华信经管创优系列 内部审计学PDF电子书下载

理论篇 2

第一章 内部审计的历史演进和概念的最新发展 2

第一节 内部审计的历史演进 2

一、国外内部审计的历史演进 2

二、我国内部审计的历史演进 17

三、内部审计产生与发展的动因和基础 20

第二节 内部审计概念的最新发展 24

一、内部审计概念的最早提出 24

二、国际内部审计师协会对内部审计概念界定的发展历程 24

三、国际内部审计师协会内部审计概念的全新理念 26

四、中国内部审计协会对内部审计概念的修订 27

第三节 后安然时代对内部审计职业发展的最新要求 28

第二章 内部审计机构和内部审计人员 30

第一节 内部审计机构 30

一、内部审计机构的设置模式 30

二、我国对设置内部审计机构的规定和要求 31

三、内部审计机构的职责和权限 33

四、内部审计机构与组织中其他治理主体的关系 33

第二节 内部审计人员 34

一、内部审计人员应当具备的专业胜任能力 35

二、内部审计人员专业胜任能力的获取、保持和提高 37

第三节 内部审计机构和人员管理 39

一、内部审计机构管理 39

二、内部审计部门管理 41

三、内部审计项目管理 45

四、内部审计质量评估 47

第三章 内部审计的角色和作用 48

第一节 内部审计在组织治理中的角色和作用 48

一、组织治理概述 48

二、内部审计在组织治理中的作用和地位 49

第二节 内部审计在风险管理中的角色和作用 51

一、风险管理概述 51

二、内部审计在风险管理中的作用及其发挥 52

第三节 内部审计在内部控制中的角色和作用 55

一、内部控制概述 55

二、内部审计在内部控制中的定位和作用 55

第四章 内部审计的规范体系 58

第一节 内部审计的技术规范 58

一、内部审计准则概述 58

二、内部审计准则的框架结构 60

三、内部审计准则的内容 60

第二节 内部审计行为的道德规范 68

一、内部审计职业道德规范概述 68

二、内部审计职业道德规范的框架结构 69

三、内部审计职业道德的基本原则 71

四、内部审计职业道德规范的具体内容 72

第五章 内部审计的过程与方法 78

第一节 内部审计的过程 78

一、规划内部审计过程的风险关注 78

二、内部审计的计划阶段 79

三、内部审计的实施阶段 80

四、内部审计的报告阶段 82

五、内部审计的后续追踪阶段 84

第二节 内部审计的方法 85

一、内部审计的取证方法 85

二、内部审计的抽样方法 89

第三节 内部审计工作底稿 93

一、内部审计工作底稿的概念和作用 93

二、内部审计工作底稿的类型 94

三、内部审计工作底稿的编制与复核 96

四、内部审计工作底稿的归档和保管 97

第六章 内部审计报告 98

第一节 内部审计报告概述 98

一、内部审计报告的概念 98

二、内部审计报告的作用 98

第二节 内部审计报告的质量要求 99

一、衡量内部审计报告质量的标准 99

二、编制内部审计报告应注意的事项 100

第三节 内部审计报告的内容和格式 101

一、内部审计报告的基本要素 101

二、内部审计报告的主要内容 102

三、内部审计报告的基本格式 104

第四节 内部审计报告的编制、复核与报送 105

实务篇 108

第七章 内部控制审计 108

第一节 内部控制概述 108

一、内部控制的概念界定 108

二、内部控制的目标 110

三、内部控制的基本要素 111

四、内部控制的局限性 112

第二节 内部控制审计概述 113

一、以内部审计机构为实施主体的内部控制审计的概念界定 113

二、以内部审计机构为实施主体的内部控制审计与内部控制评价、以注册会计师为实施主体的内部控制审计及内部控制评审的联系和区别 113

三、内部控制审计的责任划分 117

第三节 内部控制审计的内容 118

一、组织层面内部控制审计 118

二、业务层面内部控制审计 125

第四节 内部控制审计的组织方式和程序 126

一、内部控制审计的组织方式 126

二、内部控制审计的程序 128

第五节 内部控制审计的方法 133

一、个别访谈法 133

二、调查问卷法 133

三、专题讨论法 134

四、穿行测试法 134

五、实地查验法 134

六、抽样法 135

七、比较分析法 135

第八章 风险管理审计 136

第一节 风险管理审计概述 136

一、风险管理审计的概念界定 136

二、内部审计在企业全面风险管理中的作用及其实现途径 137

三、风险管理审计与风险导向审计的联系与区别 139

第二节 风险管理审计的目标和内容 140

一、风险管理审计的目标 140

二、风险管理审计的主要内容 141

三、风险管理审计的主要实施领域 143

第三节 风险管理审计的方法 147

一、传统审计方法在风险管理审计中的应用 147

二、风险管理体系建立情况的审计方法 148

三、常见的风险评估方法 148

第九章 对舞弊行为进行检查和报告 152

第一节 舞弊的概念界定和表现方式 152

一、舞弊的概念界定 152

二、舞弊的表现方式 154

第二节 舞弊审计的理论基础和责任划分 155

一、舞弊三角理论 155

二、组织管理层与内部审计机构和人员在防范舞弊行为中的不同责任 158

第三节 舞弊审计的程序 160

一、评估舞弊发生的可能性 160

二、舞弊的检查 162

三、舞弊的报告 163

第四节 计算机舞弊的控制与审计 164

一、计算机舞弊的类型 164

二、计算机舞弊的控制和审计方法 166

第十章 绩效审计 169

第一节 绩效审计概述 169

一、绩效审计的历史演进 169

二、绩效审计的概念 171

第二节 绩效审计的内容 173

一、绩效审计的范围 173

二、绩效审计的具体内容 175

第三节 绩效审计的方法 176

