企业内部控制实施细则手册 第2版PDF电子书下载

第1章 内部控制实施细则——组织架构 1

1.1 组织架构管理目标 3

1.1.1 组织架构设计目标 3

1.1.2 组织架构运行目标 3

1.2 组织架构业务风险 4

1.2.1 组织架构治理风险 4

1.2.2 组织架构内部风险 5

1.3 组织架构控制流程 6

1.3.1 重大与重要事项的决策流程 6

1.3.2 企业组织架构设计业务流程 7

1.3.3 企业组织架构调整业务流程 8

1.4 组织架构管理制度 9

1.4.1 重大、重要事项决策制度 9

1.4.2 重大经济事项联签制度 12

1.4.3 组织架构设计管理制度 14

1.4.4 组织架构运行管理办法 19

1.5 子公司组织管控实施细则 22

1.5.1 子公司管理目标 22

1.5.2 子公司管理风险 23

1.5.3 子公司业务管控流程 24

1.5.4 子公司内部审计流程 25

1.5.5 子公司业务授权审批办法 26

1.5.6 子公司信息披露管理细则 27

1.5.7 子公司内部审计管理制度 30

1.5.8 母公司委派董事管理规范 33

第2章 内部控制实施细则——发展战略 37

2.1 发展战略管理目标 39

2.1.1 发展战略制定目标 39

2.1.2 发展战略实施目标 39

2.2 发展战略业务风险 40

2.2.1 发展战略制定风险 40

2.2.2 发展战略实施风险 40

2.3 发展战略控制流程 41

2.3.1 企业发展战略制定流程 41

2.3.2 企业发展战略实施流程 42

2.3.3 企业发展战略调整流程 43

2.4 发展战略管理制度 44

2.4.1 战略委员会工作规范 44

2.4.2 企业发展战略制定规范 47

2.4.3 企业发展战略实施办法 50

2.4.4 发展战略评估调整制度 53

第3章 内部控制实施细则——人力资源 57

3.1 人力资源管理目标 59

3.1.1 人力资源业务目标 59

3.1.2 人力资源财务目标 59

3.2 人力资源业务风险 60

3.2.1 人力资源运营风险 60

3.2.2 人力资源财务风险 60

3.3 人力资源控制流程 61

3.3.1 外部招聘控制流程 61

3.3.2 员工培训控制流程 62

3.3.3 员工绩效考核流程 63

3.3.4 员工薪酬控制流程 64

3.3.5 员工内部晋升流程 65

3.3.6 员工离职管理流程 66

3.4 人力资源管理制度 67

3.4.1 招聘管理制度 67

3.4.2 培训管理制度 69

3.4.3 考核实施办法 72

3.4.4 薪酬管理制度 75

3.4.5 晋升管理制度 77

3.4.6 离职审计制度 79

3.4.7 离职管理办法 81

第4章 内部控制实施细则——社会责任 85

4.1 社会责任管理目标 87

4.1.1 安全生产管控目标 87

4.1.2 产品质量管控目标 87

4.1.3 环境保护与资源节约管控目标 88

4.1.4 促进就业与员工权益管控目标 88

4.2 社会责任业务风险 89

4.2.1 安全生产风险 89

4.2.2 产品质量风险 89

4.2.3 环境保护与资源节约风险 90

4.2.4 促进就业与员工权益风险 90

4.3 社会责任控制流程 91

4.3.1 安全生产管理流程 91

4.3.2 产品质量检验流程 92

4.3.3 三废综合治理管理流程 93

4.3.4 员工职业健康监护流程 94

4.4 社会责任管理制度 95

4.4.1 安全生产管理办法 95

4.4.2 安全生产责任追究制度 99

4.4.3 产品质量检验管理制度 101

4.4.4 企业环境保护管理办法 105

4.4.5 企业资源节约管理办法 108

4.4.6 企业员工职业病预防制度 110

第5章 内部控制实施细则——企业文化 115

5.1 企业文化管理目标 117

5.1.1 企业文化建设目标 117

5.1.2 企业文化评估目标 117

5.2 企业文化管理风险 118

5.2.1 企业文化建设风险 118

5.2.2 企业文化评估风险 118

5.3 企业文化控制流程 119

5.3.1 企业文化建设流程 119

5.3.2 企业文化宣传流程 120

5.3.3 企业文化评估流程 121

5.4 企业文化管理制度 122

5.4.1 企业文化建设管理制度 122

5.4.2 企业文化宣传管理规定 124

5.4.3 企业文化评估管理办法 126

第6章 内部控制实施细则——资金活动 129

6.1 筹资业务内控实施细则 131

