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绪论 1

第一章 财政风险成因 33

第一节 财政风险内涵 34

一、内生性财政风险与外生性财政风险 35

二、内生性风险与政府（债务）之间的关系 38

三、目前财政风险观点 40

四、观点的主要缺陷分析 41

五、分析财政风险缺陷的启示 43

六、研究财政风险注意问题 44

第二节 财政风险基本特点与性质 48

一、国民要承担福利损失 48

二、公共福利再分配效应 49

三、经济生活中的客观存在 49

第三节 财政风险特征 51

一、转轨性 51

二、传导性 52

第四节 财政风险成因 53

一、财政风险成因 53

二、地方财政风险成因 55

三、直面中国财政危机 55

四、财政风险深层次成因 56

五、税权划分加大了财政风险因素 57

六、产生财政风险的深刻因素 57

第五节 财政风险渊源 58

一、源于财政支出的风险 59

二、财政风险呈上升趋势 60

第六节 研究财政风险的启示 62

一、必须要有综合观念 62

二、必须要有大局观念 62

三、对当前财政风险的基本评价 63

第七节 财政风险定性分析 68

一、定性分析的基本理由 69

二、财政风险量度需注意的问题 71

第二章 积极财政政策评析 72

第一节 问题的提出及研究意义 72

一、历史背景 72

二、主要内容 73

第二节 文献综述 76

一、财政赤字成为中国经济的隐忧 77

二、赤字规模开始有所控制 78

三、积极财政政策的双刃剑效应 79

第三节 积极财政政策的实质是“赤字政策” 82

一、赤字政策不能长期使用 82

二、怎样看待赤字连年攀升 85

三、赤字规模仍在可控范围 85

四、在发展中控制风险 87

五、积极财政政策功不可没 88

六、积极财政政策的“淡出” 89

七、“淡出”的原因 91

第四节 财政政策的传导机制 95

一、阻碍因素 95

二、无效表现 96

三、影响机制 97

第五节 继续推行积极财政政策风险巨大 97

一、短期政府行为长期化 97

二、政府在公共产品提供等领域发挥作用 99

三、对积极财政政策的不同意见 100

第六节 积极财政政策的可持续性问题 103

一、赤字财政政策可持续性的涵义 103

二、基本衡量指标 104

第七节 稳健的财政政策 108

一、内涵 109

二、政策转向恰逢其时 110

三、政策转向的实质 111

第三章 赤字财政可持续性实证分析 113

第一节 赤字财政出台背景 113

一、财政赤字的可持续性 115

二、财政赤字与债务问题 116

三、财政赤字与信贷紧缩 117

第二节 赤字财政风险的可持续性 119

一、实际效益和预期效益的偏差 120

二、直接风险小于间接风险 121

三、财政风险矩阵方程 123

四、通缩与通胀下的财政赤字风险 125

第三节 如何规避财政风险 126

一、财政赤字风险要素透明化 126

二、财政赤字风险责任明确化 126

三、财政赤字风险负担分散化 127

四、财政赤字风险控制前瞻化 127

第四章 国债政策可持性及财政风险度量 129

第一节 国债的主要问题 129

一、国债政策的定位与目标 129

二、国债的发债空间 131

三、国债的作用与规模 132

四、国债种类的多样化和期限的合理搭配 133

五、国债持有主体的合理选择 133

六、正确确定国债利率 133

七、正确确定国债规模 133

第二节 国债政策可持续性及财政风险 135

一、内部因素引起 136

二、国债政策可持续性 139

三、外部因素引起 142

第三节 国债规模扩张 146

一、未来扩张的三种模式 146

二、国债规模的单因素预测 147

三、国债规模及财政风险标准 151

第五章 外债风险 154

第一节 我国外债规模现状 155

一、外债结构 155

二、外债来源 157

第二节 外债风险 157

一、外债规模理论 157

二、外债的现实风险 158

第三节 外债风险控制和管理 161

一、外债额度理论界定 161

二、衡量外债规模指标 161

第四节 外债潜在风险 162

一、国际商业贷款比重偏大 163

二、外债使用效益欠佳 164

三、外债管理约束软化 164

四、国际金融市场的波动 165

五、防范债务风险 165

第六章 县乡财政风险 167

第一节 地方财政风险表现与成因 168

一、内生的财政风险 169

二、外在的财政风险 170

三、潜在的财政风险 170

第二节 县级财政状况 171

一、地方财政风险的债务之忧 171

二、虚假数字唱衰中国经济 172

三、中国仍须警惕 173

四、质疑“3万亿亏空” 174

第三节 县乡财政经济运行困难 175

一、欠发工资问题 175

二、提供公共产品与服务能力有限 176

三、负债导致基层财政风险 176

四、财政赤字县乡数量进一步上升 177

五、地区间县乡财政发展差距拉大 177

第四节 县乡财政困难的主要成因 178

一、经济增长缓慢 179

二、吃皇粮人口持续增长 180

三、财力上收过多 182

四、收支缺口公开暴露 183

五、重城轻乡的分配偏向 184

第五节 县乡财政收支总量分析 185

一、结构分析 187

二、自给能力系数偏低 188

第六节 县乡财政困难的财政体制性诱因 190

