企业员工个人所得涉税热点问题答疑PDF电子书下载

1．纳税人取得的来源于中国境外的应税所得应如何申报纳税？ 1

2．纳税人任职或受雇于中国的公司派驻境外机构的如何缴纳个人所得税？ 1

3．纳税人在规定的申报期限内不能到税务机关申报纳税的，是否可以委托他人邮寄申报纳税？ 1

4．缴纳个人所得税时如何界定“习惯性居住”？ 1

5．个人取得的补贴、津贴是否计入工资、薪金所得缴纳个人所得税？ 2

6．纳税人哪些薪金所得不缴纳个人所得税？ 2

7．中方人员在外商投资企业和外国驻华机构工作取得的工资、薪金所得如何申报纳税？ 2

8．个人以图书、报刊方式出版、发表同一作品取得的稿酬所得如何缴纳个人所得税？ 3

9．作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得如何缴纳个人所得税？ 4

10．纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金是否可以从其财产租赁收入中扣除？ 4

11．纳税义务人出租财产取得财产租赁收入申报纳税时可以扣除哪些费用？ 4

12．税务机关如何确认财产租赁所得的纳税义务人？ 4

13．产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间如何确认纳税义务人？ 5

14．如何确定转让债权其应予减除的财产原值和合理费用？ 5

15．个人由于担任董事职务所取得的董事费收入是否缴纳个人所得税？ 5

16．个人取得不同项目劳务报酬所得如何申报纳税？ 5

17．外籍纳税人在中国几地工作如何确定纳税地点？ 6

18．外籍纳税人在华企业或办事机构发放工资、薪金的应该在什么地方申报纳税？ 6

19．股份制企业在分配股息、红利时以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利应如何纳税？ 6

20．如何运用速算扣除数法计算应纳税额？ 6

21．纳税人一次取得属于数月的奖金或年终加薪、劳动分红应如何纳税？ 7

22．单位如何计算为纳税义务人负担的税款？ 7

23．纳税人取得的所得为外国货币发生多缴税款如何办理退税和补税？ 7

24．纳税人取得的所得为外国货币发生少税款如何办理补税？ 8

25．纳税人在境内、境外分别取得工资、薪金所得如何缴纳个人所得税？ 8

26．个人承包、承租期不足一年如何缴纳个人所得税？ 8

27．如何确定利息、股息、红利的扣缴义务人？ 9

28．如何区分工资、薪金所得与劳务报酬所得？ 9

29．外国或港、澳、台地区的演员、运动员在我国从事文艺、体育演出个人取得的收入应如何申报纳税？ 9

30．外国或港、澳、台地区的演员、运动员在我国从事演出取得的收入应如何确定营业额？ 10

31．境外演出团体或个人应在什么地方申报缴纳个人所得税？ 10

32．中国科学院院士发放的院士津贴是否缴纳个人所得税？， 11

33．如何确定个体工商户业主的费用扣除标准和从业人员的工资扣除标准？ 11

34．个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业收入是否缴纳个人所得税？ 12

35．个体工商户与企业联营而分得的利润如何申报缴纳个人所得税？ 12

36．个体工商户和从事生产、经营的个人如何缴纳个人所得税？ 12

37．个人取得哪些所得暂免征收个人所得税？ 12

38．个人从事技术转让、提供劳务等过程中所支付的中介费是否允许从其个人所得中扣除？ 13

39．个人从基层供销社、农村信用社取得的利息或股息、红利收入是否缴纳个人所得税？ 14

40．中国海洋石油总公司派员到外商投资企业及合作油田联管会工作所取得的服务收入如何申报纳税？ 14

41．中国海洋石油总公司派出人员个人从雇佣单位和中油公司实际取得的工资、薪金所得如何申报纳税？ 14

42．个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入多少元的暂免征收个人所得税？ 14

43．个人获得曾宪梓教育基金会教师奖的奖金是否缴纳个人所得税？ 15

44．个人在中国境内工作取得中国境外企业或个人雇主支付的工资，应该在哪里申报纳税？ 15

45．个人实际在中国境外工作期间取得的境外企业或个人雇主支付的工资应该在哪里申报纳税？ 15

46．在中国境内无住所的个人取得的工资薪金所得应如何确定纳税义务？ 16

47．在中国境内无住所但是在中国境内连续或累计居住超过90天取得工资薪金所得如何申报纳税？ 16

48．如何确定中国境内无住所个人纳税义务？ 17

49．如何确定中国境内企业董事、高层管理人员纳税义务？ 17

50．中国境内无住所的个人取得不满一个月的工资薪金所得如何计算应纳税款？ 18

51．企业和个人缴付的住房公积金，在计征个人所得税时是否可不计入个人当期工资、薪金收入？ 18

52．企业实际支付给个人的住房购建费用、修房费用和租房费用应在哪里列支？ 18

53．个人领取已提存的住房公积金是否要计算缴纳个人所得税？ 19

54．企业超出规定的比例自行提存的住房补贴或住房公积金，是否可以在企业当期成本、费用中列支？ 19

55．企业实际支付给个人的住房购建费用、修房费用和租房费用等住房支出是否可以列入当期成本、费用？ 19

56．个人超出规定的比例提存的住房公积金，在计算缴纳个人所得税时是否可以扣除？ 19

57．外籍个人持有中国境内上市公司股票所取得的股息应如何处理？ 20

58．个人对企事业单位实行承包经营、承租经营取得所得应如何纳税？ 20

59．企业实行个人承包、承租经营后，改变为个体工商户的如何缴纳所得税？ 20