6.1.1 筹资管理目标 131

6.1.2 筹资业务风险 132

6.1.3 筹资方案报批流程 133

6.1.4 筹资决策控制流程 134

6.1.5 筹资执行控制流程 135

6.1.6 筹资偿付控制流程 137

6.1.7 筹资决策控制制度 138

6.1.8 筹资风险评估规定 140

6.1.9 筹资责任追究办法 142

6.1.10 筹资执行管理制度 144

6.1.11 筹资偿付管理制度 145

6.2 投资业务内控实施细则 147

6.2.1 投资管理目标 147

6.2.2 投资业务风险 148

6.2.3 投资项目决策流程 149

6.2.4 投资项目执行流程 150

6.2.5 投资处置控制流程 151

6.2.6 投资执行管理细则 152

6.2.7 投资处置管理规范 153

6.2.8 投资跟踪评价制度 155

6.3 资金营运内控实施细则 156

6.3.1 资金营运目标 156

6.3.2 资金营运风险 157

6.3.3 现金管理流程 158

6.3.4 银行存款流程 159

6.3.5 现金管理办法 160

6.3.6 银行存款制度 165

6.3.7 票据管理规范 169

6.3.8 印章管理制度 171

6.4 企业并购管控实施细则 173

6.4.1 并购管理目标 173

6.4.2 并购业务风险 174

6.4.3 并购交易授权审批流程 175

6.4.4 审慎性调查控制流程 177

6.4.5 并购交易财务控制流程 178

6.4.6 并购交易授权与审批制度 179

6.4.7 并购交易审慎性调查制度 180

6.5 衍生工具内控实施细则 181

6.5.1 衍生工具管理目标 181

6.5.2 衍生工具业务风险 182

6.5.3 衍生工具交易控制流程 183

6.5.4 衍生工具风险评估流程 184

6.5.5 衍生工具监督检查流程 185

6.5.6 衍生工具风险控制制度 186

6.5.7 衍生工具监督检查办法 188

6.5.8 衍生工具交易管理细则 188

第7章 内部控制实施细则——采购业务 191

7.1 采购管理目标 193

7.1.1 采购业务目标 193

7.1.2 采购财务目标 193

7.2 采购业务风险 194

7.2.1 采购经营风险 194

7.2.2 采购财务风险 194

7.3 采购业务控制流程 195

7.3.1 请购与审批控制流程 195

7.3.2 采购与验收控制流程 196

7.3.3 采购付款控制流程 197

7.3.4 进口业务控制流程 198

7.4 采购业务管理制度 199

7.4.1 采购授权与审批制度 199

7.4.2 采购与验收控制细则 203

7.4.3 供应商评价管理办法 209

7.4.4 采购付款控制细则 213

7.4.5 进口业务管理规定 214

7.4.6 预付款与定金制度 218

第8章 内部控制实施细则——资产管理 221

8.1 存货内控实施细则 223

8.1.1 存货管理目标 223

8.1.2 存货业务风险 224

8.1.3 请购与采购控制流程 225

8.1.4 验收与保管控制流程 226

8.1.5 领用与发放控制流程 227

8.1.6 盘点与处置控制流程 228

8.1.7 存货验收与保管制度 229

8.1.8 存货领用与发放办法 232

8.1.9 存货盘点与处置细则 234

8.2 固定资产内控实施细则 237

8.2.1 固定资产管理目标 237

8.2.2 固定资产业务风险 238

8.2.3 取得与验收控制流程 239

8.2.4 使用与维护控制流程 240

8.2.5 处置与转移控制流程 241

8.2.6 固定资产预算管理细则 242

8.2.7 固定资产请购管理办法 243

8.2.8 固定资产验收管理规范 245

8.2.9 固定资产维修保养制度 250

8.2.10 固定资产处置转移制度 252

8.3 无形资产内控实施细则 258

8.3.1 无形资产管理目标 258

8.3.2 无形资产业务风险 259

8.3.3 无形资产使用控制流程 260

8.3.4 无形资产保全控制流程 261

8.3.5 无形资产取得与验收流程 262

8.3.6 无形资产处置与转移流程 263

8.3.7 无形资产预算管理细则 264

8.3.8 无形资产请购审批制度 265

8.3.9 无形资产交付验收细则 267

8.3.10 无形资产使用管理办法 270

8.3.11 无形资产处置与转移制度 272

8.3.12 无形资产重大处置集体审议办法 275

8.4 关联交易内控实施细则 276

