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卷一 财会税收错弊及查处实务 3

第一编 财会错弊的表现形式及查处 3

第一章 总论 3

第一节 会计错弊及其查处的基本意义 3

一、会计错弊的基本涵义 3

二、会计错弊的行为主体 4

三、会计错弊形成的原因及其危害性 4

四、会计错弊查处的基本意义 6

五、新会计制度、新税制下会计错弊及其查处的特征 7

第二节 会计错弊查处的基本思路与方法 8

一、会计错弊的疑点及其捕捉 8

二、会计错弊的查证 14

三、会计错弊的调整 17

第二章 会计基础工作错弊的查处 19

第一节 会计凭证错弊的查处 19

一、会计凭证数字书写错弊的查证 19

二、会计凭证名称错弊的查证 20

三、会计凭证编号错弊的查证 21

四、会计凭证摘要错弊的查证 22

五、会计凭证日期错弊的查证 23

六、会计凭证汇总错弊的查证 23

七、会计凭证格式错误的查证 24

八、会计凭证错弊的调整与处理 24

第二节 会计帐簿错弊的查处 25

一、会计帐簿启用错弊的查证 25

二、会计帐簿登记错弊的查证 26

三、会计帐簿更正错误的查证 27

四、会计结帐错弊的查证 27

五、会计帐簿设计与设置错弊的查证 29

六、会计帐簿错弊的调整 30

第三节 会计报表错弊的查处 30

一、会计报表编制错弊的查证 30

二、会计报表分析错误的查证 31

三、会计报表报送错弊的查证 32

四、会计报表汇总错误的查证 33

五、会计报表订正错误的查证 33

六、会计报表勾稽关系错弊的查证 34

七、会计报表错弊的调整 34

第四节 会计档案错弊的查处 35

一、会计档案建立错弊的查证 35

二、会计档案保管错弊的查证 36

三、会计档案利用错弊的查证 36

四、会计档案处理错弊的查证 37

五、会计档案错弊的调整 37

第五节 会计控制系统错弊的查处 38

一、会计控制系统及其错弊查处的意义 38

二、内部会计控制系统错弊重点举例 40

三、内部会计控制系统错弊的查处 42

第三章 会计操作技术错弊的查处 46

第一节 会计重记与漏记错弊的查处 46

一、某项经济业务或经济事项发生后，会计凭证无错弊，但所涉及的帐户发生重记或漏记 46

二、某项经济业务或经济事项发生后，未取得或编制原始凭证，未在帐簿中进行记录和反映造成漏记 47

三、某项经济业务或经济事项发生后，其原始凭证无差错，但在据以编制记帐凭证并登记帐簿时，将部分业务内容漏记 48

四、某项经济业务或经济事项发生后，原始凭证无差错，但在编制记帐凭证时，所在或部分原始凭证重复被记入记帐凭证和帐户中，造成重记 49

五、除上述形式以外的其他形式的会计重记或漏记 50

第二节 会计记串帐户错误的查处 51

一、总帐帐户之间记串错误的查处 51

二、两个总帐帐户下的明细帐记串错误的查处 52

三、同一总帐帐户下明细帐记串错误的查处 53

四、两个总帐及其所属明细帐记串错误的查处 54

第三节 会计记反方向错误的查处 55

一、总帐帐户记反方向错误的查处 55

二、明细帐记反方向错误的查处 57

第四节 会计数字颠倒错误的查处 57

一、数字颠倒的类型和特征 58

二、数字颠倒会计错误的查处 59

第五节 会计数字错位错误的查处 63

一、数字错位的类型及其特征 63

二、数字错位与数字颠倒的差别 64

三、会计数字错位错误的查处 65

第六节 会计数码字误写和写掉角、分尾数错误的查处 67

一、会计数码字误写错误的查处 67

二、写掉角、分尾数错误的查处 68

第七节 会计操作技术错弊的综合分析及查证与调整时注意的问题 68

一、会计操作技术错弊的不同特征 69

二、会计操作技术错弊的相同特征 70

三、查处会计操作技术错弊应注意的问题 70

第四章 货币资金核算会计错弊的查处 72

第一节 现金核算会计错弊查处 72

一、现金核算规范简示 72

二、现金核算会计错弊的主要形态及查处思路 73

三、本节案例举要 74

第二节 备用金核算会计错弊查处 77

一、备用金核算规范简示 77

二、备用金核算会计错弊的主要形态及查处思路 78

三、本节案例举要 78

第三节 银行存款核算会计错弊查处 79

一、银行存款核算规范简示 79

二、银行存款核算会计错弊的主要形态及查处思路 79

三、本节案例举要 80

第四节 其他货币资金核算会计错弊查处 84

一、其他货币资金核算规范简示 84

二、其他货币资金核算会计错弊的主要形态和查处思路 85

三、本节案例举要 87

第五章 应收及预付款项核算会计错弊查处 91

第一节 应收帐款核算会计错弊查处 92

一、应收帐款核算规范简示 92

二、应收帐款核算会计错弊的主要形态及查处思路 92

三、本节案例举要 93

第二节 应收票据核算会计错弊查处 96

一、应收票据核算规范简示 96

二、应收票据核算会计错弊的主要形态及查处思路 96

三、本节案例举要 97

第三节 预付帐款核算会计错弊查处 99

一、预付帐款核算规范简示 99

二、预付帐款核算会计错弊的主要形态及其查处思路 100

三、本节案例举要 100

第四节 其他应收款核算会计错弊查处 102

一、其他应收款核算规范简示 102

二、其他应收款核算会计错弊的主要形态及其查处思路 102

三、本节案例举要 103

第五节 待摊费用核算会计错弊查处 105

一、待摊费用核臬规范简示 105

二、待摊费用核算会计错弊的主要形态及查处思路 105

三、本节案例举要 106

第六章 存货核算会计错弊查处 108

第一节 存货取得核算会计错弊查处 108

一、存货取得核算规范简示 108

二、取得存货核算会计错弊的主要形态及查处思路 110

三、本节案例举要 111

第二节 存货发出核算会计错弊查处 113

一、存货发出核算规范简示 113

二、存货发出核算会计错弊的主要形态及查处思路 114

三、本节案例举要 116

第三节 存货储存核算会计错弊查处 120

一、存货储存核算规范简示 120