60．企业实行承包经营、承租经营后，不能提供纳税资料、正确计算应纳税所得额的，主管税务机关是否就可以核定应纳税所得额？ 21

61．如何确定股息、红利所得的个人所得税扣缴义务人？ 21

62．个人参加有奖储蓄取得的各种形式的中奖所得是否纳税？ 21

63．机动出租车驾驶员取得的收入如何缴纳个人所得税？ 21

64．出租车驾驶员办理了个体出租车营业执照的，应在领取营业执照后多少日内办理税务登记？ 22

65．出租车驾驶员从事出租车运营取得的收入应如何申报缴纳？ 22

66．如何界定个人实际在中国境内、境外的工作期间？ 23

67．个人在中国境内、境外企业、机构兼任职务取得的工资、薪金如何纳税？ 23

68．如何界定中国境内企业高层管理职务？ 24

69．境内工作不满全月的个人由境内、境外雇主分别支付工资、薪金的应如何纳税？ 24

70．个人出租中国境内房屋取得租金收入应如何申报纳税？ 24

71．扣缴义务人哪些范围应代扣代缴个人所得税？ 25

72．扣缴义务人向个人支付应纳税所得时，不论纳税人是否属于本单位人员，是否都有权代扣代缴个人所得税？ 25

73．扣缴义务人为纳税人隐瞒应纳税所得应承担什么责任？ 27

74．纳税人发生哪种情况必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款？ 28

75．外商投资企业、外国企业为雇员购买住房、汽车所购房屋产权证和车辆是否要申报纳税？ 29

76．中国科学院院士获得荣誉奖金是否缴纳个人所得税？ 30

77．银行部门以超过国家利率支付给储户的揽储奖金是否缴纳个人所得税？ 30

78．见义勇为者获得的奖金是否免征个人所得税？ 31

79．如何确定缴纳个人所得税误餐补助范围？ 31

80．香港柏宁顿教育基金会首届“孺子牛金球奖”获得者是否免征个人所得税？ 31

81．如何确定个人在华居住纳税义务？ 32

82．民航空地勤人员的伙食费如何计算征收个人所得税？ 32

83．空勤人员的飞行小时费和伙食费收入计征个人所得税是否可以扣除？ 32

84．个人向第四次世界妇女大会捐赠是否可以作为公益性捐赠给予扣除？ 33

85．参加演出取得报酬的演职员所取得的所得是否均为个人所得税的应纳税项目？ 33

86．演出经纪机构领取变更相关许可证件内容的是否需要变更相关税务手续？ 33

87．演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬是否按次缴纳个人所得税？ 34

88．参加组台（团）演出的演职员取得的报酬如何申报纳税？ 34

89．税务机关有根据认为从事演出的纳税义务人有逃避纳税义务行为的如何处理？ 35

90．夜总会、娱乐城等娱乐场所演出的演职员取得的报酬如何缴纳个人所得税？ 35

91．演职员取得报酬后按规定上交给单位和文化行政部门的管理费是否允许个人所得税扣除？ 35

92．演职员取得的报酬为不含税收入的扣缴义务人支付的税款应如何计算缴纳税款？ 35

93．扣缴义务人扣缴的税款，应在什么时间内缴入国库？ 36

94．请问什么情形下的演职员要在取得报酬后七日内到税务机关申报缴纳个人所得税？ 36

95．组台（团）演出在什么情况下主管税务机关可以核定其应纳税所得额征税？ 36

96．请问扣缴义务人和纳税义务人违反规定，税务机关是否要给予处罚？ 37

97．演职员偷税情节恶劣税务机关是否有权对其依法惩处？ 37

98．扣缴义务人内部多层次、多单位支付个人收入的如何编制支付个人收入明细表？ 37

99．个人在境外取得博彩所得如何缴纳个人所得税？ 38

100．股票转让所得如何缴纳个人所得税？ 39

101．对个人将不动产无偿赠予他人的行为是否视同销售不动产征收营业税？ 39

102．企业经营者试行年薪制发放工资是否缴纳个人所得税？ 39

103．高寒边境地区发放的津贴是否缴纳征收个人所得税？ 39

104．世界银行、联合国直接派遣来华工作的专家取得的个人所得是否免征个人所得税？ 40

105．从事建筑安装业取得的所得是否缴纳个人所得税？ 40

106．对于承包建筑安装业各项工程作业承包人取得的所得应如何缴纳个人所得税？ 41

107．从事建筑安装业的单位和个人应如何办理税务登记？ 41

108．从事建筑安装业的单位和个人应如何设置会计账簿和进行会计核算？ 42

109．从事建筑安装业的单位和个人应如何设置会计账簿和进行会计核算？ 42

110．从事建筑安装业的工程承包人及其他个人取得的所得应如何缴纳个人所得税？ 42

111．承揽建筑安装业工程作业的单位和个人应在什么时间缴纳的个人所得税？ 43

112．在异地从事建筑安装业工程作业的单位应在什么地方扣缴个人所得税？ 43

113．纳税人在广告中提供名义、形象或在广告设计、制作等业务中取得的所得是否缴纳个人所得税？ 44

114．纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得如何缴纳个人所得税？ 45

115．纳税人以现金、实物和有价证券以外的其他形式取得所得如何纳税？ 45

116．广告业务分笔取得一次所得应如何申报纳税？ 46

117．如何计算单位或个人为纳税义务人的劳务报酬所得代付税款？ 46

118．纳税义务人或扣缴义务人违反税收法律法规的是否要按偷税处理？ 46

119．扣缴义务人有偷税行为，偷税数额占应缴税额多少在追缴所偷税款的同时加收滞纳金并移送司法机关？ 47

120．如何对劳务报酬所得“次”进行确定？ 48

121．获取劳务报酬所得的纳税义务人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬是否允许扣除？ 48

