小企业会计疑难解惑300例PDF电子书下载

第一篇 基础常识问答 3

第一章 初为会计认知常识 3

第一节 初为会计必知规章 4

1.怎样才能当好小企业的会计？ 4

2.什么是国家统一的会计制度？ 5

3.新设企业应该建立哪些相关的财务制度？ 6

4.《企业内部控制基本规范》是否适用于小企业？ 8

5.“谁”是小私企的关联企业？ 9

6.会计工作岗位可以一岗多人吗？ 10

7.财务人员如何办理交接工作？ 11

8.私企会计交接，老板不肯签字，这种交接有效吗？ 12

9.税务登记证件遗失怎么办？ 13

10.企业财务常用印章有哪些？各自有何用途？ 14

11.企业发生的哪些业务事项必须做分录？ 19

12.什么是白条？ 19

第二节 会计最“害怕”的法律责任问题 20

13.在私企当会计，会承担哪些法律责任？ 20

14.会计资格证能外借吗？ 22

15.私企会计人员如何进行会计监督？ 23

16.内外两套账是税务局禁止的行为吗？ 24

17.私企会计怎么面对遇到的假利润问题？ 24

18.手工账的账页抄错了可以撕掉吗？ 25

19.什么是偷税？ 26

20.企业虚报亏损会受到什么处罚？ 26

第三节 会计如何与审计、税务人员打交道 27

21.你所在职的公司可以被哪些部门实施监督、检查？ 27

22.你害怕审计吗？针对国企和私企审计态度有差异吗？ 28

23.审计人员为何要索取一些会计资料呢？ 29

24.会计如何与税管员沟通？ 30

25.会计如何做到不怕税务检查？ 31

26.税务稽查与税务检查一样吗？ 32

27.税务检查常用的方法有哪些？ 32

28.税务局如何检查采用电算化会计系统的纳税人？ 34

29.税务局如何检查关联企业间业务往来？ 35

30.滞纳金的计算期限有规定吗？ 35

31.什么是税务文书？它是税收处罚入账的附件吗？ 36

32.小企业会计怎样应付税务检查？ 37

第四节 银行结算及票据问题 38

33.预留银行的印鉴应如何保管？丢失怎么办？ 38

34.什么情况下应开立临时存款账户？申请时需要哪些文件？ 39

35.开户许可证遗失或毁损时怎么办？ 40

36.如何填写票据的出票日期？ 40

37.请问金额角的后面必须写“整（或正）”字吗？ 41

38.怎样计算票据到期日？ 42

39.银行为何一次提现不准超过5万元？ 42

40.企业选择哪种支付结算方式比较合适？ 43

41.在什么情况下可以撤户？ 45

第二篇 实际操作问答篇 49

第二章 会计基础工作操作常识 49

第一节 原始凭证报销时的实际操作 50

1.手工账会计应该怎样写数字？ 50

2.怎样粘贴原始凭证？ 52

3.相关人员应如何在报销的原始单据上签字？ 53

4.会计怎样自制常用表格？ 56

5.面对老板大量的饭费发票，会计怎么办？ 58

6.从个人取得的原始凭据有什么要求吗？ 60

7.会计为何必须重视原始单据的粘贴？ 60

8.如何审核发票之外的原始单据呢？ 61

9.小私企的原始发票不签字可以报销吗？ 62

10.如何制作原始凭证分割单？ 63

11.填写记账凭证应注意什么？ 64

12.如何写调账说明书？ 66

第二节 记账凭证常见难点汇总 66

13.记账凭证的附件张数该怎么算？ 66

14.发现记账凭证填制错误时怎么办？ 67

15.手工登账错了怎么更正？ 71

16.手工登账发生隔页、缺号、跳行时怎么处理？ 72

17.如何进行手工结账？ 73

第三节 小企业务必重视的会计档案问题 75

18.如何装订会计凭证？ 75

19.财务档案包括哪些？ 77

20.小私企需要建立会计档案吗？ 77

21.软件部分的会计核算档案怎样保管？ 78

22.财务档案怎样移交？ 78

23.因撤销、破产等原因而终止后的财务档案怎么处理？ 79

24.保管期满的会计档案如何销毁？ 80

