财税法学研究文库 欧盟增值税反避税法律问题研究PDF电子书下载

简介 1

第一章 避税与增值税避税的定义 8

第一节 避税的定义 8

一、避税现象概述 8

二、避税与合法节税、逃税的横向界分 12

（一）避税与合法节税 13

（二）避税与逃税 22

三、避税与法律欺诈、权利滥用的纵向辨析 25

（一）避税与法律欺诈 25

（二）避税与权利滥用 32

（三）法律欺诈和权利滥用在避税中的关系 39

四、避税的定义 42

第二节 增值税与增值税避税 43

一、增值税避税现象概述 43

二、欧盟增值税概况 47

（一）欧盟引入增值税的历史回顾和现状 47

（二）欧盟增值税征收机制及其特征 50

三、增值税避税：作为避税的子概念 52

（一）增值税若干基本问题：基于增值税避税的角度 52

（二）增值税避税的定义 67

（三）增值税避税、合法节税和逃税的界限 68

四、增值税避税的原则和方法 77

（一）增值税避税的原则 77

（二）增值税避税的方法 79

第二章 反避税与增值税反避税工具 88

第一节 反避税的一般思考 88

一、避税的法律属性和可责难性 88

二、反避税措施概况 91

（一）传统的反避税工具 92

（二）非传统的反避税工具 109

第二节 增值税反避税：欧盟和主要成员国经验概述 119

一、增值税反避税：欧盟面临的挑战 119

二、欧盟法律体制中的增值税反避税经验 121

（一）增值税反避税特殊性分析：欧盟法的影响 121

（二）欧盟增值税指令 123

（三）欧洲法院及其司法判例 129

三、主要成员国法律体制中的增值税反避税经验 135

（一）德国、西班牙和法国 136

（二）意大利、荷兰和英国 142

（三）比利时 148

第三章 增值税反避税的实体内容分析 150

第一节 一般反避税规则：基于权利滥用禁止原则 150

一、权利滥用禁止原则在欧盟（税）法中的确认 150

（一）欧盟第一级和第二级法源 151

（二）非税收领域的司法判例 151

（三）税收领域的司法判例 153

二、权利滥用禁止原则在欧盟增值税制度中的应用 158

（一）增值税避税司法判例回顾 158

（二）Halifax案以及相关案例 163

（三）Halifax判决：滥用审查的两步法 168

三、Halifax原则地位评析 179

第二节 其他反避税工具：规则修正和特殊反避税规则 183

一、使用其他反避税工具的必要性和可能性 183

二、增值税免税规则的反思 184

三、规则修正和引入特殊反避税规则的思考 187

（一）移转交易 188

（二）增值税集团 197

第四章 增值税反避税的效果与限制 207

第一节 增值税反避税的效果 207

一、概述 207

二、增值税反避税的效果 208

（一）从交易的再认定到税收上的非相关性 208

（二）税收利益的否定 210

三、增值税反避税与处罚 213

（一）避税处罚性问题概述 213

（二）增值税避税处罚性思考 215

第二节 增值税反避税的限制 216

一、增值税反避税的边界：实体性原则 217

（一）法律确定性原则和合法预期原则 217

（二）合同自治原则和中性原则 219

（三）比例原则 220

（四）增值税反避税措施与相关原则审查 222

二、增值税反避税的边界：程序规则分析 231

（一）举证责任分配 231

（二）反避税事前裁定程序 234

（三）增值税筹划方案披露义务 240

第五章 我国增值税反避税措施的完善 246

第一节 增值税改革与反避税现有问题 246

一、增值税改革概述 247

二、增值税反避税现有问题分析 250

（一）学界对避税概念的认识 250

（二）实践中的增值税筹划方案 251

（三）反避税立法现状 257

第二节 完善增值税反避税措施的建议 263

一、避税与反避税理论研究 263

二、增值税避税机理研究 265

三、反避税工具的系统性使用 266

四、反避税权力限制与相关程序规则构建 270

参考文献 273

后记 289