122．扣缴义务人未扣缴或未足额扣缴纳税义务人应纳税款的应如何处理？ 48

123．在中国境内无住所的个人取得奖金如何申报纳税？ 49

124．雇主为其雇员定额负担个人所得税的应如何处理？ 49

125．雇主为其雇员定额负担税款的应如何处理？ 49

126．外商投资企业和外国企业在华的机构场所为其受派到中国境内工作的雇员负担超过原居住国的税款应如何处理？ 50

127．如何界定不缴纳个人所得税的“退职费”？ 51

128．个人取得退职费收入是否缴纳个人所得税？ 51

129．个人经政府有关部门批准举办的学习班、培训班其取得的收入如何申报纳税？ 51

130．对在中国境内有住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红如何纳税？ 52

131．外商投资企业的董事担任直接管理职务取得的收入应如何缴纳个人所得税？ 52

132．个人从投资基金管理公司取得的派息分红所得是否缴纳个人所得税？ 53

133．个人从事经营房地产应如何征收营业税？ 53

134．外籍雇员发生的福利项目缴纳个人所得税时应如何扣除？ 54

135．个人转让汽车所得如何缴纳个人所得税？ 54

136．土地承包人取得的土地上的建筑物、构筑物、青苗等土地附着物的补偿费收入是否申报纳税？ 54

137．土地承包人取得的青苗补偿费收入是否免缴个人所得税？ 55

138．个人获得国际青少年消除贫困奖是否免征个人所得税？ 55

139．哪些个体户按《个体工商户个人所得税计税办法》缴纳个人所得税？ 55

140．个体户如何计算缴纳个人所得税额？ 55

141．个体户按什么原则确定收入？ 56

142．如何确定个体户从事生产经营所发生的成本、费用？ 56

143．如何界定个体工商户的间接费用？ 56

144．个体工商户定销售费用都包括哪些内容？ 56

145．个体工商户哪些支出可以在管理费用中列支？ 57

146．个体工商户发生的那些业务计入财务费用？ 57

147．个体户的营业外支出包括哪些内容？ 57

148．个体户购入低值易耗品的支出如何进行摊销？ 58

149．个体户购置税控收款机的支出应如何扣除？ 58

150．个体户支付的财产保险、养老、医疗及其他保险费用是否在计算个人所得税时可以扣除？ 58

151．个体户发生的与生产经营有关的修理费用是否可以据实扣除？ 58

152．个体户按规定缴纳的税金以及教育费附加是否计算个人所得税是否允许扣除？ 59

153．个体户在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用应如何处理？ 59

154．个体户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用是否可以在当期扣除？ 59

155．个体户在生产经营过程中发生的固定资产和流动资产盘亏及毁损净损失是否可以在当期扣除？ 60

156．个体户在生产经营过程中发生的以外币结算的往来款项如何处理？ 60

157．纳税人取得固定资产有关的利息支出在资产尚未交付使用之前发生的应如何计价？ 60

158．个体户发生的与生产经营有关的无法收回的账款如何处理？ 60

159．个体户发生的年度经营亏损如何弥补？ 61

160．个体户发生的与生产经营有关的业务招待费按多少比例扣除？ 61

161．个体户发生的哪些捐赠不允许扣除？ 61

162．个体户在生产经营过程中发生与家庭生活混用的费用是否准予扣除？ 61

163．个体户发生的哪些支出不得在计算个人所得税中扣除？ 61

164．个体户在生产经营过程中使用房屋、建筑物、机器、设备、运输工具及其设备、工器具是否属于固定资产？ 62

165．个体工商户购入的固定资产应如何计价？ 62

166．个体工商户自行建造的固定资产应如何计价？ 62

167．个体工商户实物投资的固定资产应如何计价？ 63

168．个体工商户在原有固定资产基础上进行改扩建的固定资产应如何计价？ 63

169．个体工商户盘盈的固定资产应如何计价？ 63

170．个体工商户融资租入的固定资产应如何计价？ 63

171．个体工商户哪些固定资产允许计提折旧？ 63

172．个体工商户哪些固定资产不允许计提折旧？ 63

173．个体户固定资产提取折旧年限是多少？ 64

174．个体户在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资为存货如何计价？ 64

175．个体工商户无形资产包括哪些内容？如何计价？ 64

176．外国承包商在华承包海洋石油工程和提供劳务所得应如何纳税？ 65

177．外国承包商在华销售货物取得的所得应如何纳税？ 65

178．关联公司在中国境内提供人员服务所取得的收入应如何申报纳税？ 66

179．中国海洋石油总公司对其职工实行养老保险的保险费支出如何进行税收处理？ 66

180．外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴和洗衣费是否缴纳个人所得税？ 67

181．外籍个人因到中国任职或离职以实报实销形式取得的搬迁收入是否免征个人所得税？ 67

182．外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴是否缴纳个人所得税？ 68

183．对外籍个人取得的语言培训费和子女教育费补贴如何缴纳个人所得税？ 68

184．如何界定传销业务以及传销员收入？ 68

185．如何对传销员税收地位进行认定？ 69

186．如何确定传销员自用产品比例？ 69

187．传销员如何缴纳个人所得税？ 69

188．传销员每月发生的应纳税款如何缴纳？ 70

189．雇员为本企业提供非有形商品推销、代理等服务活动取得收入应如何纳税？ 70

190．非本企业雇员为企业提供非有形商品推销、代理等服务活动取得的佣金、奖励和劳务费等名目的收入如何纳税？ 70

191．个人将书画作品、古玩等公开拍卖取得的收入应如何纳税？ 71

192．在中国境内无住所的个人来华工作后或离华后，一次取得数月奖金如何申报纳税？ 71

193．企业缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金是否免予缴纳个人所得税？ 72

194．个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时是否免予缴纳个人所得税？ 72

195．企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费是否计征个人所得税？ 73

196．个人从事医疗服务活动取得的收入应如何缴纳个人所得税？ 73

197．股份制企业转增股本和派发红股是否免缴个人所得税？ 74

198．个人认购股票等有价证券而从雇主取得折扣或补贴收入如何申报纳税？ 74

199．个人转让上市公司股票取得的所得是否免征收个人所得税？ 75

200．查处的个人所得税案件中对纳税义务人是否追缴税款？ 75

201．个人购买体育彩票中奖收入的所得如何纳税？ 75

202．原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应如何缴纳个人所得税？ 76

203．盈余公积金转增注册资本如何缴纳个人所得税？ 76

204．外国企业为其在中国境内工作的雇员个人支付或负担的各类境外保险费应如何纳税？ 76

205．个人所得税代扣代缴义务人应承担什么法律责任？ 77

206．发给中国科学院资深院士和中国工程院资深院士津贴是否免予征收个人所得税？ 78

207．以发行基金方式募集资金是否缴纳营业税？ 79

208．证券投资基金管理人运用基金买卖股票按照多少的税率征收印花税？ 79

209．从证券市场中取得的收入是否暂不征收企业所得税？ 79

210．纳税人来源于中国境外的各项应纳税所得应如何纳税？ 80

211．纳税人境外所得在什么情形下必须自行申报纳税？ 81

212．纳税人兼有来源于中国境内、境外所得的是否可以减除费用再计算纳税？ 82

213．扣缴义务人、代征人所扣（征）的税款应在几日内入库？ 82

214．纳税人在境外已缴纳的个人所得税税额是否准予从应纳税额中抵扣？ 82

215．纳税人取得的境外所得为美元、日元和港币的应如何计算缴纳税款？ 82

216．未分配的投资者收益和个人人寿保险收入如何缴纳个人所得税？ 83

217．企业从福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费是否缴纳个人所得税？ 84

218．特聘教授获得“长江学者成就奖”的奖金是否缴纳个人所得税？ 84

219．纳税义务人不缴或少缴税款是否按偷税进行行政处罚？ 85

220．个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学取得的所得如何缴纳个人所得税？ 85

221．个人购买民政部门分配的中国福利彩票赈灾专项募集额度内的福利彩票而取得的中奖所得是否缴纳个人所得税？ 85

222．下岗职工从事社区居民服务业是否享受相关税收优惠政策？ 86

223．企业减员增效和行政、事业单位、社会团体、实行内部退养办法人员取得收入是否缴纳个人所得税？ 87

224．个人取得公务交通、通讯补贴收入是否缴纳个人所得税？ 87

225．个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无赔款优待收入是否缴纳个人所得税？ 88

226．如何确定中国境内无住所个人取得不在华履行职务的月份奖金纳税义务？ 88

227．外国企业的董事在中国境内兼任职务应如何申报纳税？ 88

228．科研机构的技术转让收入如何缴纳营业税？ 89

229．科研机构、高等学校转化科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励否缴纳个人所得税？ 89

