治理公司 全球化时代的规制和公司治理PDF电子书下载

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序言 1

第1章 治理公司：全球化时代的规制和公司治理 1

第2章 问责制度失败后的信任重建 17

引言 17

问责制度失败引发大量改革 18

改革应该延续下去 21

公司治理、审计和财务报表中存在的问题 21

董事会的作用 21

审计委员会的作用 23

管理层的作用 24

财务报表模式的改变 25

未来的审计报告模式 26

美国联合审计准则合作论坛 27

会计师事务所的合并 28

审计师事务所强制性轮换制度 29

GAO在推进问责制度现代化中的作用 32

公众信任的重建 34

第3章 全球化市场时代的责任 37

引言 37

注册 42

检查 42

执法 45

制定标准 45

第4章 欧洲对公司治理挑战的反应 48

引言 48

公司治理的经济重要性 48

欧盟公司治理框架——简介 50

三大挑战 50

第一大挑战：促进董事会成员的正直和责任并强化股东权利 50

第二大挑战：重塑对审计功能的信任 53

第三大挑战：通过成熟的和可信赖的会计制度来呈现公司的公正性 56

欧洲的方法 58

加强欧盟和美国之间合作的必要性 58

结论 59

第5章 经济全球化与公司治理改革 60

引言 60

关于联系和趋同的观点 62

企业多元论 62

“资本主义差异”分析法 63

案例研究 64

英国 64

德国 67

模式和案例：简要评价 71

结论 74

第6章 从员工到全球政治：公司治理问题解决之道 75

引言 75

公司 76

作为雇主的公司 77

欧洲公司 79

欧美比较 80

所有者和利益相关者 81

关系融资或内部人模式与保持距离型融资或外部人模式比较的重要性 82

投票权和所有权 83

作为利益相关者的员工：理论讨论的实践效果 83

信任的含义 85

结论 86

第7章 多边规制行动——一种基于合法化的方法 88

引言 88

如何进行规制（尤其是多边规制）：基于合法化理论的可能解释 89

征税博弈的规制 92

OECD有害税收行为提案（OECDHTPI） 93

结论 98

第8章 作为规则的公司社会责任：民主引发的争议 102

引言 102

控制公司权力：目前的范式 103

公司社会责任 107

公司社会责任的范围：从“合理的自我利益”到“公众利益” 108

歧义和纷争 113

公司社会责任的民主证书 114

结论 117

第9章 犯罪学透视：审视刑法与公司治理 118

引言 118

加拿大证券市场规制的历史 120

1980年以来的发展 123

新的制裁 126

规制的执行 129

乐观的理由 132

悲观的理由 133

结论 134

第10章 舞弊揭露与风险管理 135

引言 135

舞弊行为的普遍性 135

舞弊行为的最新变化 136

答案的局限性 137

揭露舞弊 140

虚假财务报告出现的原因 142

虚假财务报告——一个例子 143

资产挪用——一个例子 144

风险管理 147

第11章 安然事件反思：公司治理、创造性合规与公司社会责任 150

引言：安然舞弊案的背后 150

安然事件背景：完全合法的伪造账目 153

应该怎么做：法律控制策略及其局限性 156

创造性合规文化 160

公司治理、创造性合规与公司社会责任 161

第12章 律师的作用：被雇用的枪手还是公众的仆人 164

第一种作用：被雇用的枪手 165

第二种作用：公众的仆人 166

第三种作用：满足自己的需要 168

第四种作用：三种作用的集合 169

第13章 财务报告、公司治理与帕玛拉特：是财务报告的失败吗 172

引言 172

帕玛拉特的所有权和控制权：坦济家族的作用 173

帕玛拉特会计失败的根本原因：是会计标准问题吗 174

守门人的失败：监管者到哪儿去了 177

法定审计委员会的作用 177

外部审计师的作用 179

内部控制委员会的作用 180

帕玛拉特：财务分析师的作用 182

财务分析师的作用：经验证据 182

帕玛拉特合并财务报告分析 184

结论 190

第14章 爱尔兰的公司规制 192

引言 192

2001年以前的爱尔兰公司规制 192

近期丑闻及其对法规变迁的影响 193

对邓恩集团献金案的法庭调查及其结果 193

对规划献金行为的法庭调查 195

对爱尔兰国家银行的调查 195

对遵守和执行公司法的检查 195

对存款利息保留税的调查 196

审计复核小组 197

公司董事的合规声明 197

其他方面的发展 198

ODCE的任务和目标 198

鼓励和促进合规行为 199

揭露涉嫌违背公司法的行为 200

执行行为 201

惩罚破产公司的不当行为 201

为客户提供优质服务 202

ODCE对公司法合规环境的影响 202

一些个人观察 202

第15章 公司治理：超越理念 206

引言 206

背景 208

案例研究 210

瓦特弗铁轨事故 210

澳大利亚国家银行 213

文化 217

合规失败的共性 217

结论 221

第16章 金融监管重构：斯皮策、州-联邦关系与公司控制权的争夺 222

引言 222

位置，位置，还是位置 223

描绘地形 228

监管市场：区分相对力量和观念力量 230

政治象征主义：SOX法案 234

结论 235

第17章 公众托管人制度：透明度和职业贡献体现的责任 238

引言 238

托管人制度与公共责任 242

职业贡献的概念 244

职业贡献的模式 248

纪念碑 248

基石 248

母体和孵化器 249

珊瑚礁 249

网络 250

播种／培土 250

波纹 251

眼界与梦想 251

时间和历史 252

结论 255

注意你的纪念碑可能成为靶子 255

开始宜早不宜迟 256

继承是创造贡献的前奏 256

行动的范围 256

把大与小联系起来 257

不要限定最终价值 257

引导与任由发展 257

参考文献 259

主要词汇索引 288