25.会计档案的保管期限是如何规定的？ 81

第三章 企业建账及成立期初账务处理 82

第一节 个体工商户建账问题 83

1.个体工商户如何建账？ 83

2.个体工商户建账应设置哪些会计科目？ 84

3.建账初期的个体工商户应如何纳税？ 85

第二节新、老企业（或公司）如何建账 86

4.新注册公司需要哪些程序和手续？ 86

5.各行业按什么标准划分小企业？ 89

6.如何确认小企业的各项指标值？ 91

7.如何确定新成立企业的建账日期？ 92

8.新办企业怎么建账？ 92

9.运营几年的老企业怎么建账？ 96

10.个体工商户转为一般纳税人应如何建账？ 99

11.企业由核定征收变为查账征收后应如何建账？ 99

12.无账的小规模纳税人转为一般纳税人应如何建账？ 99

第三节 注册资金与开办费的常见难题 100

13.老板名下的小轿车可以计入公司实收资本吗？ 100

14.收到注册资金怎么做分录？ 100

15.关于开办费的分录怎么做？ 102

16.公司成立前股东垫支费用能否入账？ 103

17.开办期间取得增值税专用发票能留抵吗？ 103

18.工商登记未通过审核验资户的注册资金款怎么退？ 104

第四章 发票常见的疑难问题 105

第一节 开具发票的常识 106

1.一般纳税人必须使用“增值税防伪税控系统”吗？ 106

2.怎样制止老板开具人情发票？ 106

3.到外地经营如何领购经营地的发票？ 107

4.个人需要临时使用发票怎么办？ 107

5.开具发票应注意哪些事项？ 108

6.工程分包应如何开具发票？ 109

7.货运发票可以代开吗？ 110

8.制作期较长的产品，可以提前开销售发票吗？ 110

9.零售企业促销时给消费者的赠品可以开发票吗？ 111

第二节 发票不合规的是否能报销 111

10.没有取得发票其相关业务能报销吗？ 111

11.没有发票的货物如何记账？ 113

12.发票开具日之后多长时间入账有效？ 113

13.企业收到的国外发票如何入账？ 114

14.跨年度的发票能使用吗？ 114

15.老会计是如何审核发票的？ 115

16.企业支付个人赔偿金没有发票可否税前扣除？ 117

第三节 发票的管理、使用、处罚问题 117

17.发票应如何保管和使用？ 117

18.普通发票的种类有哪些？各有何规定？ 118

19.税务机关怎样检查发票？ 119

20.针对发票使用或管理不当税务局会给哪些处罚？ 120

第四节 增值税发票问题 122

21.外贸企业丢失专用发票抵扣联怎样办理出口退税？ 122

22.一般纳税人在哪些情况下不得领购和开具专用发票？ 123

23.加油站为何不给个人开增值税专用发票？ 124

24.什么情况下需要开具红字专用发票？具体如何处理？ 125

25.增值税专用发票写错地址如何处理？ 126

26.丢失已开具的增值税专用发票怎么办？ 127

27.在什么情况下，增值税专用发票可以作废？ 128

28.超市购物小票能报销吗？如何审核原始会计凭证？ 128

29.专用发票与普通发票有哪些区别？ 130

30.什么情况下一般纳税人禁用增值税专用发票？ 131

第三篇 涉税难题问答篇 135

第五章 增值税常见的疑难问题 135

第一节 辅导期问题 136

1.无辅导期一般纳税人如何办理？需要什么条件？ 136

2.一般纳税人辅导期限的起止日期如何确定？ 137

3.哪些单位需实行纳税辅导期管理？辅导期是几个月？ 138

4.辅导期内申请多购专用发票必须预缴增值税吗？ 138

5.辅导期的一般纳税人如何做账务处理？ 139

第二节 一般纳税人资格认定问题 141

6.一般纳税人年销售额未达标，能否保住一般纳税人资格？ 141

7.销售额达标的单位如何做才不被转为一般纳税人？ 141

8.个体工商户应税额达标后必须转一般纳税人吗？ 142

9.一般纳税人开办期间取得增值税专用发票能留抵吗？ 142

