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第一章 出纳凭证与账簿 1

一、出纳凭证 3

（一）原始凭证的填写与审核 3

（二）记账凭证的填制与审核 19

二、出纳账簿 28

（一）账簿启用表 28

（二）现金日记账 29

（三）银行存款日记账 32

（四）日记账对账的方法 33

（五）日记账的月结、季结和年结 35

（六）错账更正的方法 37

（七）更正错账 38

第二章 现金收支业务处理 51

一、现金收入 53

（一）现金收入概述 53

（二）现金收入的注意事项 53

（三）现金收入的相关流程 54

（四）现金收入的相关业务 54

二、现金支出 64

（一）现金支出概述 64

（二）现金支出的注意事项 65

（三）现金支出的相关业务 65

三、现金清查 75

（一）现金清查概述 75

（二）现金清查的注意事项 76

（三）现金清查的基本流程 76

（四）现金清查的相关业务 76

第三章 同城银行存款业务核算 83

一、支票业务核算 85

（一）支票业务概述 85

（二）现金支票 85

（三）现金支票结转流程 88

（四）转账支票 88

（五）支票支付的相关业务 90

二、银行本票业务核算 97

（一）银行本票相关概述 97

（二）银行本票的审核 99

（三）银行本票的注意事项 99

（四）银行本票的结算流程 100

（五）银行本票的相关业务 100

三、委托收款业务核算 106

（一）委托收款概述 106

（二）委托收款的基本流程 109

（三）委托收款单的填制要求 110

（四）委托收款的相关业务 110

第四章 异地银行存取款业务核算 117

一、汇兑业务核算 119

（一）汇兑业务概述 119

（二）汇兑结算的办理程序 120

（三）汇兑的撤销 121

（四）汇兑的退汇 121

（五）汇兑的相关业务 121

二、银行汇票业务核算 126

（一）银行汇票概述 126

（二）银行汇票的填写要求 127

（三）银行汇票的相关业务 128

三、商业汇票业务核算 136

（一）商业汇票概述 136

（二）商业承兑汇票 136

（三）银行承兑汇票的相关业务 145

四、托收承付业务核算 152

（一）托收承付概述 152

（二）托收承付的相关业务 156

第五章 出纳常见会计处理 163

一、货币资金的会计处理 165

二、负债账务的处理 195

三、损益的会计处理 214

四、所有者权益的会计处理 220