农村信用社内部控制系统研究PDF电子书下载

第1章 绪论 1

1.1 问题的提出 1

1.2 农村信用社内部控制系统的内涵及外延 3

1.3 农村信用社内部控制系统研究的目的和意义 6

1.4 国内外研究发展动态 8

1.5 研究方法和结构 22

1.6 本书的创新点 23

第2章 农村信用社内部控制系统研究的理论基础 26

2.1 内部控制系统理论的基本假设 26

2.2 农村信用社内部控制系统的理论基础 28

第3章 影响农村信用社内部控制系统的因素分析 39

3.1 研究思路 39

3.2 样本与问卷设计 40

3.3 因子分析模型 41

3.4 实证结果与分析 43

第4章 农村信用社内部控制系统的设计思路和特征 51

4.1 农村信用社内部控制系统的设计思路 51

4.2 农村信用社内部控制系统的特征 51

4.3 农村信用社内部控制系统设计应遵循的基本原则 55

4.4 农村信用社内部控制系统设计 55

第5章 农村信用社内部控制系统存在的缺陷 58

5.1 农村信用社内部控制环境方面的问题 58

5.2 农村信用社预算控制方面的问题 62

5.3 我国农村信用社会计控制方面的问题 64

5.4 农村信用社信息系统建设过程中出现的问题 67

5.5 农村信用社风险控制防范中的问题 70

5.6 农村信用社内部审计存在的问题 73

5.7 农村信用社内部控制制度评价的缺陷 76

第6章 农村信用社内部控制系统欠完善的原因 81

6.1 农村信用社内部控制环境基础差 81

6.2 农村信用社改革过程中的预算控制薄弱的原因 90

6.3 在发展过程中农村信用社会计控制薄弱的原因 91

6.4 导致农村信用社经营风险的原因 92

第7章 农村信用社内部控制系统的完善举措 97

7.1 优化农村信用社内部控制环境系统 98

7.2 建立完善的预算控制系统 123

7.3 强化农村信用社会计控制系统 125

7.4 健全完善农村信用社信息系统 130

7.5 加固农村信用社风险控制系统 136

7.6 建立农村信用社内部审计系统 147

7.7 构建农村信用社内部控制综合评价系统 158

附录1 农村信用社内部控制的影响因素调查问卷 177

附录2 农村信用社内部控制构建的现状与会计信息质量调查问卷 183

附录3 农村信用社内部控制评价指标 190

附录4 COSO委员会《内部控制——整体框架》的主要内容 193

参考文献 205

后记 211