230．农业生产者销售自己饲养的生猪是否免缴增值税？ 89

231．专业养猪户取得的养猪收入如何计算缴纳个人所得税？ 90

232．非专业养猪户取得的养猪收入是否暂不征收个人所得税？ 90

233．科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励是否暂不征收个人所得税？ 90

234．在获奖人按股份、出资比例获得分红时如何缴纳个人所得税？ 91

235．获奖人转让股权、出资比例，对其所得按“财产转让所得”应如何缴纳个人所得税？ 91

236．对教育部颁发的“特聘教授奖金”是否免予征收个人所得税？ 91

237．哪些人取得的个人所得要纳个人所得税？ 92

238．个人取得的哪些所得应缴纳个人所得税？ 92

239．个人工资、薪金所得适用什么税率？ 92

240．个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用什么税率？ 93

241．个人取得稿酬所得适用什么税率？ 93

242．劳务报酬所得按多少税率缴纳个人所得税？ 93

243．个人取得特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得按多少税率纳税？ 93

244．个人取得哪些所得免缴个人所得税？ 93

245．个人取得工资、薪金所得如何计算纳税所得额？ 94

246．个体工商户的生产、经营所得如何计算应税所得额？ 94

247．企事业单位承包经营、承租经营所得如何计算应纳税所得额？ 94

248．劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得如何计算应纳税所得额？ 94

249．个人财产转让所得如何计算应纳税所得额？ 95

250．个人取得利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得如何计算应纳税所得额？ 95

251．在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人如何确定附加减除费用？ 95

252．纳税义务人从中国境外取得的所得如何计算应纳税额？ 95

253．如何确定个人所得税扣缴义务人？ 95

254．扣缴义务人每月所扣的税款是否要向税务机关报送纳税申报表？ 96

255．在职职工取得的补充养老保险金所得是否缴纳个人所得税？ 96

256．离退休职工取得的发放补充养老保险金所得是否缴纳个人所得税？ 96

257．股民从证券公司取得的回扣收入如何缴纳个人所得税？ 96

258．个人因解除劳动合同取得经济补偿金是否缴纳个人所得税？ 96

259．个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入是否合并计算补缴个人所得税？ 97

260．股份制企业分配的股息、红利和企业债券利息以及企事业单位集资利息是否扣除同期银行储蓄存款利息后征收个人所得税？ 97

261．个人存款账户中住房公积金 医疗保险金基本养老保险金失业保险基金利息所得是否缴纳个人所得税？ 98

262．远洋运输船员取得的工资、薪金所得如何计算缴纳个人所得税？ 98

263．远洋运输船员工发放的伙食费是否缴纳个人所得税？ 98

264．个人从证券公司股东账户取得的利息所得如何缴纳个人所得税？ 99

265．个人持有中国铁路建设债券兑现时是否缴纳个人所得税？ 99

266．个人在中国境内外商投资企业中任职、受雇取得的工资、薪金是否缴纳个人所得税？ 99

267．单位和部门发放的现金、实物或有价证券是否缴纳个人所得税？ 100

268．在中国境内无住所个人以有价证券形式取得工资薪金所得如何确定纳税义务？ 100

269．职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据不拥有所有权的企业量化资产是否缴纳个人所得税？ 100

270．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产是否缴纳个人所得税？ 101

271．职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利应如何缴纳个人所得税？ 101

272．国有企业职工因解除劳动合同取得一次性补偿收入是否缴纳个人所得税？ 101

273．城镇企业事业单位及其职工个人收到的失业保险费（金）是否缴纳个人所得税？ 102

274．青少年活动场所电子游戏厅有关所得如何申报纳税？ 102

275．律师个人出资兴办的独资和合伙性质的律师事务所的年度经营所得是否缴纳企业所得税？ 103

276．出资律师的个人经营所得是否缴纳个人所得税？ 103

277．合伙制律师事务所将年度经营所得全额作为基数的是否缴纳个人所得税？ 103

278．律师个人出资兴办的律师事务所在什么情况下税务机关有权核定出资律师个人的应纳税额？ 103

279．律师事务所支付给律师及行政辅助人员工资、薪金所得是否缴纳个人所得税？ 104

280．兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得应如何申报纳税？ 104

281．律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬应如何申报纳税？ 104

282．律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费或其他酬金如何申报纳税？ 105

283．学生个人参与“长江小小科学家”活动并获得的奖金是否缴纳个人所得税？ 105

284．税法上的“个人独资企业和合伙企业”是指什么？ 106

285．个人独资企业以什么为纳税义务人？ 106

286．个人独资企业和合伙企业如何计算投资者个人的生产经营所得？ 106

287．如何计算个人独资企业的投资者应纳税所得额？ 107

288．个人独资企业如何确定投资者的费用扣除标准？ 107

289．个人独资企业如何确定企业从业人员的工资支出税前扣除？ 107

290．个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用是否允许在税前扣除？ 107

291．个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的如何确定税前扣除比例？ 108

292．个人独资企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费是否允许据实扣除？ 108

293．个人独资企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用是否可据实扣除？ 108

294．个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费是否可据实扣除？ 109

295．个人独资企业计提的各种准备金在哪种情形下税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税？ 109

296．实行核定应税所得率征收方式的如何计算应纳所得税额？ 109

297．实行核定征税的投资者是否可以享受个人所得税的优惠政策？ 110

298．个人独资企业与其关联企业之间的业务往来如何确定业务往来收取或者支付价款、费用？ 110

299．个人独资企业投资者兴办两个或两个以上企业的如何确定缴纳应纳税所得额？ 111

300．个人独资企业年度发生的亏损是否允许用实现利润弥补？ 111

301．个人独资企业投资者来源于中国境外的生产经营所得，已在境外缴纳所得税的，如何计算缴纳的所得税？ 111

302．个人独资企业清算的所得是否缴纳个人所得税？ 111

303．投资者应如何缴纳个人所得税？ 112

304．个人独资企业在年度中间合并、分立、终止如何办理当期个人所得税汇算清缴？ 112

305．企业在纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的如何纳税？ 112

306．投资者从合伙企业取得的生产经营所得如何申报应纳个人所得税？ 113

307．投资者如何办理预缴个人所得税？ 113

308．国家税务局有权检查投资者的个人所得税吗？ 114

309．为安置随军家属就业而新开办的企业是否免征营业税、企业所得税？ 114

310．从事个体经营的随军家属是否免征营业税和个人所得税？ 114

311．办理享受随军家属税收优惠政策的企业需提供什么资料？ 114

312．政府部门和企事业单位、社会团体以及个人等社会力量投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构是否免征收企业所得税？ 115