二、存货储存核算会计错弊的主要形态及查处思路 121

三、本节案例举要 122

第七章 投资核算会计错弊查处 126

第一节 短期投资核算会计错弊查处 126

一、短期投资核算规范简示 126

二、短期投资核算会计错弊的主要形态及查处思路 128

三、本节案例举要 128

第二节 长期投资核算会计错弊查处 130

一、长期投资核算规范简示 130

二、长期投资核算会计错弊的主要形态及查处思路 133

三、本节案例举要 136

第八章 固定资产核算会计错弊查处 141

第一节 固定资产的标准、分类与计价会计错弊查处 141

一、固定资产标准、分类与计价的规范简示 141

二、会计错弊的主要形态及查处思路 142

三、本节案例举要 144

第二节 固定资产增减核算会计错弊查处 149

一、固定资产增减业务核算规范简示 149

二、固定资产增减业务核算会计错弊的主要形态及其查处 150

三、本节案例举要 151

第三节 固定资产折旧核算会计错弊查处 153

一、固定资产折旧核算规范简示 153

二、固定资产折旧核算会计错弊的主要形态及其查处 154

三、本节案例举要 156

第四节 固定资产修理核算会计错弊查处 158

一、固定资产修理核算规范简示 158

二、固定资产修理核算会计错弊的主要形态及查处思路 159

三、本节案例举要 160

第九章 递延资产、无形资产及其他资产核算会计错弊查处 161

第一节 递延资产核算会计错弊查处 161

一、递延资产核算规范简示 161

二、递延资产核算会计错弊的主要形态及查处思路 162

三、本节案例举要 164

第二节 无形资产核算会计错弊查处 166

一、无产资产核算规范简示 166

二、无形资产核算会计错弊的主要形态及查处思路 166

三、本节案例举要 169

第三节 其他资产核算会计错弊查处 171

一、其他资产核算规范简示 171

二、其他资产核算会计错弊的主要形态及查处思路 171

三、本节案例举要 172

第十章 负债核算会计错弊查处 174

第一节 短期借款核算会计错弊查处 174

一、短期借款核算规范简示 174

二、短期借款核算会计错弊的主要形态及查处思路 174

三、本节案例举要 175

第二节 应付帐款核算会计错弊查处 176

一、应付帐款核算规范简示 176

二、本节案例举要 176

第三节 预收帐款核算会计错弊查处 178

一、预收帐款核算规范简示 178

二、预收帐款核算会计错弊的主要形态及查处思路 178

三、本节案例举要 178

第四节 应付票据核算会计错弊查处 179

一、应付票据核算规范简示 179

二、应付票据核算会计错弊的主要形态及查处思路 179

三、本节案例举要 180

第五节 应付工资核算会计错弊查处 180

一、应付工资核算规范简示 180

二、应付工资核算会计错弊的主要形态及查处思路 181

三、本节案例举要 181

第六节 应付福利费核算会计错弊查处 182

一、应付福利费核算规范简示 182

二、应付福利费核算会计错弊的主要形态及查处思路 182

三、本节案例举要 182

第七节 应付利润核算会计错弊查处 183

一、应付利润核算规范简示 183

二、应付利润核算会计错弊的主要形态及查处思路 184

三、本节案例举要 184

第八节 预提费用核算会计错弊查处 185

一、预提费用核算规范简示 185

二、预提费用核算会计错弊的主要形态及其查处思路 185

三、本节案例举要 186

第九节 其他应付款核算会计错弊查处 187

一、其他应付款核算规范简示 187

二、其他应付款核算会计错弊的主要形态及查处思路 187

三、本节案例举要 187

第十节 应交税金和其他应交款核算会计错弊查处 188

第十一节 长期借款核算会计错弊查处 188

一、长期借款核算规范简示 188

二、长期借款核算会计错弊的主要形态及查处思路 188

三、本节案例举要 189

第十二节 应付债券核算会计错弊查处 189

一、应付债券核算规范简示 189

二、应付债券核算会计错弊的主要形态及查处思路 190

三、本节案例举要 190

第十三节 长期应付款核算会计错弊查处 191

一、长期应付款核算规范简示 191

二、长期应付款核算会计错弊的主要形态及查处思路 191

三、本节案例举要 191

第十一章 所有者权益核算会计错弊查处 192

第一节 投入资本核算会计错弊查处 192

一、投入资本核算规范简示 192

二、投入资本核算会计错弊的主要形态及查处思路 193

三、本节案例举要 194

第二节 资本公积核算会计错弊查处 196

一、资本公积核算规范简示 196

二、资本公积核算会计错弊的主要形态及查处思路 196

三、本节案例举要 197

第三节 盈余公积核算会计错弊查处 199

一、盈余公积核算规范简示 199

二、盈余公积核算会计错弊的主要形态及查处思路 199

三、本节案例举要 200

第四节 未分配利润核算会计错弊查处 201

一、未分配利润核算规范简示 201

二、未分配利润核算会计错弊的主要形态及查处思路 202

三、本节案例举要 202

第十二章 成本和费用核算会计错弊查处 202

第一节 直接生产费用核算会计错弊查处 203

一、直接生产费用核算规范简示 203

二、直接生产费用核算会计错弊的主要形态及查处思路 205

三、本节案例举要 206

第二节 制造费用核算会计错弊查处 209

一、制造费用核算规范简示 209

二、制造费用核算会计错弊的主要形态及查处思路 210

三、本节案例举要 210

第三节 在产品成本核算会计错弊查处 213

一、在产品成本核算规范简示 213

二、在产品成本核算会计错弊的主要形态及查处思路 215

三、本节案例举要 215

第四节 产成品成本核算会计错弊查处 217

一、产成品成本核算规范简示 217

二、产成品成本核算会计错弊的主要形态及查处思路 218

三、本节案例举要 219

第十三章 损益核算会计错弊查处 220

第一节 收入核算会计错弊查处 220

