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第一章 概述 1

1.1出纳工作的意义和特征 1

1.1.1出纳的含义 1

1.1.2出纳工作的意义 1

1.1.3出纳工作的特征 2

1.2出纳人员的职责和权限 3

1.2.1出纳人员的职责 3

1.2.2出纳人员的权限 4

1.3出纳工作的内容和流程 5

1.3.1出纳工作的内容 5

1.3.2出纳工作的流程 7

1.3.3出纳工作的阶段日程 10

1.4出纳工作的原则 11

1.5出纳工作的组织与管理 12

1.5.1出纳机构设置 12

1.5.2出纳人员配备 13

1.5.3出纳人员的内部分工 13

1.5.4出纳岗位的设置要求 14

1.5.5出纳工作的职能 14

1.6出纳人员的职业素质 15

1.6.1良好的职业道德 15

1.6.2较高的政策水平 17

1.6.3熟练的业务技能 17

1.7出纳与会计的关系 18

第二章 出纳应具备的会计基础知识 21

2.1会计的制度规范 21

2.1.1一个目标 21

2.1.2两个基本职能 21

2.1.3三个基本特点 22

2.1.4四个基本前提 23

2.1.5五种计量属性 24

2.1.6六大会计要素 25

2.1.7八项质量要求 25

2.1.8一个记账基础 27

2.2会计要素及其关系 27

2.2.1会计要素 27

2.2.2会计要素之间的关系 33

2.2.3会计科目与账户 36

2.3会计的记账方法 39

2.3.1记账方法概述 39

2.3.2借贷记账法 41

2.4会计凭证与账簿 48

2.4.1会计凭证 48

2.4.2会计账簿 54

2.5会计报表种类与结构 58

2.5.1资产负债表 58

2.5.2利润表 61

2.5.3现金流量表 63

2.5.4所有者权益变动表 66

2.5.5财务报表附注 68

第三章 出纳的基本技能 69

3.1财务数字的书写技能 69

3.1.1阿拉伯数字的书写规范 69

3.1.2中文大写数字的书写规范 71

3.1.3日期的书写 74

3.2点钞技能 76

3.2.1点钞的基本程序 76

3.2.2点钞的基本要求 77

3.2.3点钞的基本方法 78

3.2.4钞票的捆扎方法 83

3.3假币处理技能 84

3.3.1人民币的特征和种类 84

3.3.2人民币的防伪特征 85

3.3.3假币的主要类型 88

3.3.4假币的识别和处理 89

3.4残缺、污损人民币处理技能 90

3.4.1损伤票币挑拣的标准 90

3.4.2损伤票币兑换的标准 90

3.4.3损伤票币兑换的办法 91

第四章 出纳票证处理技能 93

4.1原始凭证处理技能 93

4.1.1原始凭证的基本要素 93

4.1.2原始凭证的填制要求 95

4.1.3原始凭证的填制方法 96

4.1.4原始凭证的审核方法 112

4.2记账凭证处理技能 113

4.2.1记账凭证的分类和内容 113

4.2.2记账凭证的填制要求 115

4.2.3记账凭证的填制方法 117

4.2.4记账凭证的审核 120

4.3会计凭证的整理和装订技能 123

4.3.1会计凭证的整理 123

4.3.2会计凭证的装订 125

4.4会计凭证的传递和保管 129

4.4.1会计凭证的传递 130

4.4.2会计凭证的保管 130

第五章 出纳账簿处理技能 132

5.1出纳账簿的期初处理 132

5.1.1出纳账簿的构成 132

5.1.2出纳账簿的启用 133

5.1.3出纳账簿的更换 134

5.2出纳账簿的格式和登记方法 134

5.2.1库存现金日记账的格式和登记方法 134

5.2.2银行存款日记账的格式和登记方法 143

5.3出纳账簿的期末处理 146

5.3.1日记账的结账 146

5.3.2日记账的对账 148

5.4出纳错账的查找与更正 152

5.4.1错账的原因 152

5.4.2错账的查找 153

5.4.3错账的更正 154

第六章 现金业务的处理 162

6.1现金管理的内容 162

6.1.1建立健全现金管理制度 162

6.1.2严格遵守国家现金管理的相关规定 164

6.2现金收入业务的处理 166

6.2.1现金收入业务的内容 166

6.2.2现金收入业务处理程序 167

6.2.3现金收入业务凭证的填制和审核 168

6.2.4现金收入业务的实务操作 169

6.3现金支出业务的处理 175

6.3.1现金支出业务的内容 175

6.3.2现金支出业务处理程序 175

6.3.3现金支出业务凭证的填制和审核 177