313．向福利性、非营利性的老年服务机构的捐赠，在缴纳个人所得税时是否准予扣除？ 115

314．如何确定单位或个人为纳税义务人的劳务报酬所得？ 116

315．按规定价格出租的公有住房和廉租住房是否暂免征收房产税、营业税？ 116

316．个人按市场价格出租的居民住房如何缴纳房产税？ 116

317．个人出租房屋取得的所得如何缴纳个人所得税？ 117

318．个人出租房屋取得的所得按多少税率申报缴纳个人所得税？ 117

319．投资者兴办两个或两个以上独资企业其年度终了后应如何进行汇算清缴应纳税款？ 117

320．个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利是否并入企业的收入？ 117

321．个人独资企业和合伙企业由实行查账征税方式改为核定征税方式后，未弥补完的年度经营亏损是否允许继续弥补？ 118

322．残疾人员投资兴办或参与投资兴办个人独资企业和合伙企业所得是否减征个人所得税？ 118

323．自谋职业享受有关税收优惠政策的退役士兵是指哪些人？ 118

324．行政机关、事业单位改革工资发放方式后，行政机关、事业单位是否均为个人所得税的扣缴义务人？ 119

325．储蓄机构取得的手续费收入应如何申报纳税？ 119

326．储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得是否免征个人所得税？ 120

327．外籍个人取得的探亲费如何缴纳个人所得税？ 120

328．参加“明天小小科学家”活动对学校取得的奖金是否作为企业所得税应税收入？ 120

329．个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入是否纳税？ 120

330．个人领取一次性补偿收入时缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费是否允许计算个人所得税时扣除？ 121

331．企业宣告破产企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入是否缴纳个人所得税？ 121

332．个人认购股票等有价证券而从雇主取得的折扣或补贴收入应如何纳税？ 121

333．财产租赁所得计算缴纳个人所得税时如何确定税前扣除有关税、费的次序？ 122

334．报刊、杂志、出版等单位的职员在本单位的刊物上发表作品、出版图书取得所得如何纳税？ 122

335．在校学生参与勤工俭学活动取得的收入缴纳个人所得税吗？ 123

336．剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费如何缴纳个人所得税？ 123

337．支援高校派往西部地区高校教学的任课教师取得的奖金是否免予缴纳个人所得税？ 123

338．国家机关、事业单位、企业和其他单位在实行“双薪制”个人因此而取得的“双薪”，如何缴纳个人所得税？ 124

339．个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得应何纳税？ 124

340．个人因从事彩票代销业务而取得所得如何缴纳个人所得税？ 124

341．纳税人享受减免个人所得税优惠政策时，是否须经税务机关审核或批准？ 124

342．保险业营销员每月取得佣金收入如何计算缴纳个人所得税？ 125

343．个人投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入是否缴纳个人所得税？ 125

344．证券投资基金取得的股票的股息、红利收入，债券的利息收入是否缴纳个人所得税？ 126

345．律师事务所是缴纳企业所得税还是个人所得税？ 126

346．纳税人通过中国妇女发展基金会的公益救济性捐赠能在个人所得税前扣除吗？ 127

347．哪些人可以享受再就业扶持税收优惠政策？ 127

348．下岗失业人员从事个体经营应享受哪些优惠政策？ 128

349．企业吸纳下岗失业人员和安置富余人员怎样办理优惠政策申请？ 129

350．大龄就业困难对象的再就业国家有哪些援助政策？ 131

351．个人独资企业固定资产折旧费是否可以在个人所得税前扣除？ 131

352．个人转租浅海滩涂使用权取得的收入要缴纳个人所得税吗？ 132

353．个人从医疗机构取得所得是否缴纳个人所得税？ 132

354．个人因在医疗机构任职而取得的所得要缴纳个人所得税吗？ 132

355．医生或其他个人承包、承租经营医疗机构，承包人取得的所得怎样缴纳个人所得税？ 133

356．个人投资或个人合伙投资开设医院（诊所）而取得的收入也要缴纳个人所得税吗？ 133

357．残疾人、转业军人、随军家属和下岗职工等投资开设医院（诊所）取得的收入是否缴纳个人所得税？ 133

358．产权人出售住房所得是否缴纳个人所得税？ 133

359．企业债券利息个人所得税由谁负责代扣代缴？ 134

360．纳税人取得的个体工商户的生产、经营所得未达到增值税、营业税起征点还要缴纳个人所得税吗？ 134

361．增值税、营业税起征点提高后，对采取核定征税办法的纳税人是否重新核定纳税人的个人所得税定额？ 134

362．按照应缴纳流转税的一定比例附征个人所得税的纳税人，增值税、营业税起征点提高后是否还要缴纳增值税、营业税？ 135

363．个人投资者以企业资金为本人、家庭购买家庭财产支出是否缴纳个人所得税？ 135

364．纳税年度内个人投资者从其投资企业借款，年度终了后即不归还，又未用于企业生产经营的是否要缴纳个人所得税？ 135

365．企业所得税后剩余利润、不分配、不投资、挂账达1年的，如何计算分配缴纳个人所得税？ 136

366．个人取得“母亲河（波司登）奖”奖金所得是否纳税？ 136

367．下岗失业人员持同一《再就业优惠证》可以开办多个经营项目并申请减免税吗？ 136

368．从事增值税应税项目的个体经营活动如何适用税收优惠政策？ 137

369．个人独资企业和个人合伙企业吸纳下岗失业人员税收优惠政策是否包括个人所得税？ 137

370．下岗失业人员从事个体经营可以享受多长时间减免税？ 137

371．服务型企业将不予免税项目与免税项目收入不能分别核算的是否还可以享受税收优惠政策？ 137

372．企业订阅《人民日报》、《求是》捐赠给贫困地区在缴纳个人所得税时是否允许予以税前扣除？ 138

373．教育部组织评选颁发的第一届高等学校教学名师奖奖金要缴纳个人所得税吗？ 138

374．个人在个人银行结算账户的存款孳生的利息应如何处理？ 138

375．企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励是否缴纳个人所得税？ 139

376．第二届“中华环境奖”获奖者和提名奖获得者所得奖金是否缴纳个人所得税？ 139

377．外籍个人取得港澳地区住房等补贴是否缴纳个人所得税？ 139

378．纳税人向教育事业的捐赠可以在个人所得税前全额扣除吗？ 140

379．省级人民政府、国务院各部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁布的教育方面的奖学金是否缴纳个人所得税？ 140