10.销售额未达标的小规模纳税人能转一般纳税人吗？ 143

第三节 增值税抵扣问题 144

11.如何判断进项税是否能抵扣？ 144

12.办理进出口货物的税款缴纳有无时限规定？ 145

13.出口货物办理退税后发生退货怎么办？ 146

14.丢失的海关完税凭证的进项税能抵扣吗？ 146

15.海关完税凭证如何抵扣？ 147

16.经营用固定资产改为出租后其进项税额是否应转出？ 147

17.公司被整体并入办理税务注销其存货需纳增值税吗？ 148

18.什么是“四小票”？能抵扣吗？ 148

19.增值税运输运费丢失如何办理抵扣？ 149

20.如何计算运输发票的抵扣金额？ 149

21.小轿（汽）车维修费、燃油费的进项税额能抵扣吗？ 149

22.厂家返款需要冲减进项税吗？ 151

23.哪些运输发票可以抵扣？ 152

24.填开项目不全或抵扣联盖章的《货运发票》不能抵扣吗？ 152

25.计入资产总额的维修耗材的进项税可以抵扣吗？ 153

26.被盗存货的进项税能否抵扣？ 154

27.分支机构注销后留抵增值税额总店能否扣除？ 155

28.跨年度专用发票如何进行认证抵扣？ 155

29.单位内部食堂购买炊具的进项税额能否抵扣进项税？ 156

30.厂区内安装的路灯、绿化盆景的进项税额能否抵扣？ 156

31.增值税扣除项目有哪些？国家有无明文规定？ 157

32.企业购进货物开出承兑汇票，其运费是否能抵扣？ 158

第四节 增值税纳税问题 159

33.一般纳税人的“预收账款”为何要交增值税？ 159

34.加工贸易剩余边角料转内销是否涉税？ 160

35.地税机关可以查增值税吗？ 160

36.一般纳税人收取的会员费交增值税吗？ 161

37.一般纳税人销售已用固定资产时应如何交纳增值税？ 161

38.销售已用但无法确定销售额的旧资产如何交纳增值税？ 162

39.暴雨导致仓库进水而毁损的存货的涉税问题。 163

40.一般纳税人网上申报数据与账面值不符怎么办？ 164

41.企业收取的违约金是否需要交纳流转税？ 165

42.如何判断增值税税负指标是否合理？ 166

43.怎样才能分清混合销售行为与兼营行为？ 167

44.小规模纳税人处理废旧物资怎么交税？ 170

45.专用发票备注里注明的折扣额能抵减销售额吗？ 171

第六章 所得税常见的疑难问题 172

第一节 汇算清缴必知的6个问题 173

1.哪些企业税务局会核定征收企业所得税？ 173

2.同是核定征收企业所得税的企业为何计税办法不同？ 173

3.哪些企业不需要做汇算清缴？ 175

4.哪些企业汇算清缴需要鉴证报告？ 175

5.小型微利企业如何进行所得税的年度申报？ 176

6.小企业会计如何进行所得税的汇算清缴？ 177

第二节 所得税的其他纳税调整问题 179

7.注册资本金未到位的企业借款利息为何不能全额扣除？ 179

8.未验收的固定资产投入使用如何计提折旧？可以税前扣除吗？ 179

9.集体企业账面有以前年度职工福利费等余额应如何处理？ 180

10.以公司名义向个人借款所支付的利息能税前扣除吗？ 181

11.因企业开办费用过大而导致当年亏损的要做纳税调整吗？ 182

12.多提或计提闲置的资产的折旧可以税前扣除吗？ 183

13.商誉如何摊销？可以税前扣除吗？ 183

14.二手车销售后损失过大可否所得税税前扣除？ 183

15.发票抬头是房东姓名的水电费能否税前扣除？ 184

16.通信费的报销或补贴如何在企业所得税税前扣除？ 184

17.餐饮企业消费返券问题的所得税处理？ 185

18.企业之间支付的管理费可以税前扣除吗？ 185

19.企业将自产产品无偿赠送他人需要计算企业所得税吗？ 185

20.坏账损失如何申请税前扣除？ 186

21.哪些债权不得作为损失在税前扣除？ 187