6.3.4现金支出业务的实务操作 178

6.4备用金的管理 185

6.4.1备用金的概念 185

6.4.2备用金的管理 185

6.5库存现金的保管和清查 186

6.5.1库存现金的保管 186

6.5.2库存现金的清查 186

第七章 银行存款业务的处理 188

7.1银行存款账户的开设与管理 188

7.1.1基本存款账户的开立 188

7.1.2一般存款账户的开立 191

7.1.3专用存款账户的开设 192

7.1.4临时存款账户的开立 193

7.1.5银行存款账户的变更、迁移与撤销 194

7.1.6银行结算凭证的取得 195

7.1.7银行账户的管理制度 198

7.2银行收款业务的处理 200

7.2.1银行收款业务的内容 200

7.2.2银行收款业务处理程序 201

7.2.3银行收款业务凭证的填制与审核 201

7.2.4银行收款业务的实务操作 202

7.3银行付款业务的处理 208

7.3.1银行付款业务的内容 208

7.3.2银行付款业务处理程序 208

7.3.3银行付款业务凭证的填制与审核 209

7.3.4银行付款业务的实务操作 209

第八章 支付结算业务的处理 215

8.1银行结算业务概述 215

8.1.1银行结算业务的概念 215

8.1.2银行结算方式 215

8.2支票结算业务的处理 216

8.2.1支票的概念和种类 216

8.2.2支票结算的相关规定 218

8.2.3支票结算的程序 219

8.2.4支票结算应注意的问题 219

8.3银行本票结算业务的处理 221

8.3.1银行本票的概念和种类 221

8.3.2银行本票结算的相关规定 223

8.3.3银行本票结算的程序 224

8.3.4银行本票结算应注意的问题 226

8.3.5银行本票结算的实务操作 227

8.4银行汇票结算业务的处理 229

8.4.1银行汇票的概念和特点 229

8.4.2银行汇票结算的相关规定 230

8.4.3银行汇票结算的程序 231

8.4.4银行汇票结算应注意的问题 234

8.4.5银行汇票结算的实务操作 234

8.5商业汇票结算业务的处理 236

8.5.1商业汇票的概念和特点 236

8.5.2商业汇票结算的相关规定 239

8.5.3商业汇票结算的程序 239

8.5.4商业汇票贴现的处理 242

8.5.5商业汇票结算的实务操作 244

8.6汇兑结算业务的处理 248

8.6.1汇兑的概念和种类 248

8.6.2汇兑结算的相关规定 249

8.6.3汇兑结算的程序 251

8.7委托收款结算业务的处理 252

8.7.1委托收款的概念 252

8.7.2委托收款结算的相关规定 253

8.7.3委托收款结算的程序 254

8.8托收承付结算业务的处理 255

8.8.1托收承付的概念 255

8.8.2托收承付结算的相关规定 256

8.8.3托收承付结算的程序 257

8.9信用卡结算业务的处理 260

8.9.1信用卡的概念和种类 260

8.9.2信用卡结算的程序 261

8.10信用证结算业务的处理 261

8.10.1信用证的概念和种类 261

8.10.2信用证结算的程序 263

第九章 工商税务业务的处理 265

9.1工商业务的处理 265

9.1.1公司设立的方式和程序 265

9.1.2公司设立的登记注册 267

9.1.3公司年检的办理 268

9.2税务登记业务的处理 270

9.2.1开业税务登记 270

9.2.2变更税务登记 274

9.2.3停复业税务登记 275

9.2.4税务注销 276

9.2.5税务登记证管理规定 277

9.3纳税申报和税款缴纳 277

9.3.1纳税申报的内容与方式 278

9.3.2各主要税种纳税申报的期限 279

9.3.3税款缴纳的方式和程序 281

9.3.4一般纳税人与小规模纳税人的认定 284

9.3.5税务代理与纳税担保 286

9.4发票管理 288

9.4.1发票的格式与联次 288

9.4.2发票的领购与开具 289

9.4.3发票的保管与缴销 292

9.4.4发票的代开 293

9.5社会保险与住房公积金管理 295

9.5.1社会保险的办理 295

9.5.2住房公积金的办理 302

第十章 出纳档案管理与工作交接 305

10.1出纳档案管理 305

10.1.1出纳档案管理范围与权限 305

10.1.2出纳档案管理程序和方法 306

10.2出纳工作交接 309

10.2.1交接原因 309

10.2.2交接内容 309

10.2.3交接步骤 310

参考文献 316