380．高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例时是否暂不缴纳个人所得税？ 140

381．家禽养殖业、加工和冷藏冷冻企业进行家禽养殖、加工和冷藏冷冻都享受哪些税收优惠？ 141

382．自谋职业的城镇退役士兵从事哪些行业的可以享受税收优惠政策？ 141

383．国际组织驻华机构、外国政府驻华使领馆和驻华新闻机构雇员如何缴纳个人所得税？ 142

384．投资者变更个人所得税汇算清缴地点应办哪些手续？ 143

385．个体经营安置下岗再就业是否不缴纳个人所得税？ 144

386．中国境内无住所的个人如何计算确定其在中国境内居住天数？ 144

387．对个人入、离境当日如何计算在中国境内实际工作期间？ 144

388．对不同纳税义务的个人如何计算应纳税额？ 145

389．中国境内无住所的个人担任中国境内企业高层管理职务的如何确定纳税义务？ 146

390．缴纳个人所得税中全年“一次性奖金“包括哪些内容？ 146

391．纳税人取得全年一次性奖金如何缴纳个人所得税？ 147

392．雇员取得半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等要缴纳个人所得税吗？ 147

393．个人当月在我国境内没有纳税义务，或者工作时间不满一个月的如何计算纳税？ 148

394．纳税人收回转让的股权应如何缴纳个人所得税？ 148

395．拆迁人取得的拆迁补偿款是否缴纳个人所得税？ 148

396．拆迁居民因拆迁重新购置住房的，成交价格超过拆迁补偿款的是否缴纳契税？ 149

397．个人取得股票期权所得是否缴纳个人所得税？ 149

398．如何划分境内外来源工资薪金所得？ 150

399．员工因参加股票期权计划而从中国境内取得的所得如何计算当月应纳税款？ 150

400．实施股票期权计划的境内企业是否有代扣代缴个人所得税的义务？ 151

401．企业为员工支付各项免税之外的保险金是否缴纳个人所得税？ 152

402．个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算缴纳个人所得税？ 152

403．单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时缴纳个人所得税吗？ 152

404．个人提供担保取得收入是否缴纳个人所得税？ 153

405．个人投资者从上市公司取得的股息红利所得是否缴纳个人所得税？ 153

406．股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让缴纳印花税吗？ 153

407．股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金等收入是否缴纳个人所得税？ 153

408．个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权而取得的所得应如何纳税？ 154

409．个人取得“打包”债权，只处置部分债权的，其应纳税所得额如何确定？ 154

410．上市公司实际派发的股息红利所得是否缴纳个人所得税？ 154

411．纳税人取得不含税全年一次性奖金收入如何计征个人所得税？ 155

412．纳税人向民政部紧急救援促进中心的捐赠是否准予税前扣除？ 155

413．个人取得哪些所得要缴纳个人所得税？ 156

414．缴纳个人所得税税率是多少？ 156

415．个人取得的哪些收入免征个人所得税？ 157

416．个人取得的哪些收入可以减征个人所得税？ 157

417．如何计算缴纳个人所得税？ 158

418．纳税义务人从中国境外取得的所得应如何缴纳个人所得税？ 158

419．如何确定个人所得纳税义务人？ 158

420．按照国家统一规定发给员工的补贴、津贴包含哪些内容？ 159

421．企业由于禽类扑杀所造成的净损失是否允许在所得税前全额列支？ 161

422．如何确定缴纳个人所得税工资、薪金所得标准？ 161

423．个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括哪些内容？ 161

424．个人所得税纳税人如何申报缴纳个人所得税？ 164

425．个人财产对外转移需要办理哪些手续？ 165

426．个人购买住房以取得的房屋产权证或契税完税证明应以什么时间作为其购买房屋的时间？ 166

427．个人对外销售住房取得的房屋权属证书后应到哪里申请开具发票？ 166

428．企业为股东个人购买汽车是否征收个人所得税？ 166

429．企业为个人股东购买的车辆是否可以提取折旧？ 166

430．个人独资企业变更为个体经营户是否享受个人所得税再就业优惠政策？ 167

431．个人用非货币性资产进行投资产生的评估增值是否征收个人所得税？ 167

432．残疾人取得的劳动所得如何减征个人所得税，减征比例是多少？ 167

433．企业在新增岗位中新招用持《再就业优惠证》人员，办理认定申请时需报送哪些材料？ 168

434．行政机关、事业单位是否必须履行个人所得税扣缴义务人的职责？ 168

435．第三届“中华环境奖”和“中华环境奖——绿色东方奖”获奖者奖金收入是否免征个人所得税？ 169

436．如何确定个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税费用扣除标准？ 169

437．转让住房收入计算个人所得税时如何减除转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用？ 170