一、产品（商品）销售收入核算会计错弊的查处 220

二、代购代销收入核算会计错弊查处 225

三、其他业务收入核算会计错弊查处 226

四、营业外收入核算会计错弊查处 229

第二节 投资收益核算会计错弊查处 231

一、投资收益核算规范简示 231

二、投资收益核算会计错弊的主要形态及查处思路 231

三、本节案例举要 232

第三节 销售成本、费用、支出及税金核算会计错弊查处 233

一、期间费用及支出核算会计错弊查处 233

二、流转税核算会计错弊查处 236

三、所得税核算会计错弊查处 240

第十四章 利润核算会计错弊查处 246

第一节 利润形成核算会计错弊查处 246

一、利润形成核算规范简示 246

二、利润形成中会计错弊的主要形态及查处思路 247

三、本节案例举要 247

第二节 利润分配核算会计错弊查处 249

一、利润分配核算规范简示 249

二、利润分配核算会计错弊的主要形态及查处思路 250

三、本节案例举要 251

第十五章 典型会计错弊查处案例汇集 255

案例一 管理费用的误支 255

案例二 合谋侵吞公共财产 257

案例三 由“888”引出问题 258

案例四 30万元追查记 260

案例五 多摊材料成本差异 261

案例六 造假帐、匿报销售收入 263

案例七 应付帐款的奥秘 264

案例八 成本核算不实（一） 265

案例九 成本核算不实（二） 268

案例十 虚假销售 274

案例十一 人为调节利润 275

案例十二 假会计凭证的背后 276

案例十三 以权谋私留在帐上的线索 278

案例十四 截留收入、私分货款一案的查证与处理 279

案例十五 列入经营费用中的贪污款 281

案例十六 复写纸的上与下 282

案例十七 顺藤摸瓜查出小金库 283

案例十八 贪污救济补助款 284

案例十九 虚假发票 286

案例二十 应收帐款的追踪审查 286

案例二十一 成本费用列支不当 287

案例二十二 财务报表审查案例 289

第十六章 行政事业单位主要会计错弊查处 296

第一节 拨入经费核算错弊查处 296

第二节 收支核算错弊查处 297

第三节 费用核算错弊查处 303

第四节 暂存款、暂付款核算错弊查处 312

第二编 税收错弊的表现形式及查处 315

第一章 税收错弊查处 315

第一节 税收错弊查处的一般程序和方法 315

一、税收查处对象的选择 315

二、税收错弊查处准备 316

三、税收错弊查处实施 317

四、税收错弊查处结论和处理意见的审批 317

五、税收错弊查处决定的执行 318

六、税收错弊查处档案存档 318

七、税收错弊查处方法 318

第二节 税务登记错弊查处 319

一、办理税务登记稽核 320

二、变更税务登记稽核 324

三、注销税务登记稽核 325

四、有关违法行为的处理及其他 326

第三节 纳税申报错弊查处 326

一、纳税申报的概念 326

二、纳税申报的方式 326

三、纳税申报的内容 327

四、纳税申报期限 328

五、纳税申报错弊查处 329

第四节 减税、免税、延期纳税错弊查处 332

一、减税、免税错弊查处应注意的问题 333

二、减税、免税的检查方法 333

三、减税、免税错弊查处的类型 335

四、减免税有关会计处理规定 336

五、延期纳税错弊的查处 337

第五节 主要税种减税、免税错弊查处 339

一、增值税减税、免税的错弊查处 339

二、消费税减税、免税错弊查处 349

三、营业税减税、免税错弊查处 350

四、企业所得税减税、免税错弊查处 355

第六节 偷税、骗取出口退税查处 360

一、偷税普遍存在，数额增大 360

二、偷税从隐蔽转向公开 360

三、偷税手续变化多端 360

四、出口退税范围的检查 361

五、出口货物应退税额的检查 362

六、出口退税的管理 363

七、出口退税查处的方法与技巧 370

第七节 主要税种的偷税及其查处 370

一、增值税偷税查处 370

二、消费税偷税查处 375

三、营业税偷税查处 378

四、企业所得税偷税查处 381

第八节 避税查处 393

一、偷漏税与避税 393

二、避税查处的一般程序 395

三、常见避税类型及其查处 398

第九节 主要税种避税及其查处 408

一、增值税的避税及其查处 408

二、消费税的避税及其查处 412

三、营业税的避税及其查处 415

四、法人所得税的避税及查处 416

五、个人所得税的避税和查处 423

六、其他各税的避税及其查处 425

第二章 税务错弊查处典型案例汇集 427

案例一 销售收入不记帐，偷逃增值税 427

案例二 多列进项税款，抵扣销项税款少纳税 428

案例三 购进非应税项目计算进项税额少纳税 429

案例四 组成计税价格错误，少缴税款 429

案例五 利用企业间的业务收入，冲减费用，少纳营业税 430

案例六 利用联营企业避税 431

案例七 乱用帐户，偷漏税金 432

案例八 利用假退货，截留利润 434

案例九 开假发票、做假销售，骗取财政拨补 434

案例十 虚列成本费用、匿报收入所得 435

案例十一 转让定价避税 436

案例十二 国际转让定价调整 441

案例十三 外商投资企业转让定价避税 442

案例十四 用产品换汽车，漏计增值税 443

案例十五 造假帐，匿报销售收入 444

案例十六 通过“商品采购”瞒报销售收入 445

案例十七 退回出口应税消费品未补应交税款 446

案例十八 准予抵扣未扣，多交税款 447

案例十九 组成计税价格错误，少缴税款 448

案例二十 利用企业间的业务收入，冲减费用，漏交营业税 449

案例二十一 外币业务误用记帐汇率和帐面汇率 450

案例二十二 固定资产计价错误 451

案例二十三 外资企业未按合同规定时限投入资本 452

案例二十四 国际转让定价调整 453

案例二十五 借出口服装业务，骗取出口退税 454

案例二十六 骗税分子与税务人员内外勾结，骗取出口退税 455

案例二十七 投资收益反映不实，偷逃所得税 455