一、财权与“事权”（职责）划分模式不对称 191

二、政府层级过多降低收入划分的可行性 192

三、财政支出标准决策权集中与紊乱并存 193

四、实证分析 194

五、省以下财政体制的基本构想——减少政府层级和财政层级 197

六、安徽省实行省以下财政体制改革 199

七、合理形成推进地方财政体制改革的大思路 202

八、为县乡财政困难把脉 203

第七节 县乡地方财政风险的化解与防范 204

一、切实重视县乡财政风险 205

二、健全改革财政体制 209

三、科学划分各级政府的事权 209

四、加快完善转移支付制度 210

五、强化各级政府对农村义务教育的投入 212

六、加快预算管理等制度的改革创新 215

七、加快行政体制的改革和政府级次的调整 216

八、加强对县域经济的财政金融支持 218

第七章 社会保障财政风险 219

第一节 国外社会保障的财政风险 220

一、发达国家面临财政风险的特点 220

二、发展中国家面临财政风险的特点 222

第二节 国外社会保障基金筹资发展趋势 225

一、筹资模式从现收现付制向完全积累制发展 225

二、管理方式从社会统筹制向个人账户制发展 226

三、筹资形式从缴费制向缴税制发展 227

第三节 社会保障体系中养老金隐性债务 227

一、养老生活保障的财政风险 228

二、失业保险的财政风险 229

三、“低保”的财政风险 229

四、体制原因形成的财政风险 229

五、案例支撑：太原市社会保障制度 230

第四节 职工养老金改革 236

一、中国的养老金改革 236

二、养老金隐性债务和体制转轨 239

第五节 社会保障基金筹集的现状及问题 242

一、方法上政出多门 242

二、管理上缺乏强有力的监督制约机制 243

三、使用上不能专款专用 243

第六节 完善社会保障基金筹资体制的思考 244

一、根据保障项目实行相应的筹资模式 244

二、养老保险筹资模式实施部分积累制模式 245

三、逐步开征社会保障税 246

第八章 国有企业债务与财政风险 247

第一节 国有企业债务 248

一、债务规模过大 248

二、国家对产业发展的支持 249

三、对其他企业的非正常担保 249

四、债务重组中的财政支持过大 250

五、亏损企业的财政挂账 250

六、企业直接融资的风险 250

七、主体税种设计缺陷造成的后果 251

第二节 国有企业债务对财政风险的影响 251

一、债务支出结构不利于政府目标的实现 252

二、国有企业改革的复杂性加重了财政风险的发生 252

三、“风险大锅饭”的制度性存在 252

四、国有银行不良资产与政府债务 256

五、引发财政赤字 261

六、国有企业债务拖累财政 262

七、财政介入国有企业债务陷入更深困境 262

第三节 财政风险产生原因 262

一、政府替国有企业承担风险 264

二、公共预算对政府行为的软约束 266

三、政企关系不顺 270

四、中央与地方的财政关系模糊 271

五、经济贫困的结果 273

第四节 化解和防范财政风险的对策 273

一、强化企业投资融资的风险约束机制 273

二、重构政企关系 274

三、财政预算的硬约束与财政支出政策的合理化 274

四、转变政府管理行为 275

第九章 案例研究：山西高速公路建设债务实证分析 276

第一节 地方政府债务 276

一、地方债务风险 277

二、地方债务风险的成因 280

第二节 高速公路资金来源的单一化形成债务 284

一、弥补财政赤字的资金来源因素 286

二、债务风险控制管理和债务负担率 289

三、具体指标与高速公路债务关系理论分析 290

第十章 建立预警机制防范财政风险 296

第一节 财政风险的危害 298

一、财政风险的危害 298

二、财政风险的防范 299

第二节 编制财政风险预算 303

一、财政风险预算 303

二、编制预算的必要性 304

三、编制预算的可行性 305

第三节 构建财政风险预警系统的基本思路 306

一、可行性分析 306

二、指标体系的原则 308

三、指标体系的构建 308

第四节 积极防范财政风险的对策 318

一、财政风险防范对策 319

二、地方财政风险预警机制 323

第五节 对财政风险程度的估计及避险思路 331

一、财政风险规避的基本思路 331

二、建立财政风险预警机制的对策 333

第十一章 国外防范财政风险经验 339

第一节 各国财政风险 340

一、财政收入风险 340

二、财政支出风险 341

第二节 美国防治地方财政危机 342

一、防治地方财政危机的实践——费城个案 342

二、美国防治地方财政危机的特点 343

第三节 美国防治地方财政危机的实践对我国的启示 345

一、从战略高度认识我国地方财政风险 345

二、进一步明确和规范政府间事权责任 346

三、尽快建立财政危机准备金制度 346

四、加强对地方的制度约束 347

五、制定合理的财政危机标准 347

六、建立起完善的应对财政危机的法律制度 347

第四节 各国防范财政风险的经验 348

一、美国模式 348

二、具体做法 349

三、新西兰模式 350

第五节 地方债的突出特点 351

一、国债优先给予地方债发行优惠政策 351

二、对债务还本付息比例有明确规定 351

三、事权和财权划分都由宪法或法律作出明确规定 352

四、地方政府至少控制了一个税种的税率 352

参考文献 353

后记 359