438．股权转让后，转让方个人因受让方个人未按规定支付价款而取得的违约金收入是否缴纳个人所得税？ 172

439．员工接受雇主授予的股票期权是否缴纳个人所得税？ 172

440．企业支付学生实习报酬有关所得如何缴纳个人所得税？ 174

441．个人取得哪些所得应当办理纳税申报？ 175

442．年所得12万元以上的纳税人是否包括在中国境内无住所的居民？ 175

443．年所得12万元以上的纳税人应如何进行纳税申报？ 175

444．年所得12万元以上都包括哪些所得？ 176

445．年所得12万元以上不包括哪些所得？ 176

446．纳税人各项所得的年所得应按什么方法计算个人所得税？ 177

447．年所得12万元以上的纳税人应在什么地方申报纳税？ 178

448．年所得12万元以上的纳税人应在什么时间申报纳税？ 179

449．年所得12万元以上的纳税人应采取什么方式申报纳税？ 180

450．年所得12万元以上的纳税人没按时间办理纳税申报应承担什么责任？ 180

451．年所得12万元以上的纳税人应如何计算年所得数额？ 181

452．中国社会保障论坛获奖征文奖金是否缴纳个人所得税？ 182

453．个人获得第二届高等学校教学名师奖奖金是否缴纳个人所得税？ 182

454．单位低价向职工售房是否缴纳个人所得税？ 182

455．个人取得单张有奖发票奖金所得是否缴纳个人所得税？ 183

456．2006年度“明天小小科学家”奖金是否缴纳个人所得税？ 183

457．个人通过拍卖市场拍卖个人财产取得的所得如何缴纳个人所得税？ 184

458．残疾人就业哪些所得项目可以享受税收优惠政策？ 185

459．安置残疾人就业可以享受税收优惠政策单位的条件是什么？ 186

460．安置残疾人就业如何计算享受税收优惠比例？ 186

461．哪些残疾人可以享受税收优惠？ 187

462．享受残疾税收优惠政策“个人、单位在职职工、工疗机构”是指什么？ 187

463．如何计算残疾人就业税收优惠人数？ 188

464．外商投资企业从什么时间起可以享受残疾人就业税收优惠政策？ 188

465．亚行付给董事、副董事、官员和雇员的薪金和津贴是否缴纳个人所得税？ 189

466．个人取得“中华宝钢环境奖”和“中华宝钢环境优秀奖”是否缴纳个人所得税？ 189

467．科研机构、高等学校以股权形式给予个人奖励免缴个人所得税是否需要审批？ 190

468．如何计算在中国境内担任董事或高层管理职务无住所个人所得税？ 191

469．企业取得不竞争款项是否缴纳个人所得税？ 192

470．非上市公司股票期权形式取得的工资、薪金所得是否免缴个人所得税？ 193

471．中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励如何缴纳个人所得税？ 193

472．个人取得房屋拍卖收入如何缴纳个人所得税？ 194

473．个人获得“李四光地质科学奖奖金”是否缴纳个人所得税？ 195

474．哪些人取得所得要缴纳个人所得税？ 195

475．个人取得哪些所得要缴纳个人所得税？ 195

476．个人所得税有几种税率？ 196

477．个人取得哪些所得免纳个人所得税？ 196

478．个人哪些所得经批准可以减征个人所得税？ 197

479．如何计算个人所得税应纳税所得额？ 197

480．从中国境外取得的所得是否可以扣除已在境外缴纳的个人所得税税额？ 198

481．如何确定个人所得税纳税义务人？ 198

482．自行申报纳税人每月应纳的税款应在几日内入库？ 198

483．各项所得的计算以什么为单位？ 199

484．税务机关按多少比例给扣缴义务人手续费？ 199

485．如何界定在中国境内有住所的个人？ 199

486．如何界定“在境内居住满一年”时间？ 199

487．如何界定“从中国境内取得的所得”？ 200

488．因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得是否属于来源于中国境内的所得？ 200

489．将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得是否属于来源于中国境内的所得？ 200

490．在中国境内转让财产取得的所得是否属于来源于中国境内的所得？ 200

491．许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得是否属于来源于中国境内的所得？ 200

492．从中国境内取得的利息、股息、红利所得是否属于来源于中国境内的所得？ 201

493．个人在什么情况下可以只就中国境内支付的部分所得缴纳个人所得税？ 201

494．什么情况下来源于中国境内的所得可以免予缴纳个人所得税？ 201

495．个人所得的范围包括哪些？ 201

496．个人所得包括哪些形式？ 203

497．如何界定“劳务报酬所得一次收入畸高”？ 203

498．个人取得哪些国债利息不缴纳个人所得税？ 203

499．不缴纳个人所得税的补贴、津贴是指什么？ 203

500．不缴纳个人所得税的福利费是指什么？ 203

501．应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得是指什么？ 204

502．如何界定个人所得税中的成本、费用？ 204

503．如何界定承包经营、承租经营每一纳税年度的收入总额？ 204

504．如何界定个人转让“财产原值”？ 204

505．如何界定财产转让中的“合理费用”？ 205

506．如何按次缴纳个人所得税？ 205

507．如何计算缴纳财产转让所得个人所得税？ 205

508．两个人共同取得同一项目收入如何计算缴纳个人所得税？ 206

509．捐赠收入是否免缴纳个人所得税？ 206

510．单位为个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金是否代扣个人所得税？ 206

511．如何界定在中国境外取得工资、薪金所得行为？ 206

512．个人所得税中的“附加减除费用”是指什么？ 206

513．个人所得税中附加减除费用适用哪些范围？ 207

514．个人所得税的附加减除费用标准为多少？ 207

515．中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得如何缴纳个人所得税？ 207

516．如何界定已在境外缴纳的个人所得税税额？ 207

517．中国境外取得的所得应如何计算应纳税额？ 207

518．纳税义务人发生哪些行为要申报缴纳个人所得税？ 208

519．个人所得税法中的“全员全额扣缴申报”是指什么？ 208

520．纳税义务人兼有两项或者两项以上的所得的应如何计算个人所得税？ 209

521．哪些行业属于“特定行业”？ 209

522．个人所得税的按年计算、分月预缴的计征方式是什么？ 209

523．取得承包经营、承租经营所得的纳税义务人应在几日申报入库？ 209

524．取得的所得为外国货币的应如何计算缴纳个人所得税？ 209

525．取得的扣缴义务人手续费应如何办理退库手续？ 210

526．个人所得税纳税年度是什么时间？ 210

527．个人实际取得的工资、薪金所得应扣除多少费用？ 210

528．个人取得的廉租住房货币补贴是否缴纳个人所得税？ 210

529．个人捐赠住房作为廉租住房计算个人所得税时是否准予从所得额中扣除？ 211

530．个人出租住房取得的所得应按照多少比例纳税？ 211

531．个人取得生育津贴和生育医疗费是否缴纳个人所得税？ 211

532．取得的第三届高等学校教学名师奖奖金是否缴纳个人所得税？ 212

533．取得“明天小小科学家奖金”是否缴纳个人所得税？ 212

534．职工技术创新成果获奖者奖金是否缴纳个人所得税？ 212

535．中国共产党党员交纳抗震救灾“特殊党费”在缴纳个人所得税前是否可以扣除？ 213

536．个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准是多少 213

537．个人独资企业和合伙企业发生的广告费和业务宣传费用按多少比例扣除？ 214

538．个人独资企业和合伙企业发生的业务招待费支出按多少比例扣除？ 214

539．个人独资企业和合伙企业发生的职工福利费、职工教育经费按多少比例扣除？ 214

540．企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的是否缴纳个人所得税？ 215

541．企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款是否缴纳个人所得税？ 215

542．个人与房地产开发企业签订有条件优惠价格协议购买商店是否缴纳个人所得税？ 215