案例二十八 以自制凭证代发货票，产品销售不入帐，偷漏税款 456

案例二十九 利用假发票行骗 457

案例三十 弄虚作假，隐匿收入 458

案例三十一 少报投资额，漏交投资调节税 458

案例三十二 竣工后，未清算，漏交投资项目调节税 459

案例三十三 来自系统内独立核算单位之间的业务收入，作为“内部收入”转帐漏税 460

案例三十四 销售不作收入，冲减产成品 460

案例三十五 弄虚作假不开发货票 461

案例三十六 会计电算化编制程序失误，形成漏税 462

案例三十七 滥提固定资产折旧费 463

案例三十八 以收抵借、漏税建大楼 464

案例三十九 虚计商品销售成本漏交所得税 464

案例四十 挪用结余保修费，漏交所得税 465

卷二 查帐方法与技巧 469

第一编 查帐方法与技巧概述 469

第一章 查帐方法分类 469

第一节 定性查帐方法 469

一、调查法 469

二、检查方法 474

第二节 定量查帐方法 478

一、帐户分析法 478

二、帐龄分析法 479

三、逻辑推理分析法 479

四、经济活动分析法 480

五、比较分析法 480

六、技术经济分析法 481

七、推理分析法 482

第二章 查帐证据和查帐报告 483

第一节 查帐证据 483

一、查帐证据的作用 483

二、查帐证据的分类 484

三、查帐证据收集的方法 486

四、查帐证据的鉴定和评价 487

第二节 查帐报告 489

一、查帐报告的种类 489

二、查帐报告撰写的程序和方法 493

第二编 具体查帐方法与技巧 495

第一章 资产的查帐方法 495

第一节 流动资产的查帐方法 495

一、货币资金的查帐方法概述 495

二、应收款项的查帐方法 501

三、存货的查帐方法 504

第二节 固定资产的查帐方法 506

一、固定资产标准的查帐方法 507

二、固定资产增加的查帐方法 508

三、固定资产减少的查帐方法 512

四、固定资产折旧的查帐方法 513

五、固定资产修理的查帐方法 515

第二章 权益的查帐方法 516

第一节 负债的查帐方法 517

一、应付帐款的查帐方法 517

二、其它应付款的查帐方法 518

三、应付工资的查帐方法 518

第二节 所有者权益的查帐方法 521

一、货币出资的查证 521

二、对实物财产出资的查证 521

三、无形资产出资的查证 522

四、验资报告书的编撰 523

第三章 财务成果的查帐方法 524

第一节 收入的查帐方法 524

一、销售查帐的目的 524

二、销售查帐的一般程序和方法 525

三、销售查帐的主要内容 525

第二节 成本费用的查帐方法 527

一、费用查帐的目的 527

二、费用查帐的一般程序和方法 527

三、费用查帐的主要内容 527

四、产品成本查帐方法 529

五、产成品查帐方法 529

第三节 利润分配的查帐方法 532

一、利润审查的目的 532

二、利润审查的一般程序和主要内容 532

三、利润分配查帐方法 533

四、利润分配审查的目的 533

五、利润分配审查的一般程序和主要内容 533

第四章 会计报表的查帐方法 534

第一节 资产负债表的查帐方法 534

一、资产负债表审查的目的 534

二、资产负债表项目真实性的审查 534

三、资产负债表项目的内容正确性的审查 535

四、资产负债表的综合查帐方法 538

第二节 损益表的查帐方法 538

一、损益表审查的目的 538

二、损益表项目正确性的审查 539

三、损益表内容真实性合法性的审查 540

四、损益表综合审查方法 541

五、损益表分项审查 541

第三节 财务状况变动表的查帐方法 546

一、财务状况变动表审查的目的 546

二、财务状况变动表审查的内容和一般方法 547

三、财务状况变动表的综合查帐方法 548

第五章 税收查帐方法 548

第一节 流转税的查帐方法 548

一、增值税的查帐方法 548

二、营业税的查帐方法 554

三、消费税的查帐方法 555

第二节 所得税的查帐方法 556

一、企业所得税的查帐方法 556

二、个人所得税的查帐方法 558

三、外商投资企业和外国企业所得税的查帐方法 559

第三节 资源税的查帐方法 561

一、资源税查帐的意义 561

二、资源税查帐的主要内容 562

三、资源税查帐的方法 562

第四节 土地增值税的查帐方法 562

一、土地增值税查帐的意义 562

二、土地增值税查帐的内容 562

第六章 银行查帐方法 563

第一节 银行查帐的程序和方法 563

一、银行查帐工作程序 563

二、银行查帐的常用方法 564

第二节 中央银行的查帐方法 566

一、中央银行的稽核机构 566

二、中央银行内部查帐方法 566

第三节 会计帐证、财务管理和联行往来查帐方法 567

一、会计帐证的查帐方法 567

二、财务管理的查帐方法 570

三、发行、出纳业务的查帐方法 574

四、对联行业务的查帐方法 577

第四节 存款和贷款业务的查帐方法 580

一、存款业务的查帐方法 580

二、贷款业务的查帐方法 582

第五节 结算、信托和外汇业务查帐方法 586

一、结算业务的查帐方法 586

二、金融信托业务的查帐方法 589

三、外汇业务的查帐方法 590

第七章 注册会计师的查帐方法 595

第一节 抽样法概述 595

一、抽样法的必要性 595

二、非统计抽样法 595

第二节 统计抽样 596

一、抽样法条件下的样本 596

二、属性抽样查帐方法 599

三、变量抽样查帐方法 604

卷三 财会税收制度实务 611

第一编 财会制度实务 611

第一章 会计是一种基本的管理方法 611

第二章 新中国的财会制度 613

第一节 旧财会制度的弊端 613

第二节 我国新会计制度的基本内容 615

第三章 现代财会制度的构成 617

第一节 会计核算的基本前提 617

一、会计主体假设 617

二、持续经营假设 618

三、会计分期假设 618

