

考点十 企业所得税的税收优惠政策 111

考点十一 企业所得税的源泉扣缴 112

考点十二 特别纳税调整 113

考点十三 企业所得税的征收管理 114

第二节 个人所得税 115

考点十四 个人所得税的概念 115

考点十五 个人所得税的纳税人 116

考点十六 个人所得税的征税对象 116

考点十七 个人所得税的税率 116

考点十八 个人所得税的计税依据 116

考点十九 个人所得税应纳税额的计算 117

考点二十 个人所得税的减免优惠 118

考点二十一 个人所得税的征收管理 119

本章同步自测题 120

本章同步自测题参考答案与解析 124

第七章 其他税收制度 129

考情分析 129

考点结构图 129

考点精讲及真题解析 130

第一节 房产税 130

考点一 产税的纳税人和征税范围 130

考点二 房产税的税率 131

考点三 房产税的应纳税额的计算 131

考点四 房产税的减免优惠 131

第二节 契税 132

考点五 契税的纳税人和征税范围 132

考点六 契税的税率 133

考点七 契税的计税依据和应纳税额的计算 133

考点八 契税的减免 134

第三节 车船税 135

考点九 车船税的纳税人和征税范围 135

考点十 车船税的税率 135

考点十一 车船税的计税依据和应纳税额的计算 135

考点十二 车船税的减免 135

第四节 城镇土地使用税 136

考点十三 城镇土地使用税的纳税人和征税范围 136

考点十四 城镇土地使用税的税率 136

考点十五 城镇土地使用税的计税依据和应纳税额的计算 136

考点十六 城镇土地使用税的减免 136

第五节 印花税 138

考点十七 印花税的纳税人和征税范围 138

考点十八 印花税的税率 138

考点十九 印花税的计税依据和应纳税额的计算 139

考点二十 印花税的减免 139

第六节 资源税 141

考点二十一 资源税的纳税人和征税范围 141

考点二十二 资源税的税率 141

考点二十三 资源税的计税依据和应纳税额的计算 141

考点二十四 资源税的减免 141

第七节 城市维护建设税 142

考点二十五 城市维护建设税的纳税人和征税范围 142

考点二十六 城市维护建设税的税率 142

考点二十七 城市维护建设税的计税依据和应纳税额的计算 142

考点二十八 城市维护建设税的减免 143

第八节 教育费附加 143

考点二十九 教育费附加的缴纳人和征收范围 143

考点三十 教育费附加的征收比率 143

考点三十一 教育费附加的征收依据和计算 143

考点三十二 教育费附加的减免 143

本章同步自测题 143

本章同步自测题参考答案与解析 148

第八章 税务管理 151

考情分析 151

考点结构图 151

考点精讲及真题解析 152

第一节 税务基础管理 152

考点一 税务登记 152

考点二 账簿、凭证管理 155

考点三 发票管理 157

考点四 纳税申报 159

第二节 税收征收管理 160

考点五 税收征收管理的形式 160

考点六 税款征收的管理 160

考点七 减免税管理 163

考点八 出口退税管理 163

第三节 税收控制管理 164

考点九 经济税源调查的目的和内容 164

考点十 经济税源调查分析与报告 164

本章同步自测题 165

本章同步自测题参考答案与解析 171

第九章 纳税检查 176

考情分析 176

考点结构图 176

考点精讲及真题解析 177

第一节 纳税检查概述 177

考点一 纳税检查的概念 177

考点二 纳税检查的基本方法 177

考点三 会计凭证、会计账簿和会计报表的检查 178

考点四 账务调整的基本方法 179

第二节 增值税的检查 180

考点五 销项税额的检查 180

考点六 进项税额的检查 182

第三节 消费税的检查 183

考点七 销售收入的检查 183

考点八 销售数量的检查 185

第四节 营业税的检查 185

考点九 对建筑安装企业营业税的检查 185

考点十 对房地产开发企业营业税的检查 186

考点十一 对旅游、饮食服务企业的检查 186

考点十二 对转让无形资产及销售不动产业务的检查 187

第五节 企业所得税的检查 188

考点十三 材料成本的检查 188

考点十四 工资及福利费的检查 189

考点十五 固定资产计提折旧的检查 190

考点十六 生产成本及产成品的检查 190

考点十七 期间费用的检查 191

考点十八 应纳税所得额的检查 192

本章同步自测题 192

本章同步自测题参考答案与解析 200

第十章 国债 205

考情分析 205

