企业所得税管理操作指南 2010年版 保险业PDF电子书下载

第一章行业概述 1

第一节 我国保险业简介 1

一、我国保险业的发展 1

二、新世纪我国保险业的主要特点 3

第二节 保险业的组织形式和组织结构 6

一、股份有限公司组织模式 6

二、保险控股集团组织模式 8

第三节 保险业务介绍 9

一、保险的一般概念 9

二、保险业务类型 12

三、保险业务流程 21

第四节 保险业相关行业简介 23

一、保险代理人 23

二、保险经纪人 26

三、保险公估机构 27

四、保险资产管理公司 28

五、代表机构 29

第二章保险业务的会计核算 31

第一节 保险业务的核算特点 31

第二节 财产保险业务的核算 34

第三节 人身保险业务的核算 47

一、人身保险业务的核算特点 47

二、人寿保险业务的核算 49

三、健康保险与意外伤害保险业务的核算 53

第四节 再保险业务的核算 54

一、再保险业务核算的特点 54

二、再保险业务核算的会计科目设置 56

三、再保险业务的核算内容和账务处理 58

第五节保险资金运用的核算 65

一、保险资金运用简介 65

二、金融资产投资业务的核算 68

第六节保险业财务报表介绍 71

一、资产负债表 71

二、利润表 74

三、其他相关报表 77

四、财务报表附注 77

第三章应纳税所得额的确认与计算 80

第一节 应纳税所得额计算的基本原则 80

第二节收入确认税法与会计差异 81

一、保费收入 82

二、投资收益 84

三、公允价值变动收益 85

四、汇兑收益 86

五、其他业务收入 87

六、营业外收入 88

七、不征税收入 88

八、免税收入 90

第三节 税前扣除税法与会计差异 91

一、准备金 92

二、赔付支出 94

三、手续费及佣金支出 95

四、汇兑损失 96

五、业务及管理费 97

六、各项税金 107

七、捐赠支出 108

八、资产减值 109

九、资产损失 110

十、不得税前扣除的支出 111

第四节 资产税务处理 112

一、固定资产 114

二、无形资产 121

三、长期待摊费用 126

四、投资资产 129

第五节 特殊事项的处理 139

一、赠送保险 139

二、再保险 144

第六节 应纳税所得额和应纳税额的计算 148

一、应纳税所得额的计算 148

二、应纳税额的计算 149

第四章 征收管理 151

第一节 信息采集与日常管理 151

一、企业基本信息与户籍管理 152

二、账簿、凭证管理 158

三、发票管理 161

四、申报信息与管理 168

五、备案与审批管理 170

六、台账管理 185

七、税收分析 189

第二节 预缴管理 192

一、预缴方式 192

二、预缴期限 193

三、预缴申报资料 193

四、预缴申报表的填列 194

五、预缴管理流程 198

第三节汇缴管理 199

一、缴纳方法 199

二、年度申报期限 199

三、年度申报资料 200

四、年度申报表的填列 200

五、纳税评估与检查 211

第四节 跨地区汇总纳税企业所得税管理 211

一、跨地区汇总纳税总分机构税务登记管理 212

二、跨地区经营汇总纳税企业预缴管理 213

三、跨地区汇总纳税分支机构分配表管理 215

四、跨地区汇总纳税企业汇算清缴管理 219

五、跨地区汇总纳税企业所得税信息管理系统 221

第五节 清算期间的所得税管理 222

一、清算期间的企业所得税处理 222

二、企业清算所得税申报 223

三、企业清算所得税申报表的填列 224

四、企业所得税清算后续工作 226

第六节 源泉扣缴 226

第七节 与其他税种的统筹管理 228

一、与营业税统筹管理 228

二、与个人所得税统筹管理 229

三、与其他税种统筹管理 229

第八节 纳税服务 230

一、纳税人的权利与义务 230

二、纳税服务的基本原则 231

三、纳税服务的主要内容 232

第五章纳税评估及预警分析 237

第一节 纳税评估概述 237

一、纳税评估简介 237

二、纳税评估方法 238

三、纳税评估模型 240

四、纳税评估流程 241

第二节 纳税评估指标体系 246

一、通用分析单一指标设置 246

二、通用分析复合指标设置 252

三、保险业特定分析指标设置 256

第三节 纳税评估预警分析 258

一、税收预警分析简介 258

二、企业所得税预警管理主要内容 259

三、保险业纳税评估指标预警值 261

第四节 纳税评估的组织体系和机制 267

一、纳税评估组织体系 267

二、纳税评估工作机制 268

第六章 常见涉税风险点及识别 270

第一节 收入确认的涉税风险点及识别 270

一、已赚保费的涉税风险点及识别 270

二、投资收益的涉税风险点及识别 276

三、公允价值变动收益的涉税风险点及识别 277

四、汇兑收益的涉税风险点及识别 277

五、其他业务收入的涉税风险点及识别 278

六、营业外收入的涉税风险点及识别 278

七、税收上应确认的其他收入的涉税风险点及识别 279

第二节 成本费用的涉税风险点及识别 280

一、赔付支出的涉税风险点及识别 280

二、手续费及佣金的涉税风险点及识别 282

三、准备金的涉税风险点及识别 285

四、业务及管理费的涉税风险点及识别 286

五、分保费用的涉税风险点及识别 291

六、保单红利的涉税风险点及识别 292

七、退保金的涉税风险点及识别 292

八、其他成本费用的涉税风险点及识别 293

第三节 其他方面的涉税风险点及识别 294

一、资产损失事项的涉税风险，点及识别 294

二、固定资产加速折旧的涉税风险点及识别 295

附录 298

一、纳税评估案例 298

二、相关法律法规和政策规定 314