四、货币计量假设 619

第二节 会计要素与会计等式 620

一、资产、负债和所有者权益 620

二、收入、费用和利润 620

三、会计等式 621

第三节 会计核算的一般要求 621

一、真实性、相关性（有用性） 621

二、权责发生制 621

三、一致性、及时性、清晰性、全面性 622

四、收入与费用相配合、按实际成本计价、划分收益性支出与资本性支出 622

五、重要性、审慎性 622

第四章 会计程序和会计核算方法 623

第一节 会计程序 623

第二节 会计方法 624

一、原始凭证和记帐凭证 624

二、根据记帐凭证登记日记帐 626

三、根据日记帐中的每笔分录，登记总分类帐户和明细分类帐户 627

四、调整帐户 629

五、工作底稿 630

六、年末结清属于收入和费用的过渡性帐户 630

第五章 会计科目、帐户和记帐 633

第一节 会计科目 633

一、设置会计科目要结合会计对象的特点 634

二、设置会计科目要符合经济管理的要求 635

三、设置会计科目，要兼顾统一性和灵活性 635

四、设置会计科目的名称简明易懂 635

五、设置会计科目要保护相对稳定性 635

第二节 会计帐户概述 635

第三节 会计帐户的分类 637

一、按会计要素对帐户进行分类 637

二、按用途和结构对帐户进行分类 639

三、按提供指标详细程度对帐户进行分类 646

第四节 记帐 647

第六章 银行开户与结算业务 653

第一节 银行开户 653

第二节 银行结算业务及其帐务处理 656

第七章 资产核算（上） 659

第一节 货币资金的核算 659

一、现金管理与核算 660

二、其他货币资金的核算 662

第二节 短期投资、应收及预付款项的核算 663

一、股票（债券）投资的核算 664

二、应收帐款的核算 664

第三节 存货的核算 666

第八章 资产核算（下） 671

第一节 长期投资的核算 671

一、股票投资的核算 671

二、债券投资的核算 674

三、其他投资的核算 677

第二节 固定资产的核算 678

一、固定资产增加和减少的核算 679

二、固定资产折旧的核算 682

第三节 无形资产和其他资产的核算 684

一、无形资产的核算 684

二、递延资产的核算 685

第九章 负债核算（上） 686

第一节 短期借款的核算 686

第二节 应付票据和应付帐款的核算 687

一、应付票据的核算 687

二、应付帐款的核算 688

第三节 预收帐款、应付工资及福利费的核算 689

一、预收帐款的核算 689

二、应付工资及福利费的核算 690

第四节 应付投资者利润、预提费用及其他应付款的核算 692

一、应付投资者利润的核算 692

二、其他应交款的核算 693

三、预提费用的核算 694

四、其他应付款的核算 694

第十章 负债核算（下） 695

第一节 长期借款的核算 695

第二节 应付债券的核算 696

第三节 其他长期应付款的核算 699

第十一章 成本核算 699

第一节 成本开支范围和成本项目 700

一、成本开支范围 700

二、成本项目 700

第二节 成本核算 700

一、成本核算的基本要求 700

二、产品成本计算的基本方法 703

第十二章 销售和损益核算 707

第一节 收入的确认 708

第二节 销售的核算 709

一、出口商品销售业务的核算 709

二、国内销售业务的核算 710

三、代理商品销售业务的核算 712

四、产品销售折扣与折让的核算 714

第三节 其他销售收入和支出的核算 715

第四节 损益核算 716

一、利润的核算 716

二、利润分配的核算 717

第十三章 税金的核算 720

第一节 所得税的核算 720

第二节 增值税的核算 720

一、增值税的计算和交纳 721

二、一般纳税人会计科目的设置 725

三、一般纳税人的帐务处理 726

四、小规模纳税人会计科目的设置和帐务处理 736

五、应交增值税明细表 737

第三节 营业税的核算 737

一、营业税的计算和交纳 737

二、主要的帐务处理 739

第四节 消费税的核算 741

一、消费税的计算和交纳 741

二、主要会计帐务处理 744

第十四章 所有者权益核算 746

第一节 实收资本的核算 746

第二节 资本公积的核算 749

第三节 盈余公积的核算 750

第十五章 财务报告 751

第一节 会计报表概述 751

一、会计报表的作用 751

二、会计报表的种类 752

三、企业会计报表的报送 753

四、企业会计报表的编制要求 754

第二节 资产负债表 754

一、资产负债表概述 754

二、资产负债表的结构和内容 755

三、资产负债表的编制方法 755

第三节 损益表 760

一、损益表概述 760

二、损益表的结构与内容 760

三、损益表的编制方法 760

第四节 利润分配表 763

第五节 主营业务收支明细表和商品销售利润明细表 764

第六节 财务状况变动表 766

一、财务状况变动表概述 766

二、财务状况变动表的内容和结构 767

三、财务状况变动表的编制方法 767

第十六章 几种常用的会计分析方法 779

第一节 财务报表分析的基本方法 779

一、财务报表的比较分析法 780

二、财务报表的比率分析法 782

三、财务报表的百分比分析法 783

第二节 短期偿债能力分析 784

一、营运资金 784

二、流动比率 786

三、速动比率 788

四、现金比率 789

五、其它影响变现能力的因素 789

第三节 长期偿债能力分析 790

一、资产负债率 791

二、已获利息倍数 792

三、产权比率 793

四、有形净值债务率 793

五、其它偿债能力指标 794

六、影响长期偿债能力的其他因素 794

第四节 盈利能力分析 795

一、资产利润率 796

二、资本金利润率 796

三、销售利润率 797

四、成本费用利润率 799

五、净值报酬率 799

六、反映盈利能力的补充分析指标 800