8.4.1 关联交易管理目标 276

8.4.2 关联交易业务风险 277

8.4.3 关联方界定流程 278

8.4.4 关联交易询价流程 279

8.4.5 关联交易报告披露流程 280

8.4.6 关联交易询价管理制度 281

8.4.7 关联交易回避审议制度 282

8.4.8 关联交易报告披露制度 283

第9章 内部控制实施细则——销售业务 287

9.1 销售管理目标 289

9.1.1 销售业务目标 289

9.1.2 销售财务目标 289

9.2 销售业务风险 290

9.2.1 销售经营风险 290

9.2.2 销售财务风险 290

9.3 销售业务控制流程 291

9.3.1 销售业务流程 291

9.3.2 发货业务流程 292

9.3.3 收款业务流程 293

9.3.4 出口业务流程 294

9.3.5 退换货业务流程 295

9.4 销售业务管理制度 296

9.4.1 客户管理细则 296

9.4.2 发货管理制度 300

9.4.3 退换货管理办法 302

9.4.4 销售合同管理办法 304

9.4.5 客户服务管理制度 306

9.4.6 应收票据管理制度 308

9.4.7 应收账款管理制度 311

9.4.8 出口业务控制制度 313

第10章 内部控制实施细则——研究与开发 317

10.1 研究与开发管理目标 319

10.1.1 立项与研究管控目标 319

10.1.2 开发与保护管控目标 319

10.2 研究与开发业务风险 320

10.2.1 立项与研究业务风险 320

10.2.2 开发与保护业务风险 320

10.3 研究与开发控制流程 321

10.3.1 研发项目立项管理流程 321

10.3.2 研发项目过程管理流程 322

10.3.3 研发项目验收管理流程 323

10.3.4 研究成果开发管理流程 324

10.4 研究与开发管理制度 325

10.4.1 研究人员管理制度 325

10.4.2 研究成果验收制度 327

10.4.3 研究成果保护制度 328

10.4.4 研究费用控制办法 330

10.4.5 研发活动评估制度 334

第11章 内部控制实施细则——工程项目 337

11.1 工程项目管理目标 339

11.1.1 工程项目业务目标 339

11.1.2 工程项目财务目标 339

11.2 工程项目业务风险 340

11.2.1 工程项目经营风险 340

11.2.2 工程项目财务风险 340

11.3 工程项目控制流程 341

11.3.1 工程项目立项流程 341

11.3.2 工程招标管理流程 342

11.3.3 工程概预算控制流程 344

11.3.4 工程进度款支付流程 345

11.3.5 工程项目进度控制流程 346

11.3.6 工程竣工验收控制流程 347

11.3.7 工程竣工决算控制流程 348

11.4 工程项目管理制度 349

11.4.1 工程项目授权审批制度 349

11.4.2 工程项目决策实施办法 350

11.4.3 工程项目概预算编制细则 352

11.4.4 进度款与工程实施管理规范 358

11.4.5 工程项目竣工清理控制制度 362

11.4.6 工程项目竣工决算控制制度 363

11.4.7 工程项目完工评估实施细则 367

11.4.8 工程项目竣工决算审计制度 370

第12章 内部控制实施细则——担保业务 373

12.1 担保管理目标 375

12.1.1 担保业务目标 375

12.1.2 担保财务目标 375

12.2 担保业务风险 376

12.2.1 担保经营风险 376

12.2.2 担保财务风险 376

12.3 担保业务控制流程 377

12.3.1 担保评估审批流程 377

12.3.2 担保执行控制流程 378

12.4 担保业务管理制度 379

12.4.1 担保授权审核管理办法 379

12.4.2 担保评估审批管理制度 381

12.4.3 担保业务执行管理制度 383

12.4.4 担保业务责任追究制度 385

第13章 内部控制实施细则——业务外包 387

13.1 业务外包管理目标 389

13.1.1 业务外包业务目标 389

13.1.2 业务外包财务目标 389

13.2 业务外包业务风险 390

13.2.1 业务外包经营风险 390

13.2.2 业务外包财务风险 390

13.3 业务外包控制流程 391

13.3.1 业务承包方选择流程 391

13.3.2 业务外包协议管理流程 392

13.3.3 外包固定资产管理流程 393