22.假币损失如何确认？ 187

23.滞纳金可以税前扣除吗？ 187

24.企业直接向学校捐赠物品可以税前扣除吗？ 188

25.企业的行政性罚款可以税前扣除吗？ 188

第三节 扣个税的特殊情况 189

26.解除劳动合同的一次性补偿是否可以税前扣除？ 189

27.有偿解除劳动合同者得到的一次性补偿费是否交个税？ 189

28.有偿解除劳动合同者再次受雇所发工资是否交个税？ 190

29.怎样计算个体工商户缴纳个人所得税？ 190

30.企业购礼品赠送他人是否缴纳个税？ 191

31.跨省施工单位的个税如何申报缴纳？ 192

第七章 营业税常见的疑难问题 194

1.企业从出让方取得的违约金是否要缴纳营业税？ 195

2.建筑工程分包给个人的分包款能否在营业额中扣除？ 195

3.如何确定酒店辅营的宽带上网收入营业税计税基数？ 196

4.劳务公司如何纳税？ 196

5.网吧是服务业吗？适用的税率是多少？ 196

6.物流公司的营业额怎么确定？ 197

7.物业公司交什么税，怎么确定计税金额？ 197

8.营业税纳税人购置税控收款机可以抵税吗？ 198

9.洗浴中心将房间分包给第三方做理发室，需要纳税吗？ 198

10.股东转让涉及资产的股权需要交营业税吗？ 199

第八章 印花税常见的疑难问题 200

1.工商营业执照需要贴花吗？ 201

2.哪些凭证可以免交印花税？ 201

3.票据贴现是否缴纳印花税？ 202

4.如何交纳产权转移书据的印花税？ 202

5.无购销合同的存货需要交纳印花税吗？ 203

6.加工承揽合同怎么贴花？ 204

7.仓库设置的台账需要贴印花吗？ 204

8.印花税实际交纳数与贴花税票金额不一致怎么办？ 205

9.无金额的技术合同怎么贴花？ 205

10.怎样注销印花税票？ 206

11.企业增资部分需要应补交印花税吗？ 207

12.企业与个人签订借款合同是否缴印花税？ 207

第九章 房地产企业常见的涉税难题及账务处理 209

1.房地产企业的销售收入如何确定？ 210

2.老板把房产送人怎么入账？ 211

3.扣留施工企业的质保金可否在计算土地增值税时扣除？ 212

4.如何判断房地产开发产品完工了？ 212

5.公共配套设施的成本费用怎么扣除？ 213

6.什么情况下房产企业的土地增值税核定征收？ 214

7.房地产企业如何确定房产税的纳税期限？ 214

8.房地产企业自行开发的房产用于对外出租如何做分录？ 215

9.房地产企业出租自行开发房产的维修费如何做分录？ 216

10.房地产企业土地使用权摊销年限及账务如何处理？ 216

第十章 场所租赁涉税及账务处理 218

1.租房发生的大额装修费怎么入账？是否缴纳房产税？ 219

2.租金收入需要做纳税调整吗？ 219

3.开给房主的租金税票能入公司的账吗？ 220

4.支付老板的房租无发票，入账依据是什么？ 220

5.如何代开房租发票？会涉及哪些税费？ 221

6.无租金使用老板房屋需要交房产税吗？ 222

7.经营性租赁收入怎么核算？ 223

8.一次性支付2年的租金可以税前扣除吗？ 225

9.支付房屋租金如何进行会计处理？ 225

第十一章 其他特殊情况下的纳税问题 227

1.企业房产无偿转法人名下需缴纳什么税？ 228

2.发现去年的个税算错了，日后税务局会追查吗？ 228

3.单独计价包装物随同金银首饰出售需要计税吗？ 229

4.老板将金银首饰赠送朋友和赞助商需交消费税吗？ 229

5.超市“捆绑销售”行为怎么计税？ 230

6.小企业没有钱交税怎么办？ 231

7.按账面收入计征建安业的营业税对吗？ 231

8.什么情况下交契税？怎么计算？ 232

9.契税征收机关是税务局吗？ 233

10.如何确定土地使用税的单位税额？ 233

11.厂区内的绿化地带能免缴土地使用税吗？ 234

12.如何确定应税土地面积？ 235