第二编 税收制度实务 801

第一章 总论 801

第一节 税收概论 801

一、税收的基本概念 801

二、税收的特征 802

三、税收的基本职能和税收的分类 803

第二节 我国的税收制度 805

一、新中国税制的沿革 805

二、1994年我国的税制改革 806

第三节 税法 815

一、税法 815

二、税法要素 816

第四节 纳税程序 819

一、税务登记 819

二、纳税鉴定 821

三、纳税申报 822

四、税款征收 823

五、税务检查 823

六、发票管理 825

七、税收票证管理 826

第二章 增值税 826

第一节 增值税概述 826

一、增值税的概念 826

二、增值税的征收范围 828

三、增值税的纳税人 829

四、增值税的税率 829

五、增值税纳税义务发生时间 830

六、增值税纳税地点 830

七、增值税的纳税期限 831

八、增值税的纳税申报 831

九、增值税的减免 833

十、增值税的管理 834

第二节 增值税的计算 839

一、一般纳税人应纳税金的计算 839

二、小规模纳税人应纳增值税的计算 841

第三章 营业税 842

第一节 营业税概述 842

一、营业税的纳税人 843

二、营业税的征税范围 844

三、营业税的税目 845

四、营业税的税率 848

五、营业税的纳税义务发生的时间 849

六、营业税的纳税期限 849

七、营业税扣缴义务人 849

八、营业税的起征点 850

九、营业税的纳税地点 850

十、营业税的减征和免征 850

第二节 营业税的计算 851

第四章 消费税 852

第一节 消费税概述 852

第二节 消费税的计算 855

第五章 资源税 857

第一节 资源税概述 857

第二节 资源税的计算 859

第六章 关税 859

第一节 关税概述 859

第二节 关税的计算与征收管理 862

第七章 企业所得税 864

第一节 企业所得税概述 864

第二节 企业所得税的计算 868

第八章 个人所得税 871

第一节 个人所得税概述 871

第二节 个人所得税的计算 874

第九章 外商投资企业和外国企业所得税 876

第一节 外商投资企业和外国企业所得税概述 876

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的税制要素 876

一、纳税人 876

二、外商投资企业和外国企业所得税的纳税范围 877

三、外商投资企业和外国企业所得税纳税对象 877

四、外商投资企业和外国企业所得税的税率 878

五、外商投资企业和外国企业所得税的减免 878

六、外商投资企业和外国企业所得税纳税人违章处理 881

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的计算 882

一、纳税年度 882

二、应纳税所得额的计算公式 882

三、应纳所得税额的计算 883

第十章 其他各税 886

第一节 农业税和农业特产税 886

一、农业税的涵义 886

二、农业税的特点 886

三、农业税的征税政策 886

四、农业税的纳税人 887

五、农业税的征税对象 887

六、农业税的计税依据 887

七、农业税的税率 888

八、农业税的征收和减免 888

九、农业税的计算 889

第二节 土地增值税 889

一、土地增值税概述 889

二、土地增值税的计算 891

三、土地增值税的核算 891

第三节 房产税 892

一、房产税概述 892

二、房产税的计算 894

第四节 印花税 894

一、印花税的概念 894

二、印花税的纳税人 894

三、印花税的纳税对象、计税依据和税率 894

四、印花税的缴纳办法 895

五、印花税的减税、免税 895

六、印花税的计算方法 895

第五节 车船使用税 896

一、车船使用税的涵义 896

二、车船使用税的征税范围和纳税人 896

三、车船使用税的计税标准和税额 896

四、车船使用税的减税、免税 896

五、车船使用税的计算方法 897

卷四 有关财会税收犯罪认定处理 901

第一编 税收、金融犯罪认定处理 901

第一章 危害税收征管罪 901

第一节 危害税收征管罪概述 901

一、危害税收征管罪的概念 901

二、危害税收征管罪的特征 901

三、危害税收征管罪的种类 902

第二节 危害税收征管罪的修改 903

第三节 危害税收征管罪的适用 905

一、偷税罪 905

二、抗税罪 907

三、妨碍追缴欠税罪 908

四、骗取出口退税罪 909

五、虚开增值税专用发票罪 912

六、虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪 914

七、伪造或者出售伪造的增值税专用发票罪 915

八、非法出售增值税专用发票罪 916

九、非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票罪 917

十、伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪 917

十一、伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的其他发票罪 919

十二、非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪 920

第二章 破坏金融管理秩序罪 921

第一节 破坏金融管理秩序罪概述 921

一、破坏金融管理秩序罪的概念 921

二、破坏金融管理秩序罪的特征 921

三、破坏金融管理秩序罪的种类 922

第二节 破坏金融管理秩序罪的修改 923

一、完善了破坏金融管理秩序罪的类罪体系 924

二、修改补充了某些具体罪的罪状和法定刑 924

三、保留原刑法规定的逃汇罪 926

第三节 破坏金融管理秩序罪的适用 926

一、伪造、变造货币罪 926

