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第1章 出纳工作的理论知识 2

1.1 出纳职业的定义 2

1.2 出纳人员的职权 2

1.2.1 出纳人员的职责 2

1.2.2 出纳人员的权限 3

1.3 出纳工作的特点 5

1.4 出纳人员工作的原则 6

1.5 出纳人员的基本素质 8

1.6 出纳与会计的关系 9

1.6.1 出纳与会计的联系 9

1.6.2 出纳与会计的区别 9

1.7 出纳工作的会计理论基础 10

1.7.1 会计概述 10

1.7.2 会计的基本职能 10

1.7.3 会计核算要素及其内容 11

1.7.4 会计科目 13

1.7.5 会计账户 15

1.8 出纳人员的日常工作内容 18

1.8.1 货币资金的核算 18

1.8.2 往来款项结算 19

1.8.3 工资核算 19

1.8.4 出纳人员的其他工作内容 20

第2章 出纳基本功修炼 22

2.1 文字和数字书写规则 22

2.1.1 文字书写规则 22

2.1.2 数字书写规则 22

2.2 计算器的使用方法 23

2.3 人民币管理 25

2.3.1 如何识别人民币真假 25

2.3.2 残币的处理方法 26

2.4 点钞技术 27

2.4.1 点钞的基本程序 27

2.4.2 点钞的基本方法 28

2.5 保险柜的管理 28

2.5.1 保险柜的管理权限 29

2.5.2 保险柜钥匙的配备 29

2.5.3 保险柜的开启 29

2.5.4 财物的保管 30

2.5.5 保险柜的维护 30

2.6 出纳报告的编制 31

2.6.1 出纳报告单的编制 31

2.6.2 银行存款余额调节表的编制 32

2.7 发票的管理 33

2.7.1 发票样式说明 34

2.7.2 发票真伪的鉴别和检查 36

2.7.3 发票的购买 38

2.7.4 发票的开具流程 39

2.7.5 退票、废票的处理 42

2.7.6 违反发票管理规定的法律责任 43

2.8 印章的管理 47

2.8.1 印章的使用 47

2.8.2 印章的管理 48

第3章 凭证、账簿和票据的管理 48

3.1 凭证的管理 50

3.1.1 会计凭证的概念 50

3.1.2 会计凭证的作用 50

3.1.3 会计凭证的分类 51

3.1.4 原始凭证的填制 56

3.1.5 原始凭证的审核 58

3.1.6 记账凭证的填制 60

3.1.7 记账凭证的审核 64

3.1.8 凭证的装订 67

3.1.9 凭证的保管 68

3.2 账簿的管理 69

3.2.1 账簿的概念及作用 69

3.2.2 账簿的分类 70

3.2.3 启用账簿 70

3.2.4 登记账簿 71

3.2.5 错账的更正方法 76

3.2.6 账簿的更换及保管 78

3.3 票据的管理 79

3.3.1 票据的概念及分类 79

3.3.2 票据行为 82

3.3.3 票据转让 83

3.3.4 票据的保管 85

3.3.5 票据遗失 86

3.3.6 支票的购买 86

第4章 现金管理和现金收支 86

4.1 现金管理 89

4.1.1 现金管理概述 89

4.1.2 现金管理的原则 89

4.1.3 现金管理制度 90

4.2 现金收支 91

4.2.1 现金收支的原则 91

4.2.2 现金收支的规定 92

4.2.3 现金的提取 93

4.2.4 现金收支的核算 95

4.3 现金报销 98

4.4 备用金的核算 100

4.5 现金的送存 101

4.6 现金的保管 102

4.7 现金的清查 102

第5章 银行存款与结算 102

5.1 银行存款账户的管理 106

5.1.1 银行存款账户管理原则 106

5.1.2 银行存款账户的种类 106

5.1.3 开立银行存款账户的条件 107

5.1.4 开立银行存款账户的流程 108

5.1.5 银行存款账户的变更、迁移、合并和撤销 109

5.2 银行存款管理 110

5.3 银行存款结算 111

5.3.1 银行存款结算的基本要求 111

5.3.2 银行存款结算的基本原则 112

5.3.3 银行存款收支的核算 113

第6章 银行转账与结算 113

6.1 银行转账结算的管理 120

6.1.1 银行转账结算概述 120

6.1.2 银行转账结算应注意的问题 120

6.1.3 转账支票入账 121

6.1.4 转账支票汇款 122

6.2 银行转账结算程序 124

6.2.1 银行汇票结算程序 125

6.2.2 商业汇票结算程序 125

6.2.3 银行本票结算程序 125

6.2.4 支票结算程序 126

6.2.5 托收承付结算程序 127

6.2.6 委托收款结算程序 127

6.2.7 汇兑结算程序 128

第7章 工商、税务、社保其实很简单 128

7.1 了解工商 130

7.1.1 企业注册 130

7.1.2 企业年检 131

7.1.3 企业的合并、分立、解散清算和破产清算 134

7.1.4 企业资本的变更登记 138

7.2 了解税务 139

7.2.1 国税与地税的区分 139

7.2.2 开业税务登记 139

7.2.3 税务登记变更 141

7.2.4 税务登记注销 142

7.2.5 如何办理纳税申报 143

7.2.6 税金的核算 147

7.2.7 税款征收方式 156

7.2.8 违反税款缴纳规定的法律责任 157

7.3 了解五险一金 160

7.3.1 企业新参保业务程序 160

7.3.2 企业员工五险参保 161

7.3.3 企业员工减少社会保险 163

7.3.4 企业社会保险变更 164

7.3.5 员工社会保险缴费基数核定 165

7.3.6 员工社会保险补缴 167

7.3.7 企业整体转出、转入业务 169

7.3.8 企业社会保险注销登记 170

7.3.9 住房公积金开户流程 170

第8章 出纳要懂的其他知识 170

8.1 工资的核算 180

8.1.1 核算工资 180

8.1.2 编制工资表 181

8.1.3 取现 181

8.1.4 发放工资 182

8.1.5 发放工资的相关会计分录 182

8.2 出纳人员应具备的办公自动化技巧 183

8.2.1 工资表的建立 184

8.2.2 制作员工工资表图表 191

8.2.3 工资表的排序 193

8.3 财务报表的填制 194

8.3.1 资产负债表 194

8.3.2 利润表 198