13.3.4 外包产品验收管理流程 394

13.4 业务外包管理制度 395

13.4.1 承包方资质审核遴选制度 395

13.4.2 业务外包合同协议管理规定 396

13.4.3 企业外包固定资产管理细则 398

13.4.4 企业业务外包流程管理办法 399

第14章 内部控制实施细则——财务报告 403

14.1 财务报告管理目标 405

14.1.1 财务报告业务目标 405

14.1.2 财务报告合规目标 405

14.2 财务报告风险 406

14.2.1 财务报告业务风险 406

14.2.2 财务报告财务风险 406

14.3 财务报告业务控制流程 407

14.3.1 财务报告编制准备流程 407

14.3.2 财务报告编制实施流程 408

14.3.3 财务报告报送披露流程 409

14.4 财务报告管理制度 410

14.4.1 财务报告编制准备规范 410

14.4.2 财务报告编制管理制度 412

14.4.3 财务报告报送披露办法 415

14.4.4 反财务舞弊与投诉举报制度 416

第15章 内部控制实施细则——全面预算 419

15.1 全面预算管理目标 421

15.1.1 全面预算业务目标 421

15.1.2 全面预算合规目标 421

15.2 全面预算业务风险 422

15.2.1 全面预算经营风险 422

15.2.2 全面预算合规风险 422

15.3 全面预算控制流程 423

15.3.1 预算编制控制流程 423

15.3.2 预算执行控制流程 424

15.3.3 预算调整控制流程 425

15.3.4 预算考核控制流程 426

15.4 全面预算管理制度 427

15.4.1 预算编制管理细则 427

15.4.2 预算执行责任制度 429

15.4.3 预算调整管理制度 431

15.4.4 预算执行考核制度 433

第16章 内部控制实施细则——合同管理 437

16.1 合同、协议管理目标 439

16.1.1 合同、协议业务目标 439

16.1.2 合同、协议合规目标 439

16.2 合同、协议业务风险 440

16.2.1 合同、协议经营风险 440

16.2.2 合同、协议合规风险 440

16.3 合同、协议业务控制流程 441

16.3.1 合同、协议编制审核流程 441

16.3.2 合同、协议订立控制流程 442

16.3.3 合同、协议履行控制流程 443

16.4 合同、协议业务管理制度 444

16.4.1 合同、协议订立审批制度 444

16.4.2 合同、协议编制会审制度 445

16.4.3 合同、协议归口管理制度 448

16.4.4 合同、协议履行结果验收制度 449

16.4.5 合同、协议违约与纠纷处理办法 450

第17章 内部控制实施细则——内部信息传递 453

17.1 内部报告管理目标 455

17.1.1 内部报告形成管控目标 455

17.1.2 内部报告使用管控目标 455

17.2 内部报告业务风险 456

17.2.1 内部报告形成风险 456

17.2.2 内部报告使用风险 456

17.3 内部报告控制流程 457

17.3.1 内部报告形成流程 457

17.3.2 内部报告审核流程 458

17.3.3 内部报告使用流程 459

17.3.4 内部报告保密流程 460

17.4 内部报告管理制度 461

17.4.1 内部报告编制规范 461

17.4.2 内部报告审核制度 462

17.4.3 内部报告保密规定 464

17.4.4 内部报告评估办法 466

17.4.5 内部反舞弊管理制度 467

第18章 内部控制实施细则——信息系统 471

18.1 信息系统管理目标 473

18.1.1 信息系统业务目标 473

18.1.2 信息系统合规目标 473

18.2 信息系统业务风险 474

18.2.1 信息系统经营风险 474

18.2.2 信息系统合规风险 474

18.3 信息系统控制流程 475

18.3.1 信息系统开发维护流程 475

18.3.2 系统访问安全管理流程 476

18.3.3 系统硬件管理控制流程 477

18.3.4 会计信息化操作控制流程 478

18.4 信息系统管理制度 479

18.4.1 信息系统管理细则 479

18.4.2 账号审批管理办法 485

18.4.3 信息数据变更处理规范 485

18.4.4 信息系统硬件管理制度 487

18.4.5 会计信息化操作管理制度 488

附录1 企业内部控制基本规范 491

附录2 企业内部控制应用指引 499