二、故意出售、购买、运输、持有、使用伪造的货币罪 929

三、擅自设立金融机构罪 931

四、非法吸收公众存款罪 931

五、伪造、变造金融票证罪 932

六、伪造、变造有价证券罪 933

七、擅自发行股票、公司、企业债券罪 934

八、内幕交易罪 935

九、妨害证券信息罪 940

十、操纵证券市场罪 943

十一、非法发放贷款罪 946

十二、非法拆借、发放贷款罪 947

十三、非法出具信用证明罪 947

十四、非法承兑、付款、保证罪 948

十五、逃汇罪 949

十六、洗钱罪 949

十七、套取信贷资金罪 950

第三章 金融诈骗罪 951

第一节 金融诈骗罪概述 951

一、金融诈骗罪的概念 951

二、金融诈骗罪的特征 951

三、金融诈骗罪的种类 952

第二节 金融诈骗罪的修改 953

一、增设了政府债券诈骗罪 953

二、对判处无期徒刑或者死刑的适用作了立法技术处理 953

第三节 金融诈骗罪适用 954

一、非法集资罪 954

二、贷款欺诈罪 955

三、票据欺诈罪 957

四、信用证欺诈罪 959

五、信用卡欺诈罪 960

六、政府债券诈骗罪 961

七、保险欺诈罪 962

第二编 财会相关犯罪认定处理 965

第一章 妨害对公司、企业的管理秩序罪 965

第一节 妨害对公司、企业的管理秩序罪概述 965

一、妨害对公司、企业的管理秩序罪的概念 965

二、妨害对公司、企业的管理秩序罪的特征 965

三、妨害对公司、企业的管理秩序罪的种类 967

第二节 妨害对公司、企业的管理秩序罪的修改 967

一、新刑法对原刑法的规范内容作了重大调整 968

二、修改补充了具体犯罪的罪状和法定刑 971

第三节 妨害对公司、企业的管理秩序罪的适用 972

一、虚报注册资本骗取公司登记罪 972

二、虚假出资罪和抽逃出资罪 973

三、非法募集资金罪 976

四、提供虚假财务会计报告罪 978

五、非法清算罪 980

六、公司、企业工作人员受贿罪 980

七、对公司、企业工作人员行贿罪 981

八、非法经营获利罪 982

九、损公肥私罪 982

十、经商失职罪 983

十一、徇私错弊造成破产、亏损罪 983

十二、非法处置国有资产罪 984

第二章 侵犯财产罪 984

第一节 侵犯财产罪概述 984

一、侵犯财产罪的概念 984

二、侵犯财产罪的特征 985

三、侵犯财产罪的种类 988

第二节 侵犯财产罪的修改 988

一、对原刑法条文的修改与调整 988

二、增设或纳入了新的罪名 994

第三节 侵犯财产罪的适用 997

一、抢劫罪 997

二、盗窃罪 999

三、诈骗罪 1000

四、抢夺罪 1002

五、聚众哄抢公私财物罪 1003

六、侵占他人财物罪 1003

七、侵占单位财物罪 1003

八、挪用单位资金罪 1004

九、挪用特定款物罪 1005

十、敲诈勒索罪 1005

十一、故意毁坏公私财物罪 1005

十二、破坏生产经营罪 1006

第三章 贪污贿赂罪 1006

第一节 贪污贿赂罪概述 1006

一、贪污贿赂罪独立成章的立法原因 1007

二、贪污贿赂罪的概念及其主要特征 1008

三、贪污贿赂罪的种类 1009

第二节 贪污贿赂罪条文的修改 1009

一、与破坏社会主义市场经济秩序罪的关系 1010

二、与侵犯财产罪的关系 1010

三、与渎职罪的关系 1010

第三节 贪污贿赂罪条文的适用 1011

一、贪污罪 1011

二、挪用公款罪 1013

三、受贿罪 1016

四、行贿罪 1020

五、介绍贿赂罪 1022

六、单位贿赂罪 1022

七、巨额财产来源不明罪 1027

八、隐瞒境外存款不申报罪 1029

九、私分国有资产罪 1031

十、私分罚没财物罪 1032

卷五 财会税收法律法规 1037

第一编 财会制度法律法规 1037

一、财会 1037

中华人民共和国会计法 1037

中华人民共和国注册会计师法 1040

总会计师条例 1045

企业财务通则 1048

企业会计准则 1053

现金管理暂行条例 1059

国有资产评估管理办法 1063

外商投资财产鉴定管理办法 1067

国有企业财产监督管理条例 1070

企业国有资产产权登记管理办法 1075

国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定 1077

违反财政法规处罚的暂行规定实行细则 1080

财政部关于外商投资企业违反财政法规处罚问题的通知 1085

国家赔偿费用管理办法 1085

最高人民法院关于转发财政部《关于下达行政性收费、罚没收入实行预算管理实施办法的通知》的通知 1087

二、税收 1090

国务院批转国家税务总局工商税制改革实施方案的通知 1090

工商税制改革实施方案 1091

中华人民共和国税收征收管理法 1096

中华人民共和国税收征收管理法实施细则 1103

中华人民共和国个人所得税法 1111

中华人民共和国个人所得税法实施条例 1114

个人所得税代扣代缴暂行办法 1119

中华人民共和国企业所得税暂行条例 1121

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 1123

中华人民共和国印花税暂行条例 1131

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 1133

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例 1135

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 1147

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 1150

全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 1165

中华人民共和国进出口关税条例 1166

