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第1章 税务会计与纳税基础 2

1.1 税务会计 2

1.1.1 税务会计的对象及任务目标 2

1.1.2 税务会计的前提与原则 4

1.1.3 税务会计要素 7

1.1.4 税务会计与财务会计的区别 8

1.2 税法与纳税基本知识 9

1.2.1 税法的构成要素 9

1.2.2 我国现行税法体制及征收管理 11

1.2.3 纳税人权利义务与法律责任 13

1.3 了解税务筹划 14

1.3.1 什么是税务筹划 15

1.3.2 税务筹划的手段和方法 16

1.4 财税小点拨——和税务局打交道 18

第2章 增值税 21

2.1 增值税基础知识 21

2.1.1 增值税简述 21

2.1.2 增值税的纳税范围及纳税义务人 23

2.1.3 税率及征收率 26

2.2 增值税的计算 30

2.2.1 增值税的计税方法 30

2.2.2 销项税额的计算 32

2.2.3 进项税额的计算 36

2.2.4 应纳税额的计算 39

2.2.5 进口货物应纳增值税的计算 42

2.2.6 出口货物退（免）税计算 44

2.3 增值税的会计处理 50

2.3.1 增值税会计账户的设置 51

2.3.2 进项税及转出的会计处理 52

2.3.3 销项税的会计处理 63

2.3.4 出口货物退（免）税的会计处理 75

2.3.5 增值税上缴及月末的会计处理 78

2.4 增值税的纳税申报 80

2.4.1 纳税申报表的填写 80

2.4.2 增值税的缴纳申报 88

2.4.3 出口货物退（免）税申报的填写 95

2.4.4 出口货物退（免）税的缴纳申报 99

2.5 财税小点拨——增值税合理节税 102

第3章 消费税 106

3.1 消费税基础知识 106

3.1.1 消费税简述 106

3.1.2 消费税的纳税范围及纳税义务人 108

3.1.3 税目和税率 109

3.2 消费税的计算 111

3.2.1 消费税的计税依据 112

3.2.2 生产销售环节消费税的计算 113

3.2.3 委托加工环节消费税的计算 116

3.2.4 进口环节应纳消费税的计算 118

3.2.5 消费税税额的扣除和减征 119

3.2.6 出口应税消费品退（免）税的计算 121

3.3 消费税的会计处理 122

3.3.1 应税消费品销售的会计处理 123

3.3.2 委托加工应税消费品的会计处理 125

3.3.3 应税消费品视同销售的会计处理 128

3.3.4 进口应税消费品的会计处理 130

3.4 消费税的纳税申报 130

3.4.1 纳税申报表的填写 131

3.4.2 消费税的缴纳申报 133

3.5 财税小点拨——消费税合理节税 135

第4章 营业税 138

4.1 营业税基础知识 138

4.1.1 营业税简述 138

4.1.2 营业税的纳税范围及纳税义务人 139

4.1.3 税目和税率 141

4.1.4 税收优惠 142

4.2 营业税的计算 144

4.2.1 营业税的计税依据 144

4.2.2 一般业务与特定业务营业税的计算 148

4.2.3 几种经营行为营业税的计算 152

4.3 营业税的会计处理 155

4.3.1 主营业务营业税的会计处理 156

4.3.2 转让无形资产营业税的会计处理 160

4.3.3 不动产销售业务营业税的会计处理 163

4.4 营业税的纳税申报 164

4.4.1 纳税申报表的填写 164

4.4.2 营业税的纳税申报 165

4.5 财税小点拨——营业税的合理节税 166

第5章 关税 169

5.1 关税基础知识 169

5.1.1 关税简述 169

5.1.2 关税的征税对象及纳税义务人 171

5.1.3 关税的税则、税率 171

5.1.4 税收优惠 172

5.2 关税的计算 173

5.2.1 关税的完税价格 174

5.2.2 关税的计算 177

5.2.3 关税的会计处理 177

5.3 关税的征收管理 180

5.3.1 海关缴款书的格式 180

5.3.2 关税的缴纳征收 181

5.4 财税小点拨——关税常涉名词 182

第6章 企业所得税 184

6.1 企业所得税基础知识 184

6.1.1 企业所得税简述 184

6.1.2 企业所得税的征税对象及纳税义务人 185

6.1.3 企业所得税税率及税收优惠 185

6.2 企业所得税的计算 189

6.2.1 征税收入的确定 189

6.2.2 不征税和免税收入的确定 192

6.2.3 税前扣除项目的范围 193

6.2.4 应纳税额的计算 195

6.3 企业所得税的会计处理 199

6.3.1 所得税账户的设置和基本处理 199

6.3.2 资产负债表债务法所得税会计处理 201

6.3.3 所得税汇算清缴 205

6.4 企业所得税的纳税申报 207

6.4.1 企业所得税纳税申报表的填写 207

6.4.2 企业所得税的缴纳申报 214

6.5 财税小点拨——企业所得税的合理节税 217

第7章 个人所得税 220

7.1 个人所得税基础知识 220

7.1.1 个人所得税简述 220

7.1.2 个人所得税的纳税义务人 221

7.1.3 应税所得项目 222

7.1.4 税率和税收优惠 225

7.2 个人所得税的计算 228

7.2.1 应税所得额的规定 228

7.2.2 应纳个人所得税的计算 230

7.2.3 特殊问题个人所得税的计算 237

7.3 个人所得税的会计处理和纳税申报 239

7.3.1 个人所得税的会计处理 239

7.3.2 企业扣缴个人所得税报表的填写 243

7.3.3 个人所得税的缴纳申报 245

7.4 财税小点拨——2011年个人所得税新政 247

第8章 印花税 250

8.1 印花税基础知识 250

8.1.1 印花税简述 250

8.1.2 印花税的纳税义务人 250

8.1.3 税目与税率 251

8.1.4 税收优惠 252

8.2 印花税的计算、申报与会计处理 253

8.2.1 印花税的计算 253

8.2.2 印花税的纳税申报与会计处理 254

8.3 财税小点拨——轻税重罚的印花税 256

第9章 其他税 258

9.1 城市维护建设税 258

9.1.1 城市维护建设税简述 258

9.1.2 税率和税收优惠 258

9.1.3 城建税的计算、申报与会计处理 259

9.2 资源税 260

9.2.1 资源税简述 260

9.2.2 税目、单位税额和税收优惠 261

9.2.3 资源税的计算、申报与会计处理 262

9.3 契税、城镇土地使用税和耕地占用税 264

9.3.1 契税 264

9.3.2 城镇土地使用税 265

9.3.3 耕地占用税 266

9.4 财税小点拨——教育费附加 267