一、数量分析法 176

二、比较分析法 178

三、因素分析法 178

四、量本利分析法 180

五、专题讨论会 180

六、标杆法 180

七、调查法 181

八、成本效益（效果）分析法 182

九、数据包络分析法 183

十、目标成果法 183

十一、公众评价法 184

第四节 绩效审计的评价标准 184

一、评价标准的来源 185

二、评价标准的确定 186

第五节 绩效审计报告 188

一、绩效审计报告的要求 188

二、绩效审计报告的内容 190

第十一章 信息系统审计 192

第一节 信息系统审计概述 192

一、信息系统审计的概念 192

二、信息系统审计的目标 193

三、信息系统审计中的职责划分 194

第二节 信息系统审计的程序 194

一、信息系统审计计划 194

二、信息技术风险评估 195

三、信息系统审计测试 196

四、信息系统审计报告 197

第三节 信息系统审计的内容 197

一、组织层面信息技术控制的审计 197

二、信息技术一般性控制的审计 198

三、业务流程层面相关应用控制的审计 198

第四节 信息系统审计的方法和技术 200

一、信息系统审计的基本方法 200

二、信息系统审计的具体方法 202

三、信息系统审计的具体技术 203

第十二章 内部经济责任审计 208

第一节 内部经济责任审计概述 208

一、内部经济责任审计的产生和发展 208

二、内部经济责任审计的概念 211

三、内部经济责任审计的特点 211

四、内部经济责任审计的作用 213

第二节 内部经济责任审计的目标和内容 216

一、内部经济责任审计的目标 216

二、内部经济责任审计的内容 219

第三节 内部经济责任审计的实施 222

一、审计准备阶段 222

二、审计实施阶段 224

三、审计终结阶段 227

四、审计结果运用 228

第四节 内部经济责任审计的方法、审计评价及责任界定 229

一、内部经济责任审计的方法 229

二、内部经济责任审计评价 231

三、内部经济责任审计评价指标 233

四、审计分类评价标准与综合评价应用 239

五、经济责任的界定 242

第十三章 建设项目内部审计 244

第一节 建设项目内部审计概述 244

一、建设项目内部审计的概念 244

二、建设项目内部审计的目标 245

三、建设项目内部审计的特点 245

四、建设项目内部审计的实施 247

第二节 建设项目内部审计的内容 248

一、投资立项审计 248

二、设计（勘察）管理审计 250

三、招投标审计 253

四、合同管理审计 255

五、设备和材料采购审计 258

六、工程管理审计 260

七、工程造价审计 262

八、竣工验收审计 264

九、财务管理审计 265

十、后评价审计 268

第三节 建设项目内部审计的方法 269

一、工程造价审计方法 269

二、建设施工承包合同形式下的造价审计重点 272

三、建设项目内部审计中的工程质量检测方法 273

第十四章 物资采购审计 276

第一节 物资采购审计概述 276

一、物资采购审计的概念 276

二、物资采购审计的目的和内容 276

三、物资采购审计模式及选择依据 277

四、物资采购审计的原则 278

第二节 物资采购前期审计 278

一、编制年度审计计划，确定审计对象 278

二、获取与研究相关资料，制定项目审计计划和审计方案 279

三、审查、评价内部控制 280

第三节 物资采购过程审计 283

一、采购计划审计 283

二、采购申报价格审计 286

三、采购合同审计 289

四、物资采购计划执行情况审计 291

第四节 物资采购后续审计 295

一、物资采购后续审计应关注的风险领域 296

二、物资采购后续审计的基本过程 296

三、审计方法 297

第十五章 内部环境审计 298

第一节 内部环境审计概述 298

一、内部环境审计的产生和发展 298

二、内部环境审计的概念界定 299

三、内部环境审计的类型 300

四、内部环境审计的组织方式 301

第二节 内部环境审计的目标和内容 302

一、内部环境审计的目标 302

二、内部环境审计的内容 304

第三节 内部环境审计的方法 313

一、内部环境审计的通用方法 314

二、内部环境审计的特殊方法 315

第十六章 高校内部审计 318

第一节 高校内部审计概述 318

一、高校内部审计的概念 318

二、高校设置内部审计职能的要求 318

三、高校内部审计履行职能应当遵循的基本原则 319

四、高校内部审计的风险策略 319

五、高校内部审计的质量控制 319

第二节 高校内部控制审计 320

一、高校内部控制审计概述 320

二、控制自我评估的应用 321

三、教学管理内部控制审计 323

四、科研管理内部控制审计 327

五、财务管理内部控制审计 332

六、房产管理内部控制审计 338

七、设备管理内部控制审计 342

八、物资采购管理内部控制审计 346

第三节 预算执行和决算审计 349

一、预算执行和决算审计的概念、目标和要求 349

二、预算执行审计 350

三、决算审计 352

第四节 建设工程项目审计 355

一、建设工程项目审计的概念、内容、目的和要求 355

二、投资立项阶段审计 356

三、勘察设计阶段审计 357

四、施工准备阶段审计 358

五、施工过程阶段审计 361

六、竣工验收阶段审计 362

七、对建设工程全过程的分析、评价和报告 364

第五节 领导干部经济责任审计 364

一、领导干部经济责任审计的概念和要求 364

二、领导干部经济责任审计的计划、立项和实施 365

三、领导干部经济责任审计的内容 367

四、领导干部经济责任审计的评价 369

参考文献 373