13.露天游泳池是否交房产税？ 235

14.施工队撤离时留下的临时房屋是否交房产税？ 236

第四篇 核算难题问答篇 239

第十二章 会计核算常见疑难问题 239

第一节 容易出错的日常核算 240

1.会计核算常见的错误有哪些？ 240

2.存货盘盈、盘亏如何做账务处理？ 241

3.会计政策和会计处理方法有何差异？ 244

4.企业针对某一客户往来核算能只设一个账户吗？ 245

5.如何做暂估入库的账务处理？ 245

6.职工公出借款凭据为何不能抽回？ 247

7.“计提工资”这个说法对吗？ 247

8.“工资单”的格式和内容有具体规定吗？ 249

9.“应付工资”科目能有余额吗？ 250

10.福利费核算的内容有哪些？ 250

11.节日发员工实物如何做分录？能税前扣除吗？ 251

12.雇用的农民工需要扣失业保险吗？ 252

13.小企业可以不计提“福利费、职工教育经费”吗？ 252

14.计算机硬件所附带的、单独计价的软件计入固定资产吗？ 253

15.小私企一定要交工会经费吗？ 253

16.小私企需要计提坏账吗？计提坏账如何做分录？ 254

17.存货为何出现负数？ 256

18.暂估入库的材料明细账要登记吗？ 256

19.酒店的存货应该设置哪些科目？ 257

第二节 商业企业核算难题 257

20.商业折扣、现金折扣、销售折让的会计处理有何不同？ 257

21.小商业企业可以不设置“管理费用”科目吗？ 259

22.商业企业无进货发票，销售成本怎么结转？ 260

23.如何确定无形资产的摊销年限？ 260

24.计提减值准备会影响固定资产原计提折旧额吗？ 260

25.公司用于奖励管理层人员的激励基金如何做账？ 261

26.计提减值的固定资产恢复后如何进行账务处理？ 261

第三节 特殊销售的账务处理 262

27.商场收到上架费、广告促销费、返利等如何做账务处理？ 262

28.供货商支付上架费、广告促销费、返利等如何做账务处理？ 264

29.赠送给消费者的购物券如何做账务处理？ 265

30.商场搞促销赠送顾客商品的账务处理怎么做？ 267

31.啤酒经销商用瓶盖换取啤酒如何做账务处理？ 269

32.试运行阶段的产品售后如何做账务处理？交什么税？ 271

第四节 各种应交税的核算难题 272

33.“未交增值税”是“应交增值税”的明细科目吗？怎么核算？ 272

34.怎么设置“应交增值税”的明细科目？ 272

35.“已交税金”与“转出未交增值税”的核算有何不同？ 273

36.员工的午餐补贴可以在所得税税前扣除吗？会计分录怎么做？ 274

37.应交“房产税、土地使用税、车船使用税”怎么核算？ 275

38.核定征收的增值税如何做账务处理？ 276

39.核定征收企业所得税时相关纳税的会计分录怎么做？ 277

40.实行“免、抵、退”的生产性企业的出口退税怎么核算？ 278

41.查补企业所得税的会计分录怎么做？ 279

第五节 其他特殊核算 281

42.购入二手车（购入的旧设备）如何入账？ 281

43.补提以前年度未提折旧应怎么做会计分录？ 282

44.搭建的生产用简易厂房应如何确定折旧年限？ 283

45.公司账上无固定资产，老板拿来的汽油票能报销吗？ 283

46.报销的出差补贴能在所得税税前扣除的标准是多少？ 284

47.私企公司账面无钱周转，报销费用怎么做账务处理？ 285

48.预交物业费、电费如何进行账务处理？ 286

49.小企业需要计提盈余公积金吗？ 287

50.“法定公益金”这个明细科目还存在吗？ 287

51.应收账款贴现的会计分录怎么做？ 287

52.煤矿提取的安全费用如何进行会计处理？ 289

53.自己已交社保的股东，企业还用交吗？ 289

54.委托代销的商品如何做分录？ 289

55.“4s店”的会计核算内容有哪些？ 290