543．汶川受灾地区个人取得的各级政府发放的救灾款项、接受捐赠的款项是否缴纳个人所得税？ 216

544．高级专家延长离休退休期间取得的哪些所得免征个人所得税？ 216

545．如何界定享受免征个人所得税的“高级专家”？ 216

546．高级级专家取得免税的应税工资、薪金所得是否需要向税务机关申报？ 217

547．离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴应该按照什么收入缴纳个人所得税？ 217

548．个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入应如何申报缴纳个人所得税？ 217

549．如何确定个人销售虚拟货币的财产原值？ 217

550．个人通过网络买卖虚拟货币无法提供有关财产原值凭证的怎么办？ 218

551．个人储蓄存款利息所得孳生的利息所得是否缴纳个人所得税？ 218

552．证券市场个人投资者证券交易结算资金利息所得是否缴纳个人所得税？ 218

553．个人投资者证券交易结算资金利息所得是否全部免缴个人所得税？ 219

554．代开货物运输业发票个人如何申报缴纳个人所得税？ 219

555．合伙企业合伙人是自然人的应该缴纳个人所得税还是企业所得税？ 219

556．合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则如何申报纳税？ 220

557．合伙企业的合伙人按照什么原则确定应纳税所得额？ 220

558．个人从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得是否缴纳个人所得税？ 220

559．第四届高等学校教学名师取得名师奖奖金是否缴纳个人所得税？ 221

560．获得中华宝钢环境奖和中华宝钢环境优秀奖奖金是否缴纳个人所得税？ 221

561．上市公司高管人员取得股票期权所得如何个人所得税应纳税额？ 222

562．上市公司高管人员取得股票期权在行权时纳税确有困难的是否可以分期缴纳个人所得税？ 222

563．学生个人参与“明天小小科学家”活动获得的奖金是否缴纳个人所得税？ 222

564．个人房屋产权无偿赠与，当事双方是否缴纳个人所得税？ 222

565．个人房屋产权无偿办理免税手续时应向税务机关提交哪些资料？ 223

566．不属于免税的受赠人转让受赠房屋如何计算缴纳个人所得税？ 223

567．完成股权转让交易以后应该什么时间到工商部门办理股权变更登记手续？ 224

568．股权交易各方已签订协议，但未完成股权转让，在工商部门办理变更手续时，应向税务机关报什么资料？ 224

569．如何确定股东股权转让所得缴纳个人所得税的主管税务机关？ 224

570．股权平价和低价转让股权是否不缴纳个人所得税？ 224

571．参赛运动员因亚运会、大运会和大冬会比赛获得的奖金和其他奖赏收入如何申报缴纳个人所得税？ 225

572．个人通过公益性社会团体捐赠亚运会、大运会和大冬会的资金、物资支出计算个人应纳税所得额时是否可以税前扣除？ 225

573．个人在关联公司任职、受雇或者兼任董事、监事的董事费是否缴纳个人所得税？ 225

574．华侨人员在中国工作期间取得的工资、薪金所得计算征收个人所得税时如何扣除费用？ 226

575．如何界定缴纳个人所得税华侨身份和适用附加扣除费用？ 226

576．个人转让离婚析产房屋如何缴纳个人所得税？ 227

577．个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得如何缴纳个人所得税？ 227

578．上市公司应在什么时间向股票增值权被授权人依法扣缴其个人所得税？ 227

579．如何确定限制性股票应纳税所得额？ 228

580．个人获得股权激励所得后应如何计算应纳税额？ 228

581．如何确定股票增值权和限制性股票个人所得税纳税义务发生时间？ 229

582．申报股票增值权和限制性股票个人所得税时应向税务机关报送什么资料？ 229

583．股权激励个人所得税政策适用于哪些企业？ 229

584．哪些企业取得股权激励所得不适用优惠计税方法，必须直接计入个人当期所得征收个人所得税？ 230

585．被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的怎么办？ 230

586．个人将承租房屋转租取得的租金收入应按照什么项目计算缴纳个人所得税？ 230

587．取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，在计算个人所得税时提供什么凭据扣除费用？ 231

588．个人取得财产租赁所得，个人所得税前扣除税费按什么次序扣除相关费用？ 231

589．企业年金的个人缴费部分，是否可以在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除？ 231

590．企业年金的企业缴费计入个人账户的部分，应如何计算缴纳个人所得税？ 231

591．对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分怎么办？ 232

592．设立企业年金计划的企业是否实行全员全额扣缴明细申报制度？ 232

593．企业2009年以前已按规定对企业缴费部分依法扣缴个人所得税的，是否可以向税务机关申请退税？ 232

594．什么是企业年金？ 233

595．个人转让限售股取得的所得，按照多少比例缴纳个人所得税？ 233

596．“限售股”具体包括哪些内容？ 233

597．个人转让限售股如何计算应纳税所得额？ 234

598．如何确定限售股转让个人所得税扣缴义务人？ 234

599．如何申报限售股转让所得个人所得税？ 234

600．纳税人同时持有限售股及该股流通股的如何计算缴纳个人所得税？ 235

601．个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让股票所得是否免征个人所得税？ 235

602．证券机构技术和制度准备完成前形成的限售股，其转让所得应如何申报缴纳个人所得税？ 236

603．证券机构技术和制度准备完成后新上市公司的限售股，纳税人在转让时应缴纳的个人所得税如何申报纳税？ 236

604．证券机构以纳税保证金方式代缴个人所得税的，如果多缴了怎么办？ 237

605．证券机构以预缴税款方式代缴个人所得税，清算后多缴部分怎么办？ 238

606．个人获得全国职工职业技能大赛奖金是否免征个人所得税？ 238

607．个人获得中华宝钢环境优秀奖奖金是否缴纳个人所得税？ 238

608．个人从法人企业列支消费性支出和从投资企业借款是否缴纳个人所得税？ 239

609．个人独资企业、合伙企业和个体工商户没有设置账簿的如何缴纳个人所得税？ 239

610．高收入行业的企业如何申报缴纳个人所得税？ 239

611．个人出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人是否可以享受减免个人所得税？ 240

612．企业接受下岗再就业人员是否可以享受免征个人所得税优惠政策？ 240

613．个人独资企业和合伙企业投资者取得种植业养殖业饲养业捕捞业所得是否缴纳个人所得税？ 241

614．个人转让限售股包括哪些内容？ 241

615．个人转让限售股或发生哪些行为的要缴纳个人所得税？ 242

616．个人转让限售股如何确定转让价格和计算个人所得税应纳税所得额？ 242

617．个人转让因协议受让、司法扣划等情形取得未解禁限售股如何计算成本？ 243

618．因个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明确，无法准确计算全部限售股成本原值的怎么办？ 243

619．自然人转让所投资企业股权取得所得，应按照什么价格计算和确定计税依据才符合税法规定？ 244

620．如何判定税法中“计税依据明显偏低且无正当理由”？ 244

621．股东有什么理由才可以低价转让股权？ 244

622．对纳税人申报的股权转让计税依据明显偏低且无正当理由的，税务机关采取什么方法征税？ 245

623．纳税人再次转让所受让的股权的如何确定扣除成本？ 245

624．舟曲灾区个人接受捐赠的款项是否缴纳个人所得税？ 245

625．个人获得全国职工优秀技术创新成果奖奖金是否缴纳个人所得税？ 246

626．机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人支付一次性补贴是否缴纳个人所得税？ 246

627．个人因办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入如何计算缴纳个人所得税？ 246

628．参赛运动员参加亚沙会比赛获得的奖金和其他奖赏