中华人民共和国国家货币出入境管理办法 1170

中华人民共和国营业税暂行条例 1171

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 1173

中华人民共和国增值税暂行条例 1177

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 1180

增值税专用发票使用规定（试行） 1185

增值税部分货物征税范围注释 1188

增值税若干具体问题的规定 1191

关于进口货物征收增值税、消费税有关问题的通知 1193

中华人民共和国消费税暂行条例 1194

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 1197

消费税若干具体问题的规定 1200

中华人民共和国土地增值税暂行条例 1202

中华人民共和国资源税暂行条例 1204

中华人民共和国耕地占用税暂行条例 1205

国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定 1207

国家税务局关于受让土地使用权者应征收土地使用税问题的批复 1210

国家税务局关于促进第三产业发展有关所得税问题的暂行规定 1210

中华人民共和国发票管理办法 1211

国家税务总局关于增值税几个业务问题的通知 1215

国家税务总局关于开展税务代理试点工作的通知 1216

国家税务局关于印花税违章处罚权限问题的通知 1222

第二编 财会税收相关法律法规 1223

一、预算、统计、审计 1223

中华人民共和国预算法 1223

中华人民共和国预算法实施条例 1231

中华人民共和国统计法 1239

全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国统计法》的决定 1243

中外合资合作经营企业审计办法 1245

中华人民共和国审计法 1246

中华人民共和国计量法 1251

中华人民共和国标准化法 1254

国防计量监督管理条例 1256

中华人民共和国标准化法实施条例 1260

二、金融、证券 1266

中华人民共和国中国人民银行法 1266

中华人民共和国商业银行法 1270

中华人民共和国票据法 1279

中华人民共和国保险法 1289

中华人民共和国担保法 1304

中国工商银行关于颁发《中国工商银行外汇贷款暂行办法》的通知 1313

储蓄管理条例 1318

中华人民共和国外资金融机构管理条例 1322

中华人民共和国外汇管理条例 1328

银行外汇业务管理规定 1333

非银行金融机构外汇业务管理规定 1343

结汇、售汇及付汇管理暂行规定 1352

进口付汇核销管理暂行办法 1356

国内贸易部关于加强信用卡管理的若干规定 1357

国务院办公厅关于严禁行政机关为经济活动提供担保的通知 1358

中华人民共和国国库券条例 1359

股票发行与交易管理暂行条例 1360

国家体改委关于印发《定向募集股份有限公司内部职工持股管理规定》的通知 1372

证券交易所管理办法 1376

企业债券管理条例 1389

国务院关于股份有限公司境外募集股份及上市的特别规定 1392

国务院关于股份有限公司境内上市外资股的规定 1395

三、公司、企业 1399

中华人民共和国公司法 1399

中华人民共和国公司登记管理条例 1425

企业名称登记管理规定 1433

中华人民共和国全民所有制工业企业法 1437

中华人民共和国外资企业法 1443

中华人民共和国外资企业法实施细则 1445

外商投资企业清算办法 1455

中华人民共和国中外合资经营企业法实施条例 1460

中华人民共和国中外合作经营企业法 1473

中华人民共和国中外合资经营企业法 1476

全民所有制工业企业承包经营责任制暂行条例 1478

全民所有制小型工业企业租赁经营暂行条例 1482

中华人民共和国私营企业暂行条例 1487

国务院关于修改《全民所有制工业企业承包经营责任制暂行条例》第二十一条的决定 1492

国务院关于修改《全民所有制小型工业企业租赁经营暂行条例》第二十二条的决定 1492

中华人民共和国乡村集体所有制企业条例 1493

中外合资经营企业合营期限暂行规定 1498

劳动就业服务企业管理规定 1499

中华人民共和国乡镇企业法 1503

中华人民共和国合伙企业法 1507

中华人民共和国城镇集体所有制企业条例 1514

最高人民法院关于贯彻执行《中华人民共和国企业破产法（试行）若干问题的意见》 1522

有限责任公司规范意见 1529

股份制企业试点办法 1538

股份有限公司规范意见 1541

全民所有制工业企业转换经营机制条例 1558

中华人民共和国企业破产法（试行） 1569

中华人民共和国仲裁法 1574

中华人民共和国拍卖法 1581

中华人民共和国广告法 1587

制止牟取暴利的暂行规定 1592

四、财会税收违法违纪查处法律法规 1594

中华人民共和国刑法 1594

中共中央关于印发《中国共产党纪律处分条例（试行）》的通知 1649

中国共产党纪律处分条例（试行） 1650

中共中央纪律检查委员会关于共产党员在经济方面违法违纪党纪处分的若干规定（试行） 1668

中共中央关于印发《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则（试行）》的通知 1674

中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则（试行） 1674

中共中央办公厅 国务院办公厅关于印发《关于领导干部报告个人重大事项的规定》的通知 1676

关于领导干部报告个人重大事项的规定 1677

关于党政机关县（处）级以上领导干部收入申报的规定 1679

关于对党和国家机关工作人员在国内交往中收受的礼品实行登记制度的规定 1681

关于国有企业实行业务招待费使用情况向职代会报告制度的规定 1682

中华人民共和国刑事诉讼法 1683