税收规避法律规制研究PDF电子书下载

导论 1

一、研究意义 1

二、研究现状 4

三、研究方法和论证结构 7

第一章 税收规避界定论争 15

第一节 税收规避与相关概念的界分 15

一、相关术语的厘定 15

二、英美法系国家的主要观点 16

三、大陆法系国家的主要观点 20

四、关于税收规避外延界定的评价 23

第二节 税收规避的定义论争 24

一、英美法系国家的学理之争 25

二、大陆法系国家的学理之争 28

三、关于税收规避定义的评价 30

第三节 税收规避的界定之难与现实选择 32

一、税收规避外延的边界性及相关理论命题 33

二、税收规避定义的开放性及其成因 35

三、税收规避界定的现实选择 37

第二章 税收规避法律规制的有效性 41

第一节 税法的有效性与税收规避 41

一、法律的有效性一般理论 41

二、税法的有效性 44

三、税收规避：税法有效性两个向度之间张力的体现 48

第二节 税收规避法律规制有效性的论证进路 50

一、税收规避法律规制有效性 50

二、税法体系内论证的一般进路 51

三、结果分析进路的理论基础与论证框架 55

第三节 税收规避法律规制的结果分析 58

一、税收规避的经济后果分析 58

二、税收规避法律规制的效应分析 62

三、税收规避法律规制对税负分配结果的影响 68

四、几点结论 70

第三章 税收规避法律规制机制 72

第一节 税收规避法律规制的一般原理 72

一、税收规避法律规制的理论基础：税法漏洞的填补 72

二、税收规避法律规制主体及权限 73

三、税收规避法律规制的标准 76

四、税收规避法律规制模式 79

第二节 税收规避立法规制机制 83

一、税收规避的立法规制方式 83

二、特别反规避条款（SAAR） 86

三、一般反规避条款（GAAR） 87

四、一般反规避条款与特别反规避条款的关系 91

第三节 税收规避司法规制机制 93

一、税收规避司法规制的合法性 93

二、税收规避司法规制的两种学说 94

三、税收规避的司法规制原则 100

四、税收规避司法规制原则的法典化 104

第四章 美国税收规避及其法律规制演进 107

第一节 美国税收规避的演进与成因分析 107

一、个人税收规避的兴盛 108

二、公司税收规避的兴盛 108

三、公司税收规避的主要特征 110

四、公司税收规避的发展成因 115

第二节 美国税收规避法律规制的演进及其制度成因 119

一、美国税收规避法律规制的历史沿革 119

二、美国税收规避的法律规制体系 122

三、美国税收规避法律规制体系之评析 127

第五章 美国税收规避法律规制的两大制度安排 133

第一节 美国税收规避信息披露制度 133

一、税收规避信息披露制度建构的合理性论证 133

二、税收规避之纳税人披露制度主要内容 136

三、税收规避登记制度主要内容 141

四、推销者的清单保留制度主要内容 143

五、税收规避信息披露的实施机制 146

第二节 美国税收规避司法规制原则 148

一、美国税收规避司法规制的法律背景 148

二、美国税收规避司法规制原则的演进概要 152

三、虚假交易原则的理解与适用 154

四、实质重于形式原则的理解与适用 156

五、一步交易原则的理解与适用 158

六、商业目的原则的理解与适用 159

七、经济实质原则的理解与适用 160

第六章 我国税收规避法律规制及其完善 165

第一节 我国税收规避的实践考察 165

一、我国税收规避的演进：基于相关研究文献的分析视角 165

二、关于我国税收规避的文献解读 167

三、关于我国税收规避的几点认识 168

第二节 我国税收规避法律规制的演进 171

一、税收规避法律规制的试点与推广 171

二、转让定价税制的确立与完善 172

三、特别纳税调整制度的构建与实施 175

四、对我国税收规避法律规制的评价 182

第三节 企业所得税特别纳税调整制度及其评析 183

一、整合完善关联交易转让定价避税的规制制度 184

二、引入受控外国公司避税规制制度 192

三、确立资本弱化避税规制制度 194

四、引入一般反避税条款全面反避税 197

第四节 我国税收规避法律规制的完善 201

一、我国税收规避立法规制的完善 201

二、我国税收规避行政规制的完善 205

三、我国税收规避司法规制的完善 208

结束语 211

参考文献 213