考点结构图 205

考点精讲及真题解析 206

第一节 国债的概念与分类 206

考点一 国债的概念 206

考点二 国债的特征 206

考点三 国债的功能 207

考点四 国债的分类 207

考点五 国债的结构 208

第二节 国债的规模 208

考点六 国债规模的含义 208

考点七 国债的负担 208

考点八 国债的限度及衡量指标 208

第三节 国债的发行 209

考点九 国债的发行和推销机构 209

考点十 国债的发行价格 210

考点十一 国债的发行方式 210

考点十二 国债的利率 210

第四节 国债的偿还 211

考点十三 国债的偿还方式 211

考点十四 国债的付息方式 211

考点十五 国债的资金来源 211

第五节 国债市场 212

考点十六 发行市场和流通市场 212

考点十七 国债市场的功能 212

本章同步自测题 212

本章同步自测题参考答案与解析 215

第十一章 政府预算管理理论 217

考情分析 217

考点结构图 217

考点精讲及真题解析 218

第一节 政府预算的含义及特征 218

考点一 政府预算的含义 218

考点二 政府预算的基本特征 219

考点三 政府预算的多重研究视角 219

考点四 政府预算管理中的共同治理 219

第二节 政府预算的模式 220

考点五 主要预算模式介绍 220

考点六 中国政府预算模式的选择 221

第三节 政府预算的原则与政策 222

考点七 政府预算的原则 222

考点八 政府预算的政策 222

本章同步自测题 223

本章同步自测题参考答案与解析 225

第十二章 政府预算管理制度 227

考情分析 227

考点结构图 227

考点精讲及真题解析 228

第一节 部门预算制度 228

考点一 部门预算的含义 228

考点二 部门预算的原则 228

考点三 部门预算的基本内容 229

第二节 政府采购制度 230

考点四 政府采购的含义 230

考点五 政府采购的原则 230

考点六 政府采购的基本方式 230

第三节 建立现代国库制度 231

考点七 国库集中收付管理的含义 231

考点八 国库集中收付管理的基本内容 231

考点九 国债管理 232

考点十 国库现金管理 232

第四节 政府收支分类制度 232

考点十 政府收入分类 232

考点十一 政府支出分类 233

第五节 预算绩效评价体系的建立 233

考点十二 政府预算绩效评价的内涵与要素 233

考点十三 政府预算绩效评价的前提 233

考点十四 我国政府预算的绩效评价制度 233

本章同步自测题 234

本章同步自测题参考答案与解析 236

第十三章 政府间财政关系 239

考情分析 239

考点结构图 239

考点精讲及真题解析 240

第一节 政府分权理论 240

考点一 公共产品和服务理论 240

考点二 集权分权理论 240

考点三 财政联邦主义 240

考点四 俱乐部理论 240

第二节 政府间收支划分的制度安排 241

考点五 政府间的事权划分 241

考点六 政府间的财政支出划分 242

考点七 政府间收入的划分 243

考点八 政府间预算的调节制度 244

考点九 政府间的财政管理权的划分 244

第三节 分税制财政管理体制 244

考点十 分税制的基本问题 244

考点十一 我国分税制管理体制的主要内容 245

第四节 政府间转移支付制度 246

考点十二 政府间转移支付概述 246

考点十三 我国政府间转移支付制度 247

第五节 省以下预算管理体制的改革创新 247

考点十四 “省直管县”财政体制创新 247

考点十五 “乡财县管”财政体制创新 248

本章同步自测题 249

本章同步自测题参考答案与解析 251

第十四章 财政平衡与财政政策 254

考情分析 254

考点结构图 254

考点精讲及真题解析 255

第一节 财政平衡 255

考点一 财政平衡的含义 255

考点二 财政赤字的计算口径及分类 255

考点三 财政赤字的弥补方式及其经济效应 256

第二节 财政政策 257

考点四 财政政策的含义 257

考点五 财政政策的主体 257

考点六 财政政策的目标 258

考点七 财政政策工具 258

考点八 财政政策的类型 259

第三节 财政政策与货币政策的配合 260

考点九 货币政策概述 260

考点十 财政政策与货币政策配合的必要性 261

考点十一 财政政策与货币政策的配合运用 262

考点十二 我国财政政策的实践 262

本章同步自测题 262

本章同步自测题参考答案与解析 265

模拟试题 267

模